(遼寧潤麟環(huán)境工程有限公司 遼寧 沈陽 110179)

在現(xiàn)代經(jīng)濟環(huán)境下，市場條件發(fā)生了巨大的變化，信息化飛速發(fā)展，新生業(yè)態(tài)不斷涌現(xiàn)，市場競爭日益劇烈，機遇與挑戰(zhàn)并存，但機遇往往轉(zhuǎn)瞬即逝，以良好的資金管理應對市場機遇的到來是現(xiàn)代企業(yè)管理的重要任務。如何順應市場需求進行資金管理并加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金利用率，無疑給企業(yè)經(jīng)營者提出了一個值得深思的課題。

一、資金管理的重要性

第一，資金管理是企業(yè)財務管理的核心內(nèi)容，財務管理就是對資金的管理。企業(yè)是以營利為目的，企業(yè)只有把實現(xiàn)的利潤變現(xiàn)之后才能真正使經(jīng)濟價值得以實現(xiàn)。

第二，企業(yè)經(jīng)營的目標是股東利潤最大化，而股東利潤最終要通過變現(xiàn)的方式得以實現(xiàn)。

第三，企業(yè)實現(xiàn)持續(xù)經(jīng)營，達成遠期戰(zhàn)略的需要。企業(yè)要想實現(xiàn)持續(xù)經(jīng)營必須滿足日常采購及相關(guān)經(jīng)營性支出的需要。所以，企業(yè)必須儲備安全庫存才能保證日常經(jīng)營的需要，并且從日常經(jīng)營實現(xiàn)利潤，進而為實現(xiàn)企業(yè)長期戰(zhàn)略奠定基礎，沒有日常經(jīng)營性資金的儲備作為支撐，企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營便無法開展，經(jīng)營利潤實現(xiàn)不了，企業(yè)長期戰(zhàn)略便無從談起。

第四，企業(yè)降低財務成本的需要。財務成本是企業(yè)為了籌集資金所付出的代價，財務成本直接抵減了企業(yè)的經(jīng)營利潤，為此，企業(yè)必須研究如何在保障生產(chǎn)經(jīng)營性支出及投資性支出的基礎上優(yōu)化財務結(jié)構(gòu)。那么如何降低生產(chǎn)經(jīng)營性支出、加速資金周轉(zhuǎn)、縮短投資回收期等都是圍繞資金管理問題展開的。

第五，規(guī)避財務風險的需要。現(xiàn)代經(jīng)濟發(fā)展速度飛快，市場情況瞬息萬變，企業(yè)興衰往往短時間內(nèi)就會發(fā)生轉(zhuǎn)折性變化，由此給企業(yè)帶來的財務風險也大大增加。如果供應商的突然倒閉導致企業(yè)必須放棄賬期并提高價格采購材料，必然導致企業(yè)的付現(xiàn)成本提前并增加；如果客戶的資金鏈突然斷裂而不能如期回款，必然導致企業(yè)資金回籠受阻，從而衍生出新的籌資需求進而導致財務成本的增加。企業(yè)加強資金管理有利于規(guī)避市場風險帶來的損失，進而保障企業(yè)能夠得以正常生產(chǎn)經(jīng)營。

二、企業(yè)在新經(jīng)濟形勢下的資金管理現(xiàn)狀

(一)企業(yè)的資金管理意識還不夠，內(nèi)控制度不夠健全

主要表現(xiàn)為企業(yè)普遍把生產(chǎn)和銷售部門奉為企業(yè)價值創(chuàng)造的核心部門，由此引發(fā)重業(yè)務輕財務的通病，進而導致資金管理不到位。一是企業(yè)對生產(chǎn)需求無條件滿足，不顧資金情況，盲目投資生產(chǎn)設備或者增加工位人員；二是縱容銷售，業(yè)績考核只看訂單不看回款，最終導致企業(yè)的利潤變?yōu)榇糍~。由于缺乏完善的資金管理制度及科學合理的內(nèi)控制度，從而導致籌資及投資決策失誤，資本結(jié)構(gòu)不合理，而面對瞬息萬變的市場機遇往往又因為沒有足夠的資金儲備而錯失良機，企業(yè)資金使用缺乏長期的戰(zhàn)略性導向。

(二)企業(yè)融資困難，特別是中小企業(yè)融資受限，融資成本高

現(xiàn)代企業(yè)市場競爭激烈，融資需求加大，然而商業(yè)銀行出于安全性的考量導致授信門檻提高，特別是面對中小企業(yè)，授信偏好更是導致中小企業(yè)能夠從商業(yè)銀行取得的資金扶持非常有限，而且周期太長，使企業(yè)面對銀行授信非常疲憊。企業(yè)面對商業(yè)銀行貸款不僅要付出直接的資金成本，而且還要付出潛在的高額時間成本。

(三)財務人員素質(zhì)跟不上經(jīng)濟發(fā)展速度

目前企業(yè)財務人員普遍業(yè)務素質(zhì)參差不齊，財務吃老本的現(xiàn)象嚴重，不能常態(tài)性地進行自我學習和提高，導致自身業(yè)務素質(zhì)跟不上時代進步和企業(yè)發(fā)展。企業(yè)財務人員對資金管理還停留在事后總結(jié)的層面上，對資金管理缺乏系統(tǒng)性理論的指導，無法做到前瞻性管理，對高層決策無法提供參考性建議，起不到自身應有的作用。

三、資金管理對策

(一)完善規(guī)章制度，加強內(nèi)控建設

企業(yè)要加強資金管理首先要完善規(guī)章制度，讓資金收支有章可循，使資金能夠在一個安全可控的制度框架內(nèi)合理有序地流轉(zhuǎn)，做到收支可控及風險可控。規(guī)章制度主要包括資金支出條件、審批流程及審批權(quán)限的設定等。資金支出條件主要是指企業(yè)在執(zhí)行資金支出時的前置要件，包括是否有資金計劃，采購合同及采購單據(jù)是否齊全，付款賬期是否已經(jīng)屆滿等；審批流程設定是指參與審批的人員構(gòu)成及審批順序，審批流程設定要保證負責人進入審批流程，充分征集相關(guān)崗位的意見，暴露問題，屏蔽不合理支出，規(guī)避資金浪費風險，保證支出的合理性及科學性，同時又應盡量減少審批環(huán)節(jié)，提高審批效率，杜絕互相推諉扯皮等事件的發(fā)生；審批權(quán)限的設定主要是解決不同層級人員所對應的審批標準的問題，即解決什么層級的人審批多大事的問題，以此既能保證重大事項審批決策的科學謹慎，同時又能保證常態(tài)事項的快速決策，提高工作效率，給企業(yè)高層留出更多的精力去集中處理涉及重大決策的問題，同時又能激發(fā)各層級的工作熱情，提高工作意識，增加工作積極主動性。規(guī)章制度的設定要充分考慮科學性及嚴密性，同時結(jié)合內(nèi)控建設的需要，把內(nèi)控建設與規(guī)章制度進行融合推進。內(nèi)控建設是企業(yè)通過設定各項規(guī)章制度，組織結(jié)構(gòu)及人員分工等以實現(xiàn)內(nèi)部有效協(xié)作并規(guī)避舞弊行為的一系列管理行為。內(nèi)控建設與規(guī)章制度相輔相成密不可分，內(nèi)控建設包括了規(guī)章制度的設定，而規(guī)章制度的設定也必然服務于內(nèi)控建設，二者必須做到有機結(jié)合與完整統(tǒng)一。

(二)提高財務人員業(yè)務素質(zhì)

企業(yè)的資金管理水平直接取決于財務人員的業(yè)務素質(zhì)，所以只有提高財務人員的業(yè)務素質(zhì)才能從根本上解決問題。提高財務人員的業(yè)務素質(zhì)主要包括三個方面。一是針對企業(yè)財務人員應該設定錄用標準，除了人員的品行素養(yǎng)外，還應該包括學歷和職稱方面的設定，避免非專業(yè)人員的進入，特別是非專業(yè)的家族成員掌控財務的情況應該徹底規(guī)避掉，這個問題是公司財務的大忌，要保證從業(yè)人員的專業(yè)性。二是從業(yè)人員入職后，還應該有繼續(xù)教育機制，包括企業(yè)的專業(yè)培訓及財務人員的自我學習兩個方面。首先企業(yè)應該積極為財務人員創(chuàng)造職業(yè)培訓機會，包括各類培訓機構(gòu)的專業(yè)培訓及網(wǎng)校的系統(tǒng)培訓等；其次財務人員的自我學習提高也應該是常態(tài)的、主動的，財務人員必須緊跟時代與企業(yè)的發(fā)展，那種靠經(jīng)驗吃飯的時代早已經(jīng)成為歷史，財務人員必須針對《企業(yè)會計準則》及稅法等相關(guān)專業(yè)知識進行常態(tài)更新。三是加強財務人員價值觀的引導，調(diào)動財務人員管理積極性，企業(yè)應該通過各種激勵措施激發(fā)財務人員積極性，使財務人員能夠和企業(yè)利益站到一起，樹立管理意識，對于財務管理特別是資金管理方面多多關(guān)注形勢變化與企業(yè)內(nèi)部實際需求，加強管理主動性是提高資金管理水平的前提條件。

四、信息化建設

信息化建設在現(xiàn)代企業(yè)管理中起著舉足輕重的作用，信息化建設對提高企業(yè)管理水平，加強信息資源共享，提高市場反應速度，提高決策科學性等起到了很大的作用。信息化建設把各方面的信息進行整合，從而形成一個具有追溯性的信息平臺，通過這個平臺，企業(yè)可以對資金來源和使用以及使用周期進行全方位的管理，財務部門應該加強信息化建設，充分利用信息平臺，規(guī)范操作行為，達到為我所用的目的，信息化建設為財務部門的資金管理提供了一個完整充分、使用便捷的平臺，財務部門必須積極作為，對數(shù)據(jù)充分利用，實時更新，才能對資金流轉(zhuǎn)進行準確反應，同時對資金的未來使用進行合理預測規(guī)劃。

五、供應鏈的管理

企業(yè)與供應商、企業(yè)與客戶之間形成一套供應鏈系統(tǒng)，這個系統(tǒng)形成了企業(yè)從原材料采購到加工制造直到產(chǎn)品銷售給客戶的一個完整的業(yè)務閉環(huán)，反映了企業(yè)從資金支出到銷售回款的完整資金過程，資金管理的全過程無疑是圍繞供應鏈展開的。供應鏈管理應該包括三個方面。一是選擇優(yōu)質(zhì)的供應商建立采購關(guān)系，站在企業(yè)立場，優(yōu)質(zhì)的供應商應該能夠提供質(zhì)高價優(yōu)的材料，能夠提供較長的付款賬期，同時能夠嚴格保證到貨周期以保證生產(chǎn)的需要。企業(yè)在此基礎上應該合理設定采購訂單，保證安全庫存的情況下做到材料庫存最小化，減少資金墊付成本。二是生產(chǎn)過程的管理，企業(yè)應該在保證產(chǎn)品品質(zhì)的前提下提高生產(chǎn)率，縮短生產(chǎn)周期，杜絕浪費，優(yōu)化產(chǎn)品成本結(jié)構(gòu)，提高產(chǎn)品競爭力。三是選擇優(yōu)質(zhì)的客戶建立銷售關(guān)系，優(yōu)質(zhì)的客戶應該能夠按時回款，銷售訂單穩(wěn)定，企業(yè)應針對客戶如何縮短回款周期積極制定相關(guān)激勵政策，加快資金周轉(zhuǎn)，提高資金使用效率。

六、資金預算常態(tài)性管理

資金預算是企業(yè)進行日常資金管理的工具，企業(yè)通過制定資金預算可以把未來的資金收支予以明確，對未來的資金狀況了然于胸，從而使資金的使用配置有了前瞻性和依據(jù)，這對于企業(yè)規(guī)避財務風險，服務投資決策和籌資決策，確保戰(zhàn)略規(guī)劃起著重要作用。對此企業(yè)應該把資金預算作為常態(tài)化管理工具。資金預算的執(zhí)行必須保證一定的剛性，預算外資金的使用必須制定嚴格的審批流程，并且把資金預算的執(zhí)行效果作為相關(guān)員工績效考核的依據(jù)，引入獎懲制度，從而保證資金預算的嚴肅性。當然資金預算也應保留必要的柔性，市場情況千變?nèi)f化，企業(yè)應有一定的備用資金以備不時之需，但是這種柔性必須嚴格限定在可控且極小的范圍內(nèi)。否則一旦濫用柔性資金，那么資金預算就會流于形式，資金管理失去控制，隨之給企業(yè)帶來的將是無比沉重的資金壓力及財務風險。

綜上所述，企業(yè)應順應新經(jīng)濟形勢的發(fā)展需要，針對資金管理全面加大力度，確?？沙掷m(xù)性經(jīng)營及戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)。