顧美靜

中圖分類號(hào)：F275 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)：A 文章編號(hào)：1674-1145（2019）9-116-01

摘 要 近幾年，隨著我國(guó)民營(yíng)企業(yè)規(guī)模的不斷發(fā)展壯大，民營(yíng)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)越來越意識(shí)到企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)在企業(yè)可持續(xù)發(fā)展中的重要性；然而，當(dāng)前我國(guó)的民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部控制管理工作尚處在初步發(fā)展階段，在制度建立以及管理水平方面參差不齊，存在一定的問題，這些不完善之處嚴(yán)重制約了民營(yíng)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

關(guān)鍵詞 民營(yíng)企業(yè) 內(nèi)控制度 設(shè)計(jì) 思考

近幾年，隨著我國(guó)民營(yíng)企業(yè)的不斷發(fā)展，企業(yè)內(nèi)部控制的工作逐漸引起民營(yíng)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的重視，也不斷地在加強(qiáng)完善民企的內(nèi)部控制工作，國(guó)家也針對(duì)民營(yíng)企業(yè)的內(nèi)部控制頒布了一些相關(guān)的法律規(guī)定，切實(shí)有效地引導(dǎo)民營(yíng)企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部控制和管理。不過我國(guó)的民營(yíng)企業(yè)一些內(nèi)部的規(guī)章制度體系建設(shè)尚不完善，加之對(duì)于自身內(nèi)部控制管理的有效意義理解上也存在一定的誤區(qū)。沒有切實(shí)有效認(rèn)識(shí)到內(nèi)部管理工作的重要性，最終導(dǎo)致民營(yíng)企業(yè)的內(nèi)部控制工作，在制度建立以及管理水平方面存在一定的問題。

一、民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部控制的重要意義

內(nèi)部控制工作可以通過采用一系列行之有效的手段，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)自身資產(chǎn)的管理，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)自身資產(chǎn)的高效利用，從而有效減少資產(chǎn)浪費(fèi)現(xiàn)象，有效提高企業(yè)資產(chǎn)的使用效率。在企業(yè)自身資產(chǎn)管理方面，能夠?yàn)槊駹I(yíng)企業(yè)的資產(chǎn)增值提供堅(jiān)實(shí)有效的后盾，能夠徹底有效提升企業(yè)效益。一整套真實(shí)有效的并且完整的會(huì)計(jì)信息，是民營(yíng)企業(yè)的管理者作出正確生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)決策的依據(jù)，是幫助民營(yíng)企業(yè)投資人、債權(quán)人以及相關(guān)的監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)，了解企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的重要依據(jù)。

二、民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題

（一）內(nèi)部控制制度不健全

我國(guó)民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部控制管理制度的實(shí)施時(shí)間較短，對(duì)于內(nèi)部控制管理制度的含義理解上不夠透徹，甚至有一些民營(yíng)企業(yè)將內(nèi)部控制制度與內(nèi)部管理制度相混淆。認(rèn)為促進(jìn)民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部不同崗位之間相互約束，就是做好了內(nèi)部控制管理工作，甚至一些企業(yè)將自身的內(nèi)部控制使用的重點(diǎn)放在了內(nèi)部監(jiān)督方面，從而忽略了管理工作的重要性。

（二）內(nèi)部控制人員專業(yè)素質(zhì)不達(dá)標(biāo)

民營(yíng)企業(yè)在成立初期，內(nèi)部人力資源管理制度不夠成熟，招聘員工的任用制度尚存在不完善之處。企業(yè)內(nèi)部的人才管理以及企業(yè)內(nèi)部的員工晉升制度，不能夠有效為員工的長(zhǎng)期穩(wěn)定發(fā)展提供一定的空間，甚至一些員工在沒有接受正規(guī)的培訓(xùn)、正規(guī)的教育，對(duì)一些會(huì)計(jì)制度尚不明確就開始接手企業(yè)的會(huì)計(jì)管理工作。這就會(huì)導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部自身管理能力差，員工整體素質(zhì)低，給企業(yè)的財(cái)務(wù)管理埋下了重大的隱患。

（三）內(nèi)部控制活動(dòng)執(zhí)行力不強(qiáng)

雖然一些民營(yíng)企業(yè)在建立初期制定了一些比較完備的內(nèi)部控制制度，但是在實(shí)際工作過程中，由于實(shí)際操作不完善。大部分管理者對(duì)內(nèi)部控制制度的認(rèn)識(shí)程度不夠，加上人員參差不齊，員工整體素質(zhì)低等原因，導(dǎo)致企業(yè)的內(nèi)部控制制度不能夠有效地貫徹落實(shí)，形同虛設(shè)，不能夠發(fā)揮其自身應(yīng)有的作用。比如說，民營(yíng)企業(yè)的內(nèi)部控制和老板的意見不統(tǒng)一的時(shí)候，就要聽企業(yè)老板的，這就會(huì)嚴(yán)重制約民營(yíng)企業(yè)的發(fā)展。許多的民營(yíng)企業(yè)在發(fā)展階段仍采用最初的組織構(gòu)架，也就是通常意義上所說的企業(yè)管理，仍是以老板的意見為主。企業(yè)老板也沒有充分認(rèn)識(shí)到企業(yè)內(nèi)部控制在企業(yè)管理中的作用，所以也不能夠使企業(yè)的財(cái)會(huì)人員有效執(zhí)行，這就會(huì)使企業(yè)產(chǎn)生嚴(yán)重的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

三、完善民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部控制的措施

（一）完善內(nèi)部控制制度環(huán)境

對(duì)于民營(yíng)企業(yè)來說，首先就應(yīng)該完善內(nèi)部控制制度，從而行之有效地落實(shí)企業(yè)的崗位任職標(biāo)準(zhǔn)，并結(jié)合自身的實(shí)際情況，設(shè)置企業(yè)的工作崗位，實(shí)行一人一崗或者是多人輪崗的制度。企業(yè)如果想要節(jié)約自身的成本，千萬不能夠以內(nèi)部崗位混亂為代價(jià)。嚴(yán)格執(zhí)行企業(yè)內(nèi)部控制制度，從而行之有效的防止企業(yè)內(nèi)部舞弊的行為發(fā)生。在這樣的基礎(chǔ)之上，企業(yè)應(yīng)該合理的劃分出管理者權(quán)限，促進(jìn)企業(yè)自身的管理層和員工能夠在自身的職責(zé)范圍之內(nèi)行使權(quán)限。

（二）完善內(nèi)部控制人員專業(yè)素質(zhì)

對(duì)于企業(yè)的管理者和企業(yè)員工來說，都應(yīng)該積極的了解和遵守企業(yè)的內(nèi)部控制管理制度，為民營(yíng)企業(yè)的長(zhǎng)期穩(wěn)定發(fā)展創(chuàng)造自身的價(jià)值。民營(yíng)企業(yè)的管理者要有內(nèi)部控制的意識(shí)，能夠真正認(rèn)識(shí)到內(nèi)部控制管理工作對(duì)于企業(yè)發(fā)展的重要性，相關(guān)的財(cái)政審計(jì)等監(jiān)督管理部門，應(yīng)定期對(duì)民營(yíng)企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行內(nèi)部培訓(xùn)。

（三）完善內(nèi)部控制活動(dòng)執(zhí)行力度

對(duì)于民營(yíng)企業(yè)來說，首先應(yīng)該提升自身內(nèi)部控制制度的執(zhí)行力，可以從以下兩個(gè)方面著手。首先是不斷擴(kuò)展信息傳遞的途徑。當(dāng)企業(yè)的管理者有一些命令需要傳達(dá)的時(shí)候，可以通過內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)來進(jìn)行有效實(shí)時(shí)傳遞，這樣不僅能夠有效提高信息傳遞效率，也能夠加強(qiáng)相互之間的監(jiān)督；其次就應(yīng)該設(shè)立一些監(jiān)督與懲罰制度。

（四）強(qiáng)化外部監(jiān)督和約束機(jī)制

對(duì)于民營(yíng)企業(yè)來說，應(yīng)該在內(nèi)部設(shè)置一些內(nèi)部審計(jì)部門，將企業(yè)的內(nèi)部控制與內(nèi)部審計(jì)進(jìn)行有機(jī)的結(jié)合，發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的最大作用。對(duì)于內(nèi)部審計(jì)人員的任用方面，應(yīng)該選用一些具備較高素質(zhì)的業(yè)務(wù)人員，充分了解一些會(huì)計(jì)知識(shí)，掌握一些審計(jì)知識(shí)，保障在審計(jì)的過程中能夠有效對(duì)企業(yè)的內(nèi)部發(fā)展進(jìn)行監(jiān)督，并積極配合企業(yè)的外部審計(jì)工作。

四、結(jié)語

本文提出加強(qiáng)民營(yíng)企業(yè)的實(shí)力不能只注重資本和勞動(dòng)力的多少，建立并完善民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部控制成為民營(yíng)企業(yè)發(fā)展和進(jìn)步的重要任務(wù)。我國(guó)民營(yíng)企業(yè)需要建立健全內(nèi)部控制機(jī)制來完善和提高內(nèi)部控制管理工作的不足，讓民營(yíng)企業(yè)在市場(chǎng)日益發(fā)展中逐漸增強(qiáng)實(shí)力和競(jìng)爭(zhēng)力，逐步邁向國(guó)際化的市場(chǎng)中去。

參考文獻(xiàn)：

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