李珂

摘 要：用友財(cái)務(wù)軟件是一項(xiàng)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)工作進(jìn)行基礎(chǔ)核算的軟件。它具有靈活性、多樣性及全面性的特點(diǎn)，企業(yè)只需要投入少量的人力就可以快速準(zhǔn)確的獲得真實(shí)有效的數(shù)據(jù)，使企業(yè)財(cái)務(wù)核算更加高效科學(xué)。用友財(cái)務(wù)軟件的出現(xiàn)促進(jìn)了企業(yè)財(cái)務(wù)核算水平的大幅度上升，這些都要?dú)w功于用友軟件成熟的模塊化應(yīng)用。本文通過(guò)對(duì)用友財(cái)務(wù)軟件中輔助核算模塊的應(yīng)用，總結(jié)歸納一些實(shí)用建議。

關(guān)鍵詞：用友財(cái)務(wù)軟件;輔助核算;應(yīng)用建議

一、輔助核算的分類

（一）單位往來(lái)核算

單位往來(lái)核算是指單位與其他單位之間發(fā)生的經(jīng)濟(jì)往來(lái)業(yè)務(wù)，主要處理會(huì)計(jì)科目中的“應(yīng)收賬款”和“應(yīng)付賬款”等科目。當(dāng)企業(yè)規(guī)模比較小，業(yè)務(wù)種類不多，可以將往來(lái)的單位作為明細(xì)科目設(shè)置;但若是企業(yè)規(guī)模比較大，往來(lái)業(yè)務(wù)種類繁雜，就必須要將往來(lái)單位納入往來(lái)核算。單位往來(lái)核算分為客戶核算和供應(yīng)商核算，它是以檔案的形式分別對(duì)每個(gè)客戶的相關(guān)科目進(jìn)行細(xì)化分類的核算。

（二）個(gè)人往來(lái)核算

個(gè)人往來(lái)核算是指企業(yè)和投資人，或者企業(yè)和員工之間發(fā)生的資金往來(lái)，最常見(jiàn)的方式為投資款及借款。針對(duì)這種個(gè)人資金往來(lái)比較頻繁的企業(yè)，可以啟用個(gè)人往來(lái)輔助核算功能，將企業(yè)和個(gè)人之間的資金往來(lái)納入輔助核算，這樣可以有效地管理、清理企業(yè)和投資人、員工之間的債權(quán)和債務(wù)。

（三）部門(mén)核算

部門(mén)核算主要是應(yīng)用于企業(yè)各個(gè)職能部門(mén)，它包括生產(chǎn)部、營(yíng)運(yùn)部、財(cái)務(wù)部等。如果企業(yè)規(guī)模較大，需要全面反應(yīng)部門(mén)信息時(shí)，可以使用部門(mén)核算。通過(guò)部門(mén)輔助核算，可以對(duì)某一會(huì)計(jì)期間的基本支出和業(yè)務(wù)成本總額進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，還可以對(duì)某一會(huì)計(jì)期間各部門(mén)的基本支出和業(yè)務(wù)成本分別進(jìn)行統(tǒng)計(jì)。

（四）項(xiàng)目核算

項(xiàng)目核算是針對(duì)專門(mén)的核算對(duì)象，將發(fā)生在該對(duì)象上面的收支進(jìn)行歸集的核算方式。它主要是對(duì)企業(yè)的資金進(jìn)行專項(xiàng)管理，通過(guò)項(xiàng)目收支情況來(lái)反映企業(yè)內(nèi)各個(gè)項(xiàng)目的收支情況，有利于企業(yè)對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行更好地管理。項(xiàng)目核算一般應(yīng)用在成本核算、工程核算、現(xiàn)金流量等范圍。由于它可以將不同的部門(mén)和個(gè)人，客戶和供應(yīng)商看作不同的項(xiàng)目，所以是一個(gè)廣義的核算概念。

二、輔助核算的應(yīng)用

（一）單位往來(lái)核算

單位往來(lái)核算主要應(yīng)用于企業(yè)的資金款項(xiàng)統(tǒng)計(jì)，所以常常用在“應(yīng)收賬款”、“應(yīng)付賬款”等資金類的科目中。企業(yè)收到的對(duì)方款項(xiàng)的單位可以設(shè)置為客戶往來(lái)，企業(yè)支付對(duì)方款項(xiàng)的單位可以設(shè)置為供應(yīng)商往來(lái)。這需要在用友軟件中“基礎(chǔ)設(shè)置-基礎(chǔ)檔案-客商信息”中分別設(shè)置客戶檔案和供應(yīng)商檔案來(lái)完成。對(duì)于涉及單位較少的企業(yè)可以合并使用其中一種檔案即可，而涉及單位較多的一定要注意區(qū)分兩者差別，以防混淆。

（二）個(gè)人往來(lái)核算

個(gè)人往來(lái)核算通常用來(lái)記錄個(gè)人名下的借款，應(yīng)用較多的科目是“其他應(yīng)收款”。當(dāng)員工向企業(yè)申請(qǐng)借款時(shí)，可以將“其他應(yīng)收款”科目設(shè)置為輔助核算，勾選“個(gè)人往來(lái)”選項(xiàng)，這樣憑證輸入的過(guò)程中就會(huì)彈出個(gè)人往來(lái)明細(xì)框，選擇對(duì)應(yīng)的借款人員即可。人員選取這里可以提前編寫(xiě)好部門(mén)職員檔案，也可以即時(shí)編輯輸入對(duì)應(yīng)的借款人員，兩種方法都可以成功設(shè)置個(gè)人往來(lái)核算。

（三）部門(mén)核算

部門(mén)核算較多用于企業(yè)的費(fèi)用管理，以便統(tǒng)計(jì)各部門(mén)的整體支出情況。所以一般會(huì)把“管理費(fèi)用”、“銷售費(fèi)用”等科目設(shè)置為部門(mén)核算。設(shè)置時(shí)在“基礎(chǔ)設(shè)置-基礎(chǔ)檔案-財(cái)務(wù)-會(huì)計(jì)科目”設(shè)置里直接點(diǎn)擊“管理費(fèi)用”、“銷售費(fèi)用”科目，勾選“部門(mén)往來(lái)”項(xiàng)目就可以完成。相對(duì)個(gè)人往來(lái)設(shè)置，部門(mén)的設(shè)置是在賬套建立時(shí)就設(shè)立好的，編寫(xiě)憑證的時(shí)候只需要選擇對(duì)應(yīng)的部門(mén)即可。

（四）項(xiàng)目核算

項(xiàng)目核算的應(yīng)用相對(duì)較廣，它可以統(tǒng)計(jì)一個(gè)工程的總體支出成本，也可以統(tǒng)計(jì)一個(gè)地區(qū)的銷售業(yè)績(jī)，更難得的是它還可以統(tǒng)計(jì)一個(gè)產(chǎn)品相關(guān)的收入和成本，以此分析這個(gè)產(chǎn)品的生產(chǎn)及銷售情況，準(zhǔn)確的推斷出這個(gè)產(chǎn)品是否能給公司帶來(lái)效益。相對(duì)來(lái)說(shuō)項(xiàng)目核算的設(shè)置要復(fù)雜一些，它需要在“基礎(chǔ)設(shè)置-基礎(chǔ)檔案-財(cái)務(wù)-項(xiàng)目目錄”里先選擇項(xiàng)目大類，分為“存貨”、“成本對(duì)象”、“現(xiàn)金流量”、“項(xiàng)目成本”等項(xiàng)目，然后在選中的大類里進(jìn)行項(xiàng)目分類定義，最后再填寫(xiě)項(xiàng)目目錄的明細(xì)項(xiàng)。需要注意的是在憑證填寫(xiě)時(shí)，一定要選取最末級(jí)的項(xiàng)目明細(xì)，要不然會(huì)導(dǎo)致憑證無(wú)法保存。

三、輔助核算功能對(duì)財(cái)務(wù)核算的作用

（一）簡(jiǎn)化會(huì)計(jì)科目體系

傳統(tǒng)的會(huì)計(jì)明細(xì)科目核算中，為了得到清晰有效的數(shù)據(jù)往往需要設(shè)置很多科目，而用友軟件提供的輔助核算功能則可以將這些繁瑣的二三級(jí)科目簡(jiǎn)化為輔助檔案。比如，要對(duì)不同的客戶的應(yīng)收賬款進(jìn)行核算，如果運(yùn)用一般的明細(xì)科目核算，則需要在“應(yīng)收賬款”科目下，為這些不同的客戶設(shè)置相應(yīng)的二級(jí)科目，這樣的方式導(dǎo)致填制憑證和檢索時(shí)都會(huì)非常的麻煩，并且不利于有效數(shù)據(jù)的統(tǒng)計(jì)及提取。而利用輔助核算功能后，不再需要為“應(yīng)收賬款”設(shè)置下級(jí)科目，全部用客戶檔案代替即可，不僅方便輸入，還高效無(wú)誤。

（二）促使會(huì)計(jì)科目體系相對(duì)穩(wěn)定

傳統(tǒng)的會(huì)計(jì)明細(xì)科目核算體系當(dāng)核算的數(shù)據(jù)發(fā)生變化時(shí)，由于已經(jīng)形成了等級(jí)化的明細(xì)科目，再進(jìn)行更改就會(huì)影響整體的數(shù)據(jù)。而輔助核算是用輔助檔案代替明細(xì)科目，當(dāng)一些基礎(chǔ)資料信息有變化的時(shí)候并不會(huì)影響會(huì)計(jì)科目，具有更大的靈活性，

（三）便于全方位查詢信息

運(yùn)用用友財(cái)務(wù)軟件進(jìn)行輔助核算時(shí)，可以拓寬企業(yè)查詢信息的手段和方式，提供全方位的查詢功能。例如，制造業(yè)企業(yè)中對(duì)不同車間里同一項(xiàng)目費(fèi)用進(jìn)行查詢時(shí)，傳統(tǒng)的科目明細(xì)只能查詢此項(xiàng)費(fèi)用的總額，無(wú)法按車間進(jìn)行區(qū)分。而用友財(cái)務(wù)軟件輔助核算通過(guò)設(shè)置及平時(shí)的輸入，可以直接分別提供各個(gè)車間的此項(xiàng)費(fèi)用總額，幫助企業(yè)快速準(zhǔn)確的查詢到需要的數(shù)據(jù)。

四、輔助核算使用中應(yīng)注意的問(wèn)題

（一）加強(qiáng)輔助核算工作的規(guī)范化

（1）輔助核算的具體項(xiàng)目以及核算方法都要依據(jù)企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀況和財(cái)務(wù)管理要求來(lái)進(jìn)行。因此，輔助核算也不是每個(gè)企業(yè)都必須要設(shè)置的，一些規(guī)模較大或業(yè)務(wù)水平較高的公司才需要進(jìn)行輔助核算。而對(duì)于一些簡(jiǎn)單的項(xiàng)目，設(shè)置輔助核算反而會(huì)增加操作難度，影響核算的準(zhǔn)確性。

（2）輔助核算功能的設(shè)置必須上下統(tǒng)一，設(shè)置一級(jí)科目及下設(shè)的明細(xì)科目應(yīng)該相一致，或者只設(shè)置在末級(jí)科目上，避免上下不一致造成的系統(tǒng)不認(rèn)可，最終出現(xiàn)核算錯(cuò)誤的問(wèn)題。

（3）在同一個(gè)會(huì)計(jì)科目下可以設(shè)置多種輔助核算，比如同時(shí)設(shè)置部門(mén)和項(xiàng)目核算，但有一些核算內(nèi)容是不能匹配在一個(gè)科目上的，比如不能同時(shí)設(shè)置單位往來(lái)和個(gè)人往來(lái)核算。因此，在設(shè)置輔助核算時(shí)要注意設(shè)置的核算內(nèi)容是否相沖突 。

（二）培養(yǎng)財(cái)務(wù)核算人員對(duì)財(cái)務(wù)軟件的使用能力

上述說(shuō)到的輔助核算設(shè)置問(wèn)題，都是操作人員在實(shí)際操作中有可能發(fā)生的。雖然財(cái)務(wù)軟件已經(jīng)在市場(chǎng)上深度普及，并應(yīng)用到很多企業(yè)中，但是由于一些財(cái)務(wù)人員對(duì)實(shí)際操作并不熟練，導(dǎo)致財(cái)務(wù)核算中可能出現(xiàn)一些由操作引起的核算錯(cuò)誤。因此，企業(yè)不但要加強(qiáng)對(duì)財(cái)會(huì)人員理論知識(shí)的培養(yǎng)，也要重視財(cái)會(huì)人員的實(shí)物操作能力，按照全面發(fā)展的目標(biāo)培養(yǎng)員工，讓員工對(duì)互聯(lián)網(wǎng)軟件時(shí)刻保持敏感度，在操作技術(shù)上時(shí)刻保持與時(shí)同進(jìn)，杜絕因?qū)嶋H操作造成的差錯(cuò)，讓財(cái)務(wù)軟件的輔助核算功能更好地運(yùn)用到企業(yè)的財(cái)務(wù)核算中去。

（三）加強(qiáng)軟件使用中的監(jiān)管措施

雖然財(cái)務(wù)軟件具有靈活操作性，也極大的減輕了財(cái)務(wù)工作人員的核算工作量，但軟件的智能化并不代表它能媲美人的大腦，可以隨機(jī)應(yīng)變處理各種復(fù)雜的問(wèn)題。財(cái)務(wù)核算監(jiān)管工作就是為了檢驗(yàn)財(cái)會(huì)人員對(duì)軟件的具體操作是否存在問(wèn)題，對(duì)出錯(cuò)的賬目進(jìn)行及時(shí)更正。此外，也要求軟件公司不斷改進(jìn)自身產(chǎn)品，迎合市場(chǎng)的需求，提高科學(xué)含量，推出更好更新更簡(jiǎn)單的操作程序，減少財(cái)務(wù)核算中錯(cuò)誤的發(fā)生，也就間接的提高了企業(yè)的財(cái)務(wù)核算效率。

五、結(jié)束語(yǔ)

互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)軟件的不斷更新和發(fā)展為企業(yè)的財(cái)務(wù)核算帶來(lái)了更簡(jiǎn)潔高效的輔助工具，能減輕企業(yè)財(cái)務(wù)核算的工作負(fù)擔(dān)，在增強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)核算水平的同時(shí)，也為財(cái)會(huì)人員的全面發(fā)展提出了新的要求。企業(yè)在市場(chǎng)上的可持續(xù)發(fā)展離不開(kāi)科學(xué)技術(shù)的支持，將財(cái)務(wù)軟件更多的功能有效的運(yùn)用到財(cái)務(wù)核算中去，才能更加快速準(zhǔn)確的提供財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，使企業(yè)在整體的管理水平上更上一個(gè)臺(tái)階。

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