吳旻昊

摘要：現(xiàn)代社會(huì)是信息化、網(wǎng)絡(luò)化、大數(shù)據(jù)主宰的時(shí)代，應(yīng)用先進(jìn)的信息處理方式將有利于快捷、高效的完成各項(xiàng)事務(wù)。對(duì)于高校內(nèi)部審計(jì)工作來(lái)說(shuō)，傳統(tǒng)的審計(jì)模式限制了高校平臺(tái)建設(shè)的發(fā)展，基于云平臺(tái)的內(nèi)部審計(jì)信息化處理將是未來(lái)發(fā)展的主流趨勢(shì)。本文針對(duì)內(nèi)部審計(jì)云平臺(tái)的框架構(gòu)建、系統(tǒng)搭建、應(yīng)用優(yōu)勢(shì)等展開(kāi)討論，分析了基于云平臺(tái)的內(nèi)部審計(jì)信息化流程設(shè)計(jì)以及推動(dòng)內(nèi)部審計(jì)信息化平臺(tái)搭建的保障措施。

關(guān)鍵詞：云平臺(tái);高校內(nèi)部審計(jì);信息化;流程設(shè)計(jì)

隨著互聯(lián)網(wǎng)的高速發(fā)展和向高校管理的不斷滲透，云計(jì)算被越來(lái)越廣泛的應(yīng)用于高校重要信息的處理。傳統(tǒng)的審計(jì)信息處理模式在管理上有很多的制約因素，難以適應(yīng)如今信息產(chǎn)業(yè)的快速發(fā)展。內(nèi)部審計(jì)云平臺(tái)將取代傳統(tǒng)的審計(jì)模式并不斷普及。內(nèi)部審計(jì)云平臺(tái)相較于以往的人工計(jì)算不但能夠節(jié)約高校的管理成本，還能夠提高內(nèi)部審計(jì)的工作效率，避免一些網(wǎng)絡(luò)威脅和訴訟糾紛等。對(duì)于龐大的信息量也能快速、輕松的進(jìn)行處理，對(duì)于潛在的風(fēng)險(xiǎn)能夠進(jìn)行提前預(yù)警，規(guī)避高校的財(cái)務(wù)方面的風(fēng)險(xiǎn)。本文主要對(duì)內(nèi)部審計(jì)云平臺(tái)展開(kāi)探討，通過(guò)論證提出可行的信息化處理流程設(shè)計(jì)構(gòu)想。

一、搭建內(nèi)部審計(jì)云平臺(tái)

（一）云平臺(tái)框架構(gòu)建

目前，多數(shù)高校應(yīng)用第三方審計(jì)軟件進(jìn)行審計(jì)信息化云平臺(tái)階段建設(shè)工作。但是這些軟件難以有針對(duì)性的處理高校的具體實(shí)際情況，在數(shù)據(jù)接口方面容易出現(xiàn)很多問(wèn)題。而高校搭建自己的內(nèi)部審計(jì)信息化云平臺(tái)，可以有針對(duì)性并高效的處理高校的內(nèi)部審計(jì)工作。高校內(nèi)部審計(jì)信息化云平臺(tái)應(yīng)用SAP數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)技術(shù)，實(shí)現(xiàn)對(duì)各個(gè)部門數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)化和單元化的整合[1]。當(dāng)工作人員需要調(diào)閱某方面的數(shù)據(jù)時(shí)，只需要平臺(tái)管理人員開(kāi)放相應(yīng)的數(shù)據(jù)接口和權(quán)限就可以進(jìn)行處理。不僅能夠確保數(shù)據(jù)內(nèi)部流通的安全性，還能夠有效彌補(bǔ)傳統(tǒng)審計(jì)模式的缺陷。

（二）云平臺(tái)系統(tǒng)搭建

內(nèi)部審計(jì)云平臺(tái)系統(tǒng)，是圍繞審計(jì)云平臺(tái)大數(shù)據(jù)系統(tǒng)、被審計(jì)對(duì)象信息系統(tǒng)及其相關(guān)的業(yè)務(wù)往來(lái)部門來(lái)搭建[2]。各個(gè)部門之間都能夠在云平臺(tái)統(tǒng)一數(shù)據(jù)交換標(biāo)準(zhǔn)下，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)互聯(lián)和資源共享。高校內(nèi)部審計(jì)部門可在大數(shù)據(jù)云計(jì)算的輔助下，對(duì)被審計(jì)對(duì)象的相關(guān)信息進(jìn)行評(píng)估、篩選和挖掘，為審計(jì)結(jié)果提供有效的數(shù)據(jù)。此外，云平臺(tái)系統(tǒng)的搭建能夠促進(jìn)高校內(nèi)部審計(jì)部門與其他部門的高效溝通和緊密聯(lián)系，使系統(tǒng)更加有效的運(yùn)作。

（三）內(nèi)部審計(jì)云平臺(tái)的應(yīng)用優(yōu)勢(shì)

1.提高內(nèi)部審計(jì)工作效率。高校內(nèi)部審計(jì)云平臺(tái)是根據(jù)高校自身特點(diǎn)和需求，借助先進(jìn)的數(shù)據(jù)處理技術(shù)和處理工具來(lái)構(gòu)建的，能夠更有針對(duì)性且實(shí)時(shí)有效的對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別和評(píng)估，節(jié)約信息處理時(shí)間，與人力相比能夠更加高效、精準(zhǔn)，極大的提高了內(nèi)部審計(jì)工作的效率和科學(xué)性。

2.確保信息通暢傳輸。云平臺(tái)能夠?yàn)楦咝Ｌ峁ｉT的傳輸線路，確保解決數(shù)據(jù)接口相關(guān)的問(wèn)題。對(duì)高校的信息傳輸?shù)挠行院屯〞承蕴峁┛煽康谋Ｕ稀?/p>

3.保障信息安全。高校內(nèi)部審計(jì)云平臺(tái)能夠保障信息只在高校允許的范圍內(nèi)流通，而未經(jīng)授權(quán)的人員無(wú)法觸碰到高校內(nèi)部的機(jī)密信息，這就減少了審計(jì)信息等丟失的風(fēng)險(xiǎn)。此外，高校內(nèi)部審計(jì)云平臺(tái)的安防措施能夠防御各種網(wǎng)絡(luò)病毒和黑客的攻擊，與第三方軟件相比更能保障信息安全。

二、基于云平臺(tái)的內(nèi)部審計(jì)信息化流程設(shè)計(jì)

（一）經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)平臺(tái)業(yè)務(wù)流程

在對(duì)高校經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)平臺(tái)業(yè)務(wù)流程進(jìn)行設(shè)計(jì)時(shí)，要充分考慮信息化特點(diǎn)，注重內(nèi)部控制的作用，抓住關(guān)鍵的問(wèn)題進(jìn)行設(shè)計(jì)。保證系統(tǒng)業(yè)務(wù)流程的簡(jiǎn)潔性和規(guī)范性。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作業(yè)務(wù)流程分為審計(jì)計(jì)劃階段、準(zhǔn)備階段、實(shí)施階段和報(bào)告階段[3]。在審計(jì)實(shí)施階段，借助內(nèi)部審計(jì)云平臺(tái)能夠幫助審計(jì)人員完成大量資料調(diào)閱事項(xiàng)，不僅節(jié)省了大量的人力和物力，還能節(jié)約審計(jì)的時(shí)間。在進(jìn)行審計(jì)評(píng)估分析時(shí)，借助內(nèi)部審計(jì)云平臺(tái)，能夠降低對(duì)被審計(jì)對(duì)象實(shí)施各項(xiàng)審計(jì)分析評(píng)估的誤差。在審計(jì)報(bào)告階段，借助內(nèi)部審計(jì)云平臺(tái)的審計(jì)報(bào)告模板，可以將審計(jì)報(bào)告錄入到云平臺(tái)中，在一定范圍內(nèi)實(shí)現(xiàn)共享。

內(nèi)部審計(jì)云平臺(tái)中的審計(jì)模板至關(guān)重要。首先要默認(rèn)普遍性問(wèn)題。在信息化處理過(guò)程中，對(duì)被審計(jì)對(duì)象普遍存在的審計(jì)問(wèn)題設(shè)立固定格式專欄，在錄入審計(jì)內(nèi)容時(shí)必須逐項(xiàng)錄入，如果出現(xiàn)遺漏系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)警告，確保審計(jì)內(nèi)容的有效性、全面性和完整性。其次是特殊問(wèn)題專欄描述。對(duì)于審計(jì)中出現(xiàn)的特殊問(wèn)題，審計(jì)報(bào)告模板要增設(shè)專欄進(jìn)行描述，由審計(jì)人員的進(jìn)行編輯和錄入。這也是彌補(bǔ)默認(rèn)普遍性問(wèn)題可能存在的局限性。如果某一特殊性問(wèn)題被描述的次數(shù)增多，系統(tǒng)會(huì)將該問(wèn)題自動(dòng)添加到默認(rèn)普遍性問(wèn)題中。第三，為審計(jì)提供證據(jù)鏈條。信息化云平臺(tái)內(nèi)存儲(chǔ)了大量的被審計(jì)對(duì)象相關(guān)的數(shù)據(jù)，信息化云平臺(tái)能夠?qū)哂嘘P(guān)聯(lián)性的數(shù)據(jù)進(jìn)行識(shí)別和歸納，形成強(qiáng)有力的證據(jù)鏈條[4]。最后，改進(jìn)審計(jì)方案和對(duì)策。信息化云平臺(tái)能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)審計(jì)階段出現(xiàn)的問(wèn)題，并幫助內(nèi)部審計(jì)人員對(duì)方案和對(duì)策進(jìn)行改進(jìn)和提升。

（二）基建工程審計(jì)平臺(tái)業(yè)務(wù)流程

高?；üこ添?xiàng)目的審計(jì)工作通常委托給造價(jià)事務(wù)所進(jìn)行。在業(yè)務(wù)流程設(shè)計(jì)時(shí)應(yīng)注意過(guò)程控制和事后評(píng)價(jià)。在工程實(shí)施過(guò)程中，相關(guān)部門應(yīng)互相配合，在審計(jì)信息云平臺(tái)上記錄工程各個(gè)階段的實(shí)際情況?；üこ炭⒐ず?，相關(guān)部門對(duì)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行確認(rèn)，并將審計(jì)結(jié)果在審計(jì)平臺(tái)上進(jìn)行公布，同時(shí)將工程相關(guān)信息在信息平臺(tái)上進(jìn)行歸檔整理，對(duì)審計(jì)結(jié)果進(jìn)行事后評(píng)價(jià)，為后續(xù)工作提供有效的參考依據(jù)。

（三）科研經(jīng)費(fèi)審計(jì)平臺(tái)業(yè)務(wù)流程

高?？蒲薪?jīng)費(fèi)大部分實(shí)行事后審計(jì)模式，不利于審計(jì)工作的開(kāi)展。應(yīng)用內(nèi)部審計(jì)信息化平臺(tái)，可以對(duì)科研經(jīng)費(fèi)進(jìn)行全過(guò)程的審計(jì)。根據(jù)科研項(xiàng)目特點(diǎn)確定審計(jì)工作內(nèi)容和審計(jì)的重點(diǎn)，并可實(shí)現(xiàn)對(duì)重點(diǎn)內(nèi)容的實(shí)時(shí)監(jiān)控。在審計(jì)工作結(jié)束后，也可以通過(guò)平臺(tái)對(duì)審計(jì)結(jié)果進(jìn)行匯總、存檔，并實(shí)現(xiàn)平臺(tái)共享。

三、推動(dòng)內(nèi)部審計(jì)信息化云平臺(tái)搭建的保障措施

（一）增強(qiáng)數(shù)據(jù)應(yīng)用管理能力

首先，對(duì)審計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行加密處理，并對(duì)內(nèi)部審計(jì)信息化平臺(tái)的用戶身份進(jìn)行權(quán)限限制，避免其他人員通過(guò)非法途徑獲取審計(jì)數(shù)據(jù)。其次，做好數(shù)據(jù)備份，以免數(shù)據(jù)發(fā)生遺失。第三，審計(jì)平臺(tái)的管理人員按照相關(guān)要求，可以根據(jù)實(shí)際情況對(duì)部分人員臨時(shí)開(kāi)放權(quán)限，以提高審計(jì)工作的效率。最后，相關(guān)業(yè)務(wù)設(shè)置在線瀏覽和操作功能，確保審計(jì)數(shù)據(jù)的網(wǎng)絡(luò)安全。

（二）推廣云審計(jì)模式

傳統(tǒng)的審計(jì)模式已經(jīng)不能適應(yīng)當(dāng)代審計(jì)工作的各種要求，難以保證審計(jì)工作的效率和質(zhì)量。因此，應(yīng)大力推廣云審計(jì)模式。借助云計(jì)算模式，審計(jì)人員可以將各種數(shù)據(jù)上傳到云平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)的資源共享，提高數(shù)據(jù)傳輸?shù)臅r(shí)效性和安全性。同時(shí)也使數(shù)據(jù)的調(diào)閱和處理工作變得簡(jiǎn)便易行，使數(shù)據(jù)丟失的情況得到極大的改善。

通過(guò)構(gòu)建高校內(nèi)部審計(jì)信息化云平臺(tái)，能夠提高內(nèi)部審計(jì)工作人員的工作效率，拓寬內(nèi)部審計(jì)的范圍和內(nèi)容，規(guī)范審計(jì)行為，提升內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量。高校內(nèi)部審計(jì)信息化云平臺(tái)建設(shè)在路上。

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