馮娟

摘 要：全面推行國(guó)庫(kù)集中支付電子化管理是建立現(xiàn)代國(guó)庫(kù)管理制度的一項(xiàng)重要的基礎(chǔ)性工作，遼寧省從2013年實(shí)施國(guó)庫(kù)集中支付電子化管理以來(lái)，提高了資金的支付效率，降低了資金運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)，充分發(fā)揮了財(cái)政服務(wù)效能。結(jié)合工作實(shí)踐，對(duì)國(guó)庫(kù)集中支付電子化管理工作相關(guān)問(wèn)題進(jìn)行分析，指出實(shí)施國(guó)庫(kù)集中支付電子化管理過(guò)程中應(yīng)該注意的問(wèn)題，并提出相應(yīng)的對(duì)策建議，以期為有效促進(jìn)國(guó)庫(kù)集中支付電子化管理工作有序發(fā)展提供政策依據(jù)。

關(guān)鍵詞：國(guó)庫(kù)集中支付;電子化管理;對(duì)策建議

中圖分類號(hào)：F812.7? ? ? ? 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A? ? ? 文章編號(hào)：1673-291X（2019）24-0070-02

引言

隨著社會(huì)電子信息技術(shù)的快速發(fā)展，國(guó)外財(cái)政部致力于采取安全高效透明的資金運(yùn)作方式。據(jù)統(tǒng)計(jì)，加拿大政府2012年電子支付率約為77%，美國(guó)政府2013年的聯(lián)邦本級(jí)電子支付率為95.3%。我國(guó)國(guó)庫(kù)集中支付電子化管理從2007年中央本級(jí)試點(diǎn)工作到2013年十二省市試點(diǎn)工作，遼寧省作為全國(guó)第二批試點(diǎn)省份之一，從2013年4月份試點(diǎn)工作到2017年8月起全面推行，雖然經(jīng)歷了創(chuàng)新、實(shí)踐的艱苦歷程，但也在一定程度上規(guī)范了國(guó)庫(kù)集中支付電子化管理制度，提高了支付系統(tǒng)運(yùn)行的安全穩(wěn)定性，提升了國(guó)庫(kù)資金管理的科學(xué)化和信息化水平，得到了有關(guān)單位的肯定、支持，達(dá)到了既定目標(biāo)。由此可見，全面推行國(guó)庫(kù)集中支付電子化管理，是國(guó)家順應(yīng)社會(huì)經(jīng)濟(jì)信息化發(fā)展的趨勢(shì)，是加強(qiáng)資金安全管理、提高財(cái)政效能的需要，是深化國(guó)庫(kù)管理制度改革的重要舉措，對(duì)提升財(cái)政管理水平、強(qiáng)化財(cái)政服務(wù)效能具有深遠(yuǎn)的意義。

一、國(guó)庫(kù)集中支付電子化管理概述

國(guó)庫(kù)集中支付業(yè)務(wù)電子化管理是指財(cái)政部門、人民銀行、代理銀行、預(yù)算單位在不改變國(guó)庫(kù)集中支付基本框架下的前提下，利用信息網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，取消紙質(zhì)憑證和單據(jù)流轉(zhuǎn)，依據(jù)電子指令和憑證辦理國(guó)庫(kù)集中支付、國(guó)庫(kù)實(shí)撥資金、報(bào)表和對(duì)賬等國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)，實(shí)現(xiàn)財(cái)政資金安全、規(guī)范、便捷、高效運(yùn)行的管理模式。從全省的實(shí)際推行情況來(lái)看，國(guó)庫(kù)集中支付電子化管理取得的成效主要有以下三個(gè)方面。

1.提高了預(yù)算單位的工作效率，節(jié)約了財(cái)政成本。隨著經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，國(guó)庫(kù)財(cái)政收支規(guī)模也逐漸增加，省級(jí)財(cái)政每年支付業(yè)務(wù)量都在50萬(wàn)筆左右，具體到每筆資金的操作上，更是需要對(duì)每筆業(yè)務(wù)進(jìn)行單據(jù)打印以及蓋章，這些日常工作都消耗了大量的人力、物力、財(cái)力，而且工作效率不高，會(huì)計(jì)核算也容易出現(xiàn)問(wèn)題。國(guó)庫(kù)集中支付電子化有效地提高了財(cái)政資金的支付效率，降低了財(cái)政資金運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)，充分發(fā)揮了財(cái)政的服務(wù)效能。

2.強(qiáng)化了預(yù)算單位財(cái)政資金的安全管理，有效降低了財(cái)政資金風(fēng)險(xiǎn)。以往國(guó)庫(kù)集中支付模式主要靠加蓋“大紅印章”的紙質(zhì)單據(jù)傳遞，但隨著科學(xué)技術(shù)的發(fā)展偽造、變?cè)靻挝挥≌潞蛻{證等安全問(wèn)題日益顯現(xiàn)出來(lái)，這就成為國(guó)庫(kù)集中支付體系的短板?？梢姡瑐鹘y(tǒng)模式下的國(guó)庫(kù)集中支付手段已不再滿足當(dāng)前資金支付管理的需要。所以，為了保證數(shù)據(jù)的真實(shí)完整，強(qiáng)化資金的安全管理，必須推行國(guó)庫(kù)集中支付電子化管理。電子化管理按照操作范圍明確不同崗位人員的權(quán)限，相互制約，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，加強(qiáng)了預(yù)算單位的資金安全管理。

3.增強(qiáng)了預(yù)算單位財(cái)政資金的準(zhǔn)確及時(shí)性，提升了財(cái)政信息的服務(wù)水平。預(yù)算單位實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付電子化管理，可以通過(guò)自助柜面及時(shí)查詢到財(cái)政資金的支付情況，提高了數(shù)據(jù)處理準(zhǔn)確及時(shí)性，縮短了資金管理與銀行支付之間的距離。同時(shí)，業(yè)務(wù)審核、賬務(wù)處理、憑證管理等模式都隨著改變，這將有利于構(gòu)建一個(gè)動(dòng)態(tài)監(jiān)管、自動(dòng)對(duì)賬、全程跟蹤等的全新管理模式，有利于實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)信息的共享、處理，有利于提升財(cái)政信息的服務(wù)水平。

二、實(shí)施國(guó)庫(kù)集中支付電子化管理過(guò)程中存在的問(wèn)題

1.推行國(guó)庫(kù)集中支付電子化管理，有些部門思想認(rèn)識(shí)不充分，執(zhí)行力不強(qiáng)。在推行國(guó)庫(kù)集中支付電子化管理的過(guò)程中，有些部門片面地認(rèn)為電子化管理就是要把現(xiàn)行的各相關(guān)部門的系統(tǒng)推倒重來(lái)，需要各相關(guān)部門做大的改造，而且不能很好地界定短期投入與長(zhǎng)期獲益的問(wèn)題，認(rèn)為實(shí)施國(guó)庫(kù)集中電子化管理需要配套的技術(shù)環(huán)境和基礎(chǔ)設(shè)施，需要投入大量的資金，只算“小賬”，不算“大賬”。

2.國(guó)庫(kù)集中支付電子化管理過(guò)程中隱含財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。在實(shí)施國(guó)庫(kù)集中支付電子化管理過(guò)程中，一筆付款業(yè)務(wù)在財(cái)政系統(tǒng)需要經(jīng)過(guò)經(jīng)辦人操作、審核人審核、機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人簽章、發(fā)送才能完成。在這一過(guò)程中，不同崗位的負(fù)責(zé)人都需要通過(guò)自己的USB-KEY進(jìn)入后才能完成，而到了銀行的自助柜面系統(tǒng)則需要支付U盾才能進(jìn)行付款。可見，全部支付過(guò)程都可通過(guò)信息網(wǎng)絡(luò)完成，這就要求預(yù)算單位在內(nèi)部控制中落實(shí)會(huì)計(jì)崗位設(shè)置中的不相容職務(wù)分離原則，然而在實(shí)際運(yùn)用過(guò)程中，往往由于內(nèi)部控制制度不完善、執(zhí)行不嚴(yán)格等等，導(dǎo)致人員分工、操作權(quán)限等界限不清，或者由于其他原因而把錄入、審核、付款、對(duì)賬等所有權(quán)限都集中到一個(gè)人，這樣就會(huì)加大財(cái)政資金的風(fēng)險(xiǎn)。

3.銀行自助柜面系統(tǒng)運(yùn)行不完善，有待進(jìn)一步升級(jí)改造。自助柜面，是代理銀行為預(yù)算單位定制開發(fā)的自助金融服務(wù)渠道。預(yù)算單位在財(cái)政專網(wǎng)內(nèi)，將審核正確待支付的電子憑證發(fā)送到自助柜面系統(tǒng)，在該系統(tǒng)中操作完成同行及跨行轉(zhuǎn)賬、交易退款（收款方信息錯(cuò)誤）、交易結(jié)果查詢等業(yè)務(wù)。但在實(shí)際操作過(guò)程中，自助柜面系統(tǒng)有時(shí)運(yùn)行速度慢，不能及時(shí)接收財(cái)政系統(tǒng)傳遞過(guò)來(lái)的電子數(shù)據(jù)，影響付款速度;有時(shí)系統(tǒng)不穩(wěn)定，出現(xiàn)無(wú)法自動(dòng)匹配退庫(kù)的情況，以致財(cái)政授權(quán)支付額度無(wú)法恢復(fù);這時(shí)候往往要與代理銀行溝通多次、提供說(shuō)明材料后才能解決問(wèn)題;少數(shù)情況下會(huì)出現(xiàn)即使在收款方信息正確的情況下不能付款，還得通過(guò)傳統(tǒng)模式進(jìn)行支付。另外，在銀行自助柜面操作系統(tǒng)，在跨行轉(zhuǎn)賬的時(shí)候需要逐條輸入收款方銀行的行號(hào)，不能自動(dòng)匹配，而且有時(shí)在操作“提交轉(zhuǎn)賬”模塊時(shí)，往往要提交多次才能付款成功，這在一定程度上降低了工作效率。

4.國(guó)庫(kù)集中支付電子化管理制度不夠健全，會(huì)計(jì)人員素質(zhì)有待提高。在國(guó)庫(kù)集中支付電子化管理過(guò)程中，財(cái)務(wù)管理制度不完善，可能導(dǎo)致系統(tǒng)運(yùn)行維護(hù)不及時(shí)、數(shù)據(jù)信息泄露;業(yè)務(wù)流程不合理，可能影響審批過(guò)程，出現(xiàn)工作失誤。同時(shí)，預(yù)算單位會(huì)計(jì)人員素質(zhì)參差不齊，對(duì)國(guó)庫(kù)集中支付電子化管理理解不充分、執(zhí)行不到位，不能很好地適應(yīng)財(cái)政系統(tǒng)的變革。

三、國(guó)庫(kù)集中支付電子化管理的對(duì)策建議

1.提高相關(guān)部門的思想認(rèn)識(shí)，強(qiáng)化執(zhí)行力。在傳統(tǒng)管理模式下，財(cái)政部門、人民銀行、代理銀行已經(jīng)建立了相當(dāng)完善的網(wǎng)絡(luò)信息系統(tǒng)，其中人民銀行與代理銀行是全國(guó)集中部署的“上下一條線”的網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，改造成本高、難度非常大。但是為了提升財(cái)政國(guó)庫(kù)資金的安全管理水平，為了提高財(cái)政信息化服務(wù)水平，為了獲得更為廣泛經(jīng)濟(jì)社會(huì)效益，我們必須推行國(guó)庫(kù)集中支付電子化?；谶@種情況，國(guó)庫(kù)集中支付電子化管理不是把各相關(guān)方的系統(tǒng)推倒重來(lái)，而是在原來(lái)基本框架不變的情況下，開拓創(chuàng)新，重新梳理業(yè)務(wù)流程，權(quán)責(zé)明晰，優(yōu)化薄弱環(huán)境，保證財(cái)政部門、人民銀行、代理銀行、預(yù)算單位各方都受益。同時(shí)，要依靠并重復(fù)利用現(xiàn)有信息資源，甚至系統(tǒng)升級(jí)改造、運(yùn)行維護(hù)能自己做的盡量自己做，在一切可能的范圍內(nèi)厲行節(jié)約、降低成本，既算“小賬”也算“大賬”。

2.完善預(yù)算單位內(nèi)部控制制度，提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范能力。對(duì)于國(guó)庫(kù)集中支付電子化管理這一新的模式，預(yù)算單位要完善內(nèi)部控制管理規(guī)范，制定相關(guān)的實(shí)施細(xì)則，遵循不相容崗位分離原則，不將經(jīng)辦、審核、付款、對(duì)賬等權(quán)限集中到一個(gè)人，嚴(yán)格規(guī)范操作人員的權(quán)限，做到一人一USB-KEY、互相牽制，提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，降低每一筆會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的操作風(fēng)險(xiǎn)，保證支付系統(tǒng)運(yùn)行安全、可靠，確保每一筆國(guó)庫(kù)資金支付安全。

3.規(guī)范銀行自助柜面系統(tǒng)，提高系統(tǒng)運(yùn)行的穩(wěn)定性。代理銀行按照國(guó)家統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)、地方財(cái)政業(yè)務(wù)需求以及預(yù)算單位的反饋建議進(jìn)一步規(guī)范自助柜面系統(tǒng)，集中資源不斷優(yōu)化軟件系統(tǒng)、后臺(tái)服務(wù)，保障財(cái)政—代理銀行—預(yù)算單位—代理銀行之間不同業(yè)務(wù)類型資金管理鏈條的完整性，提高自助柜面系統(tǒng)運(yùn)行穩(wěn)定性，促進(jìn)預(yù)算單位資金支付業(yè)務(wù)操作處理的標(biāo)準(zhǔn)化，提升代理銀行的服務(wù)質(zhì)量。同時(shí)，在國(guó)庫(kù)集中支付電子化管理過(guò)程中，代理銀行應(yīng)該建立科學(xué)便捷專門的通訊網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)，有效避免互聯(lián)網(wǎng)連接登錄，保證信息準(zhǔn)確安全高效地傳輸，并適時(shí)升級(jí)系統(tǒng)版本，優(yōu)化電子憑證庫(kù)，保證網(wǎng)絡(luò)安全通暢，確保支付的安全性與時(shí)效性，提高工作效率。

4.完善國(guó)庫(kù)集中支付電子化管理制度，提升會(huì)計(jì)人員素質(zhì)。實(shí)施國(guó)庫(kù)集中支付電子化管理，在制定相關(guān)財(cái)務(wù)制度的同時(shí)必須嚴(yán)格遵循電子網(wǎng)絡(luò)支付制度，按照電子信息化的有關(guān)規(guī)定，進(jìn)一步規(guī)范業(yè)務(wù)流程，將國(guó)庫(kù)集中支付全部操作：錄入、審核、簽章、發(fā)送、付款等流程標(biāo)準(zhǔn)化，監(jiān)控授權(quán)支付業(yè)務(wù)流程，做到提前預(yù)警。構(gòu)建統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)的電子憑證庫(kù)，做好應(yīng)急預(yù)案處理，保證電子化管理體系穩(wěn)定運(yùn)行;建立嚴(yán)格的保管督促制度，對(duì)個(gè)人CA數(shù)字證書、機(jī)構(gòu)CA數(shù)字證書、自助柜面付款U盾指點(diǎn)專人保管，定期檢查。同時(shí)，在國(guó)庫(kù)集中支付電子化管理過(guò)程中，預(yù)算單位的財(cái)務(wù)人員要提高自身素質(zhì)，積極參加電子化管理業(yè)務(wù)培訓(xùn)，學(xué)習(xí)理解財(cái)政政策、熟悉掌握軟件操作，提高工作效率。

隨著電子信息技術(shù)的高速發(fā)展，推行國(guó)庫(kù)集中支付電子化管理是建立現(xiàn)代國(guó)庫(kù)管理制度的一項(xiàng)重要的基礎(chǔ)性工作，涉及財(cái)政部門、人民銀行、代理銀行、預(yù)算單位的相互溝通和配合，各級(jí)部門要加強(qiáng)國(guó)庫(kù)集中支付電子化管理技術(shù)實(shí)施的可靠、安全性，要建立健全內(nèi)控制度并進(jìn)行有效的防范和管控，這樣才能不斷深化國(guó)庫(kù)集中支付制度改革，不斷開拓創(chuàng)新，提高財(cái)政服務(wù)效能，推動(dòng)和促進(jìn)國(guó)庫(kù)集中支付電子化管理健康有序發(fā)展。

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