李吉國

摘 要：營運資金管理對于企業(yè)的正常經(jīng)營發(fā)展有著至關(guān)重要的決定性作用，本文針對企業(yè)的營運資金管理，首先分析了企業(yè)營運資金管理中出現(xiàn)的問題，最后就強化企業(yè)營運資金管理，進行了詳細論述分析。

關(guān)鍵詞：營運資金 ?管理優(yōu)化 ?采購營銷

資金管理在企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)管理中具有關(guān)鍵地位，尤其是隨著經(jīng)濟發(fā)展進入新常態(tài)的新階段，不少企業(yè)經(jīng)營發(fā)展過程中，面臨著市場份額縮減、成本開支提升和企業(yè)利潤效益降低的問題。因此，這就更加要求企業(yè)應(yīng)該全面強化營運資金管理，通過建立系統(tǒng)完善的營運資金管理體系，確保企業(yè)日常經(jīng)營活動過程中資金運轉(zhuǎn)的正常有序，進一步降低營運資金使用成本，提高資金使用效率，全面提高企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展能力，促進企業(yè)的長遠穩(wěn)定發(fā)展。

一、企業(yè)營運資金管理中存在的主要問題分析

現(xiàn)階段不少企業(yè)在營運資金管理過程中還存在著不少的問題，資金管理中存在著較多薄弱環(huán)節(jié)，集中表現(xiàn)在以下幾方面：

（一）企業(yè)的營運資金風險管存在著漏洞問題

雖然不少企業(yè)都針對營運資金管理制定了資金管理流程，但是在營運資金的具體管理尤其是內(nèi)部審批流程等方面還沒有建立完善監(jiān)督制約機制，缺乏健全有效的營運資金風險管控體系，很容易造成營運資金管理風險問題的發(fā)生。

（二）企業(yè)的營運資金管理策略不夠科學

現(xiàn)階段企業(yè)營運資金管理策略上還存在著不少的問題，有的企業(yè)營運資金管理策略過于保守，造成企業(yè)經(jīng)營成長緩慢;有的企業(yè)營運資金缺乏科學的預算管理，營運資金周轉(zhuǎn)速度過慢，造成了企業(yè)營運資金管理水平不高。

（三）企業(yè)的營運資金管理績效評價體系不夠完善

促進提高企業(yè)的營運資金管理效率，必須建立完善營運資金管理績效評價體系，對營運資金具體使用情況進行必要的評價分析。但是目前，不少企業(yè)的營運資金績效評價體系缺失，造成了企業(yè)營運資金使用管理中存在的問題得不到及時的發(fā)現(xiàn)解決。

二、企業(yè)營運資金管理對策分析

（一）全面優(yōu)化企業(yè)的營運資金結(jié)構(gòu)

加強企業(yè)營運資金管理，最為關(guān)鍵的就是應(yīng)該對企業(yè)的資金結(jié)構(gòu)進行優(yōu)化。首先，應(yīng)該對企業(yè)的債務(wù)結(jié)構(gòu)進行合理安排，尤其是根據(jù)企業(yè)的營運資金水平，結(jié)合企業(yè)的市場占有率以及利潤額水平等，合理安排好短期借款與中長期借款。其次，應(yīng)該注重全面加強企業(yè)預付款和應(yīng)收款控制，尤其是應(yīng)該根據(jù)企業(yè)自身發(fā)展實際情況，對企業(yè)的客戶資信等級和償債能力進行全面分析后，強化信用銷售管理，確保企業(yè)應(yīng)收賬款可以得到及時回收，有效防止營運資金周轉(zhuǎn)問題。

（二）不斷加強對企業(yè)營運資金的風險管理

降低企業(yè)的營運資金風險，首先應(yīng)該加快企業(yè)內(nèi)部營運資金的周轉(zhuǎn)速度，在企業(yè)的資金管理上引入渠道管理理念，在企業(yè)的采購、生產(chǎn)、銷售等各個環(huán)節(jié)優(yōu)化管理，提高資金周轉(zhuǎn)速度。其次，應(yīng)該注重全面優(yōu)化企業(yè)的營運資金風險管理體系，深入了解企業(yè)日常經(jīng)營活動中對于營運資金的需求量，并建立完善企業(yè)營運資金風險預警機制，對企業(yè)營運資金使用過程進行跟蹤管理。

（三）提高企業(yè)營運資金使用效率

完善企業(yè)營運資金管理，還應(yīng)該注重根據(jù)企業(yè)經(jīng)營活動的實際情況，對營運資金使用效率進行全面的優(yōu)化。首先，在企業(yè)的采購環(huán)節(jié)方面，關(guān)鍵應(yīng)該強化企業(yè)對于采購成本的控制，并與企業(yè)的供應(yīng)商形成良好健康博弈關(guān)系，盡可能的減少對于企業(yè)上游供應(yīng)商的依賴，這對于降低企業(yè)的營運資金使用管理成本，提高企業(yè)的營運資金使用效率也具有重要作用。其次，應(yīng)該注重改進完善企業(yè)的營銷渠道，優(yōu)化企業(yè)的營銷模式，不斷增強企業(yè)的市場開拓能力，全面提高企業(yè)各類產(chǎn)品的市場占有率，促進提高企業(yè)營運資金的使用效率。

（四）強化企業(yè)營運資金內(nèi)部控制管理

規(guī)范企業(yè)的營運資金管理，還應(yīng)該注重對于營運資金的內(nèi)部控制管理。企業(yè)應(yīng)該注重強化資金收支的內(nèi)部控制，明確各項資金支付審批權(quán)限及審批程序，有效地控制成本費用和資金風險。對于資金收入和支出，應(yīng)該編制預算，在營運資金的收支管理方面堅持預算管理的原則，優(yōu)先保證重點項目資金，確保各項支付憑證符合財務(wù)管理規(guī)定，促進提高企業(yè)營運資金管理工作水平。

三、結(jié)束語

在企業(yè)營運資金管理方面，應(yīng)該根據(jù)企業(yè)經(jīng)營活動對于資金管理的實際需要，制定科學合理的資金管理策略，強化采購、生產(chǎn)、營銷等環(huán)節(jié)的營銷活動管控，加大內(nèi)部控制管理力度，進而不斷提高企業(yè)營運資金管理水平。

參考文獻：

[1]林成喜.柔性心理契約下企業(yè)財務(wù)戰(zhàn)略管理創(chuàng)新研究[J].財會通訊，2015.