摘 要：資金管理是建筑企業(yè)財(cái)務(wù)管理中非常重要的一個(gè)環(huán)節(jié)。文章首先論述了建筑企業(yè)資金管理對(duì)財(cái)務(wù)管理的重要性，然后結(jié)合建筑企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況從完善資金管理體系、優(yōu)化資金管理機(jī)制、加強(qiáng)資金集中管控、提升資金綜合效益幾個(gè)方面提出了加強(qiáng)企業(yè)對(duì)資金管理的有效策略。

關(guān)鍵詞：建筑企業(yè);資金;管理

一、 建筑企業(yè)資金管理對(duì)財(cái)務(wù)管理的重要性

（一）制定經(jīng)營(yíng)方案

資金管理包含了以下幾個(gè)步驟：資金的籌備、分配、使用和回收等，為了有效降低建筑企業(yè)資金成本，提高資金利用率，必須依據(jù)企業(yè)實(shí)際狀況，對(duì)資金管理的各個(gè)步驟進(jìn)行綜合平衡、合理管控，提出切實(shí)可行、可控的管理方案。必要時(shí)，還應(yīng)對(duì)企業(yè)歷史資金流向以及回收等情況進(jìn)行分析研究，從中找出可遵循的規(guī)律性東西進(jìn)行參照?qǐng)?zhí)行，從而更加結(jié)合企業(yè)的實(shí)際情況合理優(yōu)化資金安排，更加科學(xué)有效地提出管理方案，實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。

（二）防備經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

為進(jìn)一步提高資金管理效率，降低資金的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，保障資金安全，需要加強(qiáng)企業(yè)對(duì)資金管理，必須做到對(duì)資金的籌集、流向、回收等全過(guò)程進(jìn)行全面監(jiān)管。對(duì)于某些施工量大、施工周期相對(duì)較長(zhǎng)的項(xiàng)目，如商業(yè)房屋、大型體育設(shè)施、市政道路橋梁、工業(yè)廠房建設(shè)等，在開(kāi)工前就需提前對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行全面分析，結(jié)合施工項(xiàng)目特性，研究制定出一個(gè)切實(shí)符合企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需求、滿足項(xiàng)目施工特性的資金計(jì)劃，保障資金在施工期間的穩(wěn)定和可持續(xù)，避免施工期間出現(xiàn)因資金投入斷檔或資金鏈斷裂等狀況導(dǎo)致無(wú)法按時(shí)完成交付項(xiàng)目的情況。

（三）順應(yīng)環(huán)境變化

目前我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平日新月異，國(guó)家也不斷推出各項(xiàng)新規(guī)和惠企政策，加強(qiáng)建筑企業(yè)的環(huán)境應(yīng)變能力和適應(yīng)能力對(duì)于企業(yè)的長(zhǎng)期經(jīng)營(yíng)發(fā)展尤為至關(guān)重要。為此，企業(yè)要根據(jù)新規(guī)內(nèi)容對(duì)經(jīng)營(yíng)方針和發(fā)展策略作出適時(shí)相應(yīng)的調(diào)整，如在資金管理上要強(qiáng)化資金集中管理與統(tǒng)籌管控，加快資金使用周轉(zhuǎn)率，最大限度提升企業(yè)經(jīng)營(yíng)效益，增強(qiáng)企業(yè)可持續(xù)盈利能力和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。

二、 提升建筑企業(yè)資金管理水平的優(yōu)化策略

（一）完善資金管理體系，優(yōu)化資金管理機(jī)制

1. 健全資金管理制度

資金管理制度要作為建筑企業(yè)資金管理工作的基本遵循原則，才能夠有效規(guī)范企業(yè)人員的資金收支行為。建筑企業(yè)要構(gòu)建完善健全的資金管理制度體系，具體包括投融資管理制度、資金管理崗位分離制度、授權(quán)審批控制制度、資金收支管理制度、現(xiàn)金流量管理制度、大額資產(chǎn)專項(xiàng)管理制度、資金定期清查盤點(diǎn)制度等，通過(guò)對(duì)相關(guān)制度的細(xì)化與完善，確保企業(yè)的各項(xiàng)資金管理行為有據(jù)可依、有規(guī)可守。以資金的定期清查盤點(diǎn)制度為例，要求企業(yè)資金管理人員定期對(duì)企業(yè)資金的存量、流量、增量進(jìn)行清點(diǎn)盤查，全面核查各項(xiàng)資金賬目，對(duì)違規(guī)資金賬目進(jìn)行責(zé)任追究，嚴(yán)厲查處不符合制度規(guī)范的資金支出行為，形成會(huì)計(jì)出納人員每天做到資金賬目日清月結(jié)的工作習(xí)慣，同時(shí)企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人要不定期地對(duì)會(huì)計(jì)和出納的資金賬目進(jìn)行抽查或檢查，督促財(cái)務(wù)人員認(rèn)真執(zhí)行資金賬實(shí)相符的制度規(guī)定，確保企業(yè)的資金安全和完整。嚴(yán)格遵循資金管理和監(jiān)管控制，保障資金有序安全流轉(zhuǎn)，通過(guò)制度的改進(jìn)和完善，強(qiáng)化對(duì)企業(yè)資金管理行為的規(guī)范引導(dǎo)和約束控制。

2. 完善資金管理組織結(jié)構(gòu)

資金管理組織結(jié)構(gòu)能夠保障建筑企業(yè)資金管理的高效性和有序性，由于建筑行業(yè)所涉及的項(xiàng)目施工周期長(zhǎng)、資金流向較為分散、復(fù)雜，所以為了能夠更好地管理好和使用好企業(yè)的資金，可以成立一個(gè)專門負(fù)責(zé)資金項(xiàng)目的工作機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)企業(yè)的融資、資金計(jì)劃、資金管理及記錄等工作，更好促進(jìn)資金管理及使用安排。因資金是企業(yè)運(yùn)作的核心，要時(shí)刻確保資金的安全性，首先要對(duì)資金管理人員崗位進(jìn)行不相容分工：現(xiàn)金管理人員只負(fù)責(zé)保管資金、支付憑證等票據(jù)和詳細(xì)記錄資金流水賬，會(huì)計(jì)人員只負(fù)責(zé)記賬工作，崗位職責(zé)設(shè)置相互制約、相互監(jiān)督，同時(shí)相關(guān)負(fù)責(zé)人應(yīng)不定時(shí)盤查資金數(shù)目，核查支付票據(jù)和檢查銀行日記賬記錄等工作，核查無(wú)誤后，對(duì)每次的核查結(jié)果做好書面記錄存檔。企業(yè)印章保管和資金收付行為不能由一人完成全部程序，同時(shí)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)也要對(duì)收入與支出、預(yù)算、結(jié)算等審核批準(zhǔn)執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行事后檢查和改進(jìn)。

3. 強(qiáng)化資金管理風(fēng)險(xiǎn)防控

建筑企業(yè)在資金籌備、項(xiàng)目實(shí)施中的支付、結(jié)算等每個(gè)環(huán)節(jié)都存在著一定的風(fēng)險(xiǎn)，且最終都可能影響到建設(shè)項(xiàng)目的工期或完工時(shí)間。對(duì)項(xiàng)目資金管理進(jìn)行全面的評(píng)測(cè)、規(guī)范建筑企業(yè)資金管理行為，及時(shí)排除風(fēng)險(xiǎn)，必須要采取措施從源頭上實(shí)施保障資金的安全，盡量避免資金超預(yù)算、挪用、擠占的情況發(fā)生。如對(duì)大型的施工項(xiàng)目，可實(shí)施銀行等融資工作，保障項(xiàng)目資金供應(yīng)，避免資金斷裂，使資金隨時(shí)處于可控中;對(duì)施工周期較長(zhǎng)的項(xiàng)目，應(yīng)定期按照合同規(guī)定組織催收項(xiàng)目工程款，第一是保證項(xiàng)目的正常推進(jìn)，第二是避免產(chǎn)生較多的貸款利息，導(dǎo)致企業(yè)利潤(rùn)減少。項(xiàng)目的貸款、資金的回收等項(xiàng)目要安排專人負(fù)責(zé)并詳細(xì)記錄定期匯報(bào)。

（二）加強(qiáng)資金集中管控，提升資金綜合效益

1. 實(shí)現(xiàn)資金統(tǒng)籌集中管理

建筑企業(yè)應(yīng)建立一套完整的資金管理制度，建立全面的集中管理資金的機(jī)制，建立集中的資金結(jié)算管理中心。要從以下幾個(gè)方面做好相關(guān)工作：①避免在銀行出現(xiàn)多開(kāi)戶頭的情況，加強(qiáng)同銀行的債務(wù)管控，及時(shí)調(diào)度資金歸還到期銀行債務(wù)。資金的支付通過(guò)網(wǎng)銀來(lái)實(shí)現(xiàn)施，程序簡(jiǎn)化和監(jiān)督管理工作要做到相互并重，確保資金安全、程序規(guī)范;②企業(yè)要搭建集中的資金管理平臺(tái)，該平臺(tái)由企業(yè)資金管理中心運(yùn)行，平臺(tái)在進(jìn)行管理時(shí)要嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”管理，通過(guò)編制相應(yīng)的資金預(yù)算額度來(lái)有效控制資金流量與資金收支流向，并相應(yīng)將各下屬單位或項(xiàng)目部的資金收支歸集到資金結(jié)算中心進(jìn)行統(tǒng)一集中管理;③實(shí)行“零現(xiàn)金”管理，嚴(yán)格控制項(xiàng)目的現(xiàn)金支出，根據(jù)項(xiàng)目的資金支出業(yè)務(wù)性質(zhì)以及資金規(guī)模設(shè)置限額標(biāo)準(zhǔn)，要求各項(xiàng)支出要在限額標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)規(guī)范審批支出，同時(shí)相應(yīng)的收入要及時(shí)存入指定存款賬戶，禁止資金坐收坐支和白條入庫(kù)，做好日清月結(jié);④建筑企業(yè)要建立動(dòng)態(tài)的資金監(jiān)管機(jī)制，并相應(yīng)配置專職資金管理崗位人員，通過(guò)分離資金管理崗位實(shí)現(xiàn)崗位之間的制衡約束。安排專人定期開(kāi)展資金專項(xiàng)審計(jì)工作，對(duì)資金收支和各個(gè)環(huán)節(jié)及流程以及相關(guān)的票據(jù)憑證進(jìn)行全面的審查核對(duì)，從而有效規(guī)范企業(yè)的資金收支行為，避免資金隨意支出，強(qiáng)化資金管控權(quán)威。

2. 建立全面預(yù)算管理制度

全面預(yù)算強(qiáng)調(diào)全方位、全過(guò)程、全員參與企業(yè)的預(yù)算管理工作，企業(yè)可通過(guò)實(shí)施全面預(yù)算管理強(qiáng)化對(duì)資金的優(yōu)化配置和統(tǒng)籌管控。第一，科學(xué)編制資金預(yù)算，遵循合規(guī)、安全、高效、準(zhǔn)確、迅速等六個(gè)基本原則，再結(jié)合建筑企業(yè)的實(shí)際情況，針對(duì)不同的業(yè)務(wù)細(xì)化資金預(yù)算。第二，加強(qiáng)預(yù)算的執(zhí)行力，禁止提前預(yù)支及轉(zhuǎn)款挪用等不良行為，嚴(yán)格按照預(yù)算支出資金，每項(xiàng)資金的支出要明細(xì)地備注如：用途、金額、票據(jù)等，避免企業(yè)的資金流失。第三，可以增加預(yù)算的績(jī)效考核，對(duì)于實(shí)際資金支出項(xiàng)目遠(yuǎn)超預(yù)算資金的要嚴(yán)格處罰執(zhí)行部門及相關(guān)人員，對(duì)預(yù)算執(zhí)行效果明顯的部門實(shí)施獎(jiǎng)勵(lì)。以提高預(yù)算的執(zhí)行力度及資金的管理意識(shí)，保障部門各項(xiàng)資金預(yù)算計(jì)劃有效的進(jìn)行。

3. 降低資金使用成本

在施工前，提前對(duì)企業(yè)資金進(jìn)行全面的整合結(jié)算，充分優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，開(kāi)展必要的融資工作，保持適度的銀行債務(wù)，避免償還利息占用較多的資金。施工中加強(qiáng)同材料供應(yīng)商協(xié)調(diào)溝通，減少資金的支付額度或延長(zhǎng)支付周期，緩解資金壓力。建筑企業(yè)的資金來(lái)源主要還是依靠項(xiàng)目業(yè)主方的結(jié)算款，所以企業(yè)應(yīng)提前與業(yè)主單位溝通，做好相關(guān)的資料準(zhǔn)備工作，待合同支付節(jié)點(diǎn)成熟時(shí)能及時(shí)收回項(xiàng)目進(jìn)度款，以便加快企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)。企業(yè)還應(yīng)依據(jù)資金發(fā)生事項(xiàng)的輕重緩急，制定好資金使用計(jì)劃，做到?？顚Ｓ?，同時(shí)在保證項(xiàng)目正常開(kāi)支資金的前提下，對(duì)資金結(jié)余進(jìn)行統(tǒng)籌調(diào)度，做好資金理財(cái)工作為企業(yè)創(chuàng)收一定收益，彌補(bǔ)因融資而產(chǎn)生的利息費(fèi)用，以降低企業(yè)資金使用成本。

三、 結(jié)束語(yǔ)

綜上所述，建筑企業(yè)負(fù)責(zé)人員務(wù)必要充分了解到資金管理對(duì)企業(yè)的重要意義，不斷地改善企業(yè)的資金管理體系框架，全面地提升資金的運(yùn)用效率，降低資金的使用成本，保障企業(yè)運(yùn)轉(zhuǎn)通暢，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)可持續(xù)健康發(fā)展目標(biāo)。

參考文獻(xiàn)：

[1]陸平.新時(shí)代下建筑企業(yè)資金管理存在的問(wèn)題及對(duì)策探討[J].中國(guó)民商，2019.

作者簡(jiǎn)介：王興，重慶渝慧建筑工程有限公司。