陳志永

摘 要：跟隨現(xiàn)代企業(yè)的持續(xù)發(fā)展與網(wǎng)絡(luò)信息化逐漸普及，企業(yè)對(duì)內(nèi)部信息處置的工作效率以及精準(zhǔn)程度提出了更高的需求，與此同時(shí)，對(duì)于企業(yè)內(nèi)控也形成了一定的影響。在增進(jìn)企業(yè)管理信息化的過(guò)程中，相關(guān)工作人員應(yīng)該創(chuàng)建出健全的內(nèi)部合規(guī)制度，把企業(yè)內(nèi)控與管理信息化的規(guī)范制度進(jìn)行不斷的更新與改善，進(jìn)而推動(dòng)企業(yè)有效的升級(jí)與轉(zhuǎn)型。本文將深度解析內(nèi)控對(duì)企業(yè)管理信息化的作用與影響，以供大家參考借鑒。

關(guān)鍵詞：內(nèi)控;企業(yè)管理;信息化;影響構(gòu)建

內(nèi)控所指的就是，持續(xù)貫徹在企業(yè)生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)活動(dòng)的具體經(jīng)過(guò)，并且能夠?qū)ζ髽I(yè)運(yùn)營(yíng)和有關(guān)工作流程展開(kāi)檢測(cè)與制約體系。內(nèi)控體系主要由控制企業(yè)環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)信息以及交流監(jiān)督等組成，其主要是為了能夠確保企業(yè)運(yùn)營(yíng)活動(dòng)效益性的提升，促進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)部門報(bào)告的精準(zhǔn)性和對(duì)法律制約的嚴(yán)謹(jǐn)性。以目前來(lái)說(shuō)，雖然在國(guó)內(nèi)外多數(shù)大型企業(yè)當(dāng)中都廣泛實(shí)施內(nèi)控制度，但內(nèi)控制度依然處在一個(gè)探路階段。所以，企業(yè)要對(duì)其理論知識(shí)入手，逐漸深入探索研究，從改善內(nèi)控之中各項(xiàng)體制作為切入點(diǎn)，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)強(qiáng)化企業(yè)管理服務(wù)的能力，使其能夠更高效的服務(wù)于企業(yè)運(yùn)營(yíng)活動(dòng)。

一、企業(yè)管理信息化和內(nèi)控制度兩者之間的關(guān)聯(lián)

依據(jù)企反饋控制體系的理論內(nèi)容可了解到，企業(yè)管理流程就是對(duì)信息進(jìn)行輸入與輸出，通過(guò)有效反饋以及更正之后，再次產(chǎn)生新的信息輸入，這是一個(gè)無(wú)限循環(huán)的過(guò)程，在這個(gè)過(guò)程當(dāng)中所需時(shí)間就稱作為管理周期。所以，管理工作最終效率取決于管理周期的長(zhǎng)短，若是想減短管理的周期，增加管理工作的效率，內(nèi)控制度就成為了至關(guān)重要的環(huán)節(jié)。企業(yè)想要完成運(yùn)營(yíng)目標(biāo)和日后持續(xù)進(jìn)步與發(fā)展，就應(yīng)該提升企業(yè)中各項(xiàng)管理效率，而內(nèi)控制度是強(qiáng)化管理活動(dòng)的關(guān)鍵助力。

二、內(nèi)控制度對(duì)企業(yè)管理的影響

（一）對(duì)企業(yè)文化的影響

對(duì)運(yùn)營(yíng)信譽(yù)的影響。企業(yè)信譽(yù)是支撐企業(yè)發(fā)展的重要因素，也是企業(yè)發(fā)展歷程中的主要根基，是企業(yè)之中無(wú)形的財(cái)富。內(nèi)控制度能夠讓企業(yè)管理階層以及工作人員能夠嚴(yán)謹(jǐn)要求自身行為，以一個(gè)良好的道德品質(zhì)去進(jìn)行工作與交流，進(jìn)而做到促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部審核制度的提升。讓工作人員更好的了解到建設(shè)企業(yè)信譽(yù)是自身工作的職責(zé)與使命，工作人員的行為規(guī)范及品德能夠足以折射出企業(yè)形象與信譽(yù)。明確企業(yè)管理人員的工作職責(zé)及權(quán)限。內(nèi)控主要強(qiáng)調(diào)在企業(yè)內(nèi)部所有活動(dòng)中，應(yīng)該有效的去分配員工各自職責(zé)與權(quán)限，同時(shí)，執(zhí)行相關(guān)任務(wù)和擔(dān)負(fù)其職責(zé)的活動(dòng)組織成員，尤其是活動(dòng)核心工作人員，企業(yè)應(yīng)該為其供應(yīng)相應(yīng)的資源，同時(shí)保證工作人員的實(shí)際經(jīng)驗(yàn)、理論知識(shí)以及職責(zé)權(quán)限能夠與之相符。規(guī)范企業(yè)人力資源政策與實(shí)務(wù)。內(nèi)控主要還是由人推進(jìn)執(zhí)行，并且受人的各種因素所影響，對(duì)于企業(yè)組織中的工作人員，要擁有一定的誠(chéng)信、思想道德與工作能力。同時(shí)，企業(yè)應(yīng)該創(chuàng)建出健全的征聘體系、選用策略與操作性的程序，對(duì)新入職的工作人員展開(kāi)企業(yè)文化講解與培訓(xùn)，同時(shí)引導(dǎo)其有一個(gè)良好的道德品質(zhì)以及人生價(jià)值觀。另外，對(duì)于觸犯企業(yè)行為規(guī)范制度的員工，應(yīng)該對(duì)其施以相應(yīng)的處罰，對(duì)于企業(yè)中工作較為突出的優(yōu)秀員工要給予獎(jiǎng)勵(lì)。經(jīng)過(guò)實(shí)施獎(jiǎng)罰并存的規(guī)范制度，能夠更好的激勵(lì)員工對(duì)工作熱情與積極性。

（二）對(duì)企業(yè)中信息敏感性的影響

對(duì)企業(yè)中管理人員指令貫通執(zhí)行的影響。企業(yè)相關(guān)管理策略以及下達(dá)的指令是否準(zhǔn)時(shí)且落實(shí)的情況如何，主要就取決于內(nèi)控的監(jiān)管與激勵(lì)體系的完善程度。若是企業(yè)當(dāng)中創(chuàng)建了健全的監(jiān)管與激勵(lì)體系，就能夠?qū)⒐ぷ魅藛T期工作職責(zé)以及個(gè)人利益有效相結(jié)合，以此去調(diào)動(dòng)員工對(duì)工作的熱情與自主性，促使管理策略能夠獲得有效落實(shí)。提升企業(yè)工作人員的信息交流。內(nèi)控管理體制能夠確保信息在企業(yè)中各個(gè)階層精準(zhǔn)傳輸，讓工作人員可以深入了解企業(yè)運(yùn)營(yíng)的范圍，明確各自所承擔(dān)的責(zé)任與工作任務(wù)，對(duì)于內(nèi)控管理規(guī)范制度能夠有一個(gè)清晰的認(rèn)知。與此同時(shí)，也為工作人員與上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的交流提供了便捷通道，防止工作矛盾逐漸演變最終惡化。將企業(yè)中各個(gè)部門聚合到一起，共享企業(yè)信息。企業(yè)當(dāng)中多個(gè)部門之間都相通相連，但同時(shí)又是多個(gè)獨(dú)立體。運(yùn)用內(nèi)控能夠?qū)⒏鱾€(gè)部門進(jìn)行有效融合，進(jìn)而達(dá)到企業(yè)信息共享的最終目的，從而管理階層可以實(shí)時(shí)了解企業(yè)生產(chǎn)與營(yíng)銷狀況以及庫(kù)存實(shí)情等，以此去對(duì)生產(chǎn)計(jì)劃進(jìn)行及時(shí)的改善。

（三）對(duì)企業(yè)管理策略的影響

對(duì)企業(yè)高級(jí)管理者戰(zhàn)略措施的影響。高層管理者其工作職責(zé)就是創(chuàng)建企業(yè)各個(gè)組織的總目標(biāo)，同時(shí)調(diào)和經(jīng)營(yíng)管理，及對(duì)企業(yè)績(jī)效的評(píng)價(jià)。對(duì)組織活動(dòng)進(jìn)行控制的時(shí)候，涉及到大量的不明確因素，且有多數(shù)的變量，是一個(gè)比較繁雜的工作。其控制企業(yè)組織活動(dòng)的結(jié)果就是形成企業(yè)戰(zhàn)略性計(jì)劃。企業(yè)中層管理決策。中層管理者主要負(fù)責(zé)于貫通且執(zhí)行高層管理人員所下達(dá)的重大決策，同時(shí)監(jiān)督與調(diào)和基層管理工作人員的實(shí)際工作。部門相關(guān)負(fù)責(zé)工作人員審核其所負(fù)責(zé)的部門業(yè)績(jī)報(bào)告，檢測(cè)其部門各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的實(shí)施狀況?；鶎庸芾砉ぷ魅藛T。基層管理工作人員其主要負(fù)責(zé)管制下屬作業(yè)員工，為作業(yè)員工分布具體的工作與任務(wù)，對(duì)于作業(yè)活動(dòng)進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)指導(dǎo)與監(jiān)管。例如：維護(hù)作業(yè)設(shè)備、存貨、證券以及資金等等各項(xiàng)企業(yè)資產(chǎn)的安全，員工生產(chǎn)操作是否規(guī)范，是否嚴(yán)格遵循產(chǎn)品質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)去完成等。其控制活動(dòng)的結(jié)果就是產(chǎn)品自身或者是服務(wù)。

三、內(nèi)控在企業(yè)管理信息化中存在的問(wèn)題

（一）制度不夠完善

在企業(yè)內(nèi)部實(shí)際的管理工作中，內(nèi)控管理展開(kāi)了全面的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)，但是一部分企業(yè)受多種繁雜因素所影響，例如：在對(duì)企業(yè)所經(jīng)營(yíng)的活動(dòng)或者是人員的分配方面，內(nèi)控并沒(méi)有把企業(yè)當(dāng)中各個(gè)部門以及所有的工作人員包括到其中，并且在公司所經(jīng)營(yíng)的業(yè)務(wù)領(lǐng)域當(dāng)中也并沒(méi)有獲得有效的展現(xiàn)。出于內(nèi)控管理制度應(yīng)展開(kāi)長(zhǎng)期的系統(tǒng)化構(gòu)建，所以，企業(yè)要投入大量的人力、物力以及財(cái)力對(duì)其展開(kāi)維護(hù)。使企業(yè)內(nèi)控管理制度對(duì)企業(yè)工作與運(yùn)營(yíng)活動(dòng)展開(kāi)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)谋O(jiān)管。以當(dāng)下現(xiàn)狀來(lái)看，多數(shù)的企業(yè)并沒(méi)有構(gòu)建出健全的內(nèi)控管理制度，對(duì)于相關(guān)的維護(hù)工作也內(nèi)有做到有效落實(shí)，在內(nèi)控信息化創(chuàng)建過(guò)程之中，匱乏制度的保障。以上因素都能夠?qū)ζ髽I(yè)運(yùn)營(yíng)管理造成一定的影響。

（二）提升風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的難度

在企業(yè)內(nèi)控管理信息化的過(guò)程中，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是一項(xiàng)難度系數(shù)極高的工作。在信息化進(jìn)步處在一個(gè)逐漸發(fā)展的狀態(tài)之下，受技術(shù)或者是信息設(shè)備等等多方面因素的制約與影響，其過(guò)程當(dāng)中會(huì)導(dǎo)致隱藏風(fēng)險(xiǎn)的生成。進(jìn)而對(duì)企業(yè)的發(fā)展與法律遵循方面形成了惡劣的影響，但一般來(lái)說(shuō)，改善信息技術(shù)可助力風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作的有效實(shí)施。但是若是信息技術(shù)或者是企業(yè)硬件設(shè)施不夠完善，將會(huì)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作產(chǎn)生一定的影響。

（三） 內(nèi)部監(jiān)管工作的匱乏

以企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督管理工作層面而言，其可對(duì)內(nèi)控形成良好的監(jiān)督與評(píng)價(jià)，進(jìn)而提升內(nèi)控管理的效率及合理性。之后以書(shū)面報(bào)告的形式呈現(xiàn)出來(lái)，依據(jù)具體情況實(shí)施相關(guān)調(diào)整，進(jìn)而促使內(nèi)控管理能夠有效的落實(shí)。內(nèi)控其特點(diǎn)之一就是能夠在企業(yè)當(dāng)中形成動(dòng)態(tài)循環(huán)。因此，在對(duì)企業(yè)內(nèi)部展開(kāi)監(jiān)督的時(shí)候，要對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制結(jié)果展開(kāi)評(píng)價(jià)，同時(shí)與內(nèi)控目標(biāo)實(shí)施對(duì)比解析，對(duì)其兩者間存有的差別進(jìn)行評(píng)測(cè)，隨后再對(duì)內(nèi)控管理制度實(shí)施調(diào)節(jié)與改善。但在具體實(shí)施的過(guò)程中，多數(shù)的企業(yè)在內(nèi)部監(jiān)督管理工作上都存有或多或少的欠缺。例如：監(jiān)督部門以及審計(jì)部門的建立等。根據(jù)相關(guān)統(tǒng)計(jì)所顯示，國(guó)家多數(shù)企業(yè)當(dāng)中并沒(méi)有自主創(chuàng)建審計(jì)部門，所以，致使企業(yè)部門設(shè)置不夠完善，監(jiān)督管理的功能也不能夠發(fā)揮最大效用。

四、建立及改善管理信息系統(tǒng)內(nèi)控策略

（一）增強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部管理制度

在企業(yè)當(dāng)中實(shí)施系統(tǒng)信息化管理之后，確保系統(tǒng)能夠正常且安全運(yùn)行的前提就是規(guī)范操作以及運(yùn)用。首先應(yīng)該嚴(yán)謹(jǐn)要求機(jī)構(gòu)以及員工管理和控制，為企業(yè)各個(gè)部門工作人員制定與之相關(guān)的工作責(zé)任制度。機(jī)構(gòu)的調(diào)理應(yīng)該與組織控制相融合，進(jìn)而完成企業(yè)內(nèi)部職權(quán)分離，對(duì)于工作失誤或者是違法操作等情況，能夠做到實(shí)時(shí)發(fā)覺(jué)并制止。其次嚴(yán)格系統(tǒng)操作環(huán)境管理與控制體系。創(chuàng)建出完善且嚴(yán)格的操作規(guī)范，以此去控制操作的模式，最終形成一個(gè)電算化體統(tǒng)的文件。創(chuàng)建與IT控制相關(guān)且完善的制度、規(guī)范IT控制操作的記錄，嚴(yán)謹(jǐn)遵守企業(yè)內(nèi)部不相容的職位互相分離準(zhǔn)則，強(qiáng)化對(duì)ROOT用戶的管理制度，對(duì)關(guān)鍵環(huán)節(jié)應(yīng)實(shí)施演練活動(dòng)。最后是構(gòu)建完善的檔案管理制度。另外，對(duì)于電算化人才的培育應(yīng)該格外重視，企業(yè)可為此供應(yīng)必要的財(cái)力與物力支持，進(jìn)而給予計(jì)算化工作足夠的人力與智力的支持。

（二）構(gòu)建信息系統(tǒng)評(píng)價(jià)體系

企業(yè)當(dāng)中不但應(yīng)創(chuàng)建信息系統(tǒng)控制體系，還要對(duì)企業(yè)各項(xiàng)控制展開(kāi)測(cè)試與評(píng)價(jià)，尤其是對(duì)會(huì)記信息系統(tǒng)控制工作完善與否進(jìn)行評(píng)價(jià)，進(jìn)而能夠盡早發(fā)覺(jué)問(wèn)題并且進(jìn)行改善。對(duì)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)以及與之相關(guān)系統(tǒng)控制的測(cè)試主要包含有：控制設(shè)計(jì)、控制執(zhí)行。其中信息系統(tǒng)控制包括人工控制、計(jì)算機(jī)程序控制，所以，若是只是依托于以往老舊的控制測(cè)試方式，那么將會(huì)促使工作效率大幅度降低，同時(shí)還需要計(jì)算機(jī)的輔助，才可以對(duì)信息系統(tǒng)控制展開(kāi)全方面的檢測(cè)。在具體的工作之中，對(duì)于各種不相同的控制模式，應(yīng)該選擇與其相符的控制測(cè)試技術(shù)。在對(duì)其信息體統(tǒng)控制實(shí)施檢測(cè)以后，應(yīng)對(duì)各個(gè)控制體系完善程度展開(kāi)精準(zhǔn)評(píng)價(jià)。并且對(duì)所檢測(cè)出的控制欠缺之處展開(kāi)深度的探析，最終提出具體的改善措施與提議，及時(shí)的做到更正與完善。

（三）加強(qiáng)員工培訓(xùn)，提升業(yè)務(wù)人員其技術(shù)水平

依據(jù)企業(yè)管理信息化程度存在的差異，提升企業(yè)工作人員工作水平是目前最應(yīng)該重視的一個(gè)問(wèn)題，逐漸的適應(yīng)信息化管理職位的需求，形成一個(gè)健全的企業(yè)人力資源構(gòu)造。首先，企應(yīng)該建立競(jìng)爭(zhēng)體系，依據(jù)市場(chǎng)激烈競(jìng)爭(zhēng)當(dāng)中的適者生存的準(zhǔn)則，進(jìn)而產(chǎn)生量才錄用的征聘體系，為企業(yè)的未來(lái)發(fā)展與進(jìn)步儲(chǔ)備更多的高級(jí)人才。其次，強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部管理工作人員的內(nèi)才素質(zhì)，素質(zhì)主要包括：理論知識(shí)以及工作技能這兩點(diǎn)，另外管理人員還應(yīng)該具備良好的三觀價(jià)值等多方面素養(yǎng)。經(jīng)過(guò)對(duì)其展開(kāi)有效的培訓(xùn)與激勵(lì)，最大程度挖掘企業(yè)控制管理人員以及被管理人員的自主性、積極性與創(chuàng)造性。打造出一個(gè)不僅擁有優(yōu)良政治素養(yǎng)并且業(yè)務(wù)技術(shù)水準(zhǔn)高的企業(yè)管理團(tuán)隊(duì)，讓企業(yè)管理工作人員以及下屬員工都能夠?qū)ζ髽I(yè)中存在的運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)以及財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)現(xiàn)狀有一定的了解與掌握，進(jìn)而以自身的能力去促進(jìn)企業(yè)生存與穩(wěn)定發(fā)展。如此便能夠?qū)崿F(xiàn)企業(yè)內(nèi)部控制的最終目標(biāo)。除此之外，一個(gè)企業(yè)若想持續(xù)發(fā)展與進(jìn)步，就不應(yīng)該過(guò)度關(guān)注于管理工作人員的理論知識(shí)與技術(shù)能力，更要注重其自身的綜合素養(yǎng)。

結(jié)束語(yǔ)：

綜上所述，內(nèi)控主要就是由企業(yè)高級(jí)管理層進(jìn)行抉擇，最后由企業(yè)管理工作人員以及下屬員工協(xié)同完成。在企業(yè)內(nèi)控制度的高度保障之下，促使企業(yè)管理信息化更加精準(zhǔn)，讓企業(yè)當(dāng)中的財(cái)務(wù)以及資產(chǎn)，嚴(yán)格遵守相關(guān)法律規(guī)范和監(jiān)督管制的要求。提高內(nèi)控對(duì)企業(yè)管理信息化的創(chuàng)建，不但能夠有效提升企業(yè)經(jīng)濟(jì)收益，還可以保證企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)能力的逐漸攀升。

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