李品睿

臺灣人愛買保險的程度世界數(shù)一數(shù)二。中國臺灣地區(qū)保險業(yè)到目前為止經(jīng)過60年的發(fā)展，根據(jù)瑞士再保險年度最新公布的Sigma排名，2017年臺灣的壽險密度為人民幣18875.5元（人均保費(fèi)支出），排名全球第三位；保險深度為21.32%（也稱滲透度，保費(fèi)占GDP比率），連續(xù)11年創(chuàng)下全球第一名；資產(chǎn)總額合計(jì)人民幣5.45萬億元，壽險保費(fèi)收入居全球第九位。相比之下，2017年中國大陸的保費(fèi)密度約為人民幣2631.58元，保險深度為4.42%。

今年臺灣地區(qū)保險事業(yè)發(fā)展中心針對保險市場前景，調(diào)查了22家壽險公司董事長、總經(jīng)理以及精算、產(chǎn)品、通路與營銷高階主管，他們都認(rèn)為人才培訓(xùn)與數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)對于未來保險市場競爭至關(guān)重要。目前在臺灣地區(qū)，保險公司已經(jīng)呈現(xiàn)出專精、專業(yè)和多元化才能在市場上生存的趨勢。從保險業(yè)的發(fā)展軌跡來看，開放外商保險公司登臺之后，這些外商保險公司帶來的經(jīng)營理念和政策，尤其給同客戶接觸的專業(yè)壽險顧問的培訓(xùn)奠定了深厚基礎(chǔ)。雖然近幾年遇到全球金融混沌不明，造成外商保險公司陸續(xù)撤臺，但它們對保險市場的發(fā)展、專業(yè)人才的培養(yǎng)以及產(chǎn)品的獨(dú)特創(chuàng)新已經(jīng)留下了深遠(yuǎn)影響。

臺灣保險在本身市場規(guī)模有限的情況下，經(jīng)過激烈的競爭市場逐漸發(fā)展出整合銀行、保險、證券、信托等所有領(lǐng)域的金融產(chǎn)品，提供給消費(fèi)者全面性的金融服務(wù)。雖然現(xiàn)在人們感受到臺灣壽險市場已呈現(xiàn)飽和狀態(tài)，但目前臺灣地區(qū)已經(jīng)進(jìn)入高齡化社會，逐漸發(fā)展出高齡化保單如長期照護(hù)險、退休年金險、終身醫(yī)療險，加上今年占了相當(dāng)大比重的投資型保險和實(shí)務(wù)給付保險以及弱體保險等，預(yù)估未來十年臺灣保險市場整體還會保持6%以上的增長速度。

反觀大陸壽險市場結(jié)構(gòu)，截至2018年末，大陸共有91家人身保險公司，其中中資壽險公司數(shù)量為63家，較2017年底增加6家，外資壽險公司數(shù)量持平，仍為28家。這些壽險公司目前呈現(xiàn)高成本擴(kuò)張態(tài)勢，不僅無法帶來競爭優(yōu)勢，甚至可能給財(cái)務(wù)狀況帶來沉重的負(fù)擔(dān)。

大陸銀保監(jiān)會副主席梁濤表示，未來大陸保險業(yè)已經(jīng)站在新的發(fā)展起點(diǎn)，最鮮明的特征就是走向高質(zhì)量發(fā)展。高質(zhì)量發(fā)展需重點(diǎn)把握四個方面：一是靠理念轉(zhuǎn)變；二是靠企業(yè)推動，企業(yè)是市場經(jīng)營的主體，必須充分發(fā)揮其在高質(zhì)量發(fā)展中的主體作用；三是靠監(jiān)管的引領(lǐng)；四是靠科技驅(qū)動升級。

會計(jì)準(zhǔn)則變革掀起風(fēng)暴

作為近20年來保險會計(jì)準(zhǔn)則的最大變革，新會計(jì)準(zhǔn)則IFRS17（國際財(cái)務(wù)報告準(zhǔn)則第17號）將于2022年1月1日起正式執(zhí)行。在與國際接軌的“魔王級”壓力風(fēng)暴之中，臺灣各大保險公司如臨大敵。因?yàn)槲磥硪獙⒈蔚呢?cái)報和國際接軌，財(cái)務(wù)公布要更具比較性及透明度，除對保險公司的財(cái)務(wù)和精算職能提出了全新的要求以外，對其數(shù)據(jù)、系統(tǒng)與流程也將產(chǎn)生巨大影響。

按照現(xiàn)行的臺灣保險業(yè)會計(jì)制度，保險公司向用戶收到錢，就視為收入，并提存保單的準(zhǔn)備金；但新會計(jì)準(zhǔn)則IFRS17必須檢視保險合約的賺賠，賠錢要立刻列入虧損，賺錢則在保險期間內(nèi)，逐期隨服務(wù)之提供而認(rèn)列。一旦IFRS17正式實(shí)施，該會計(jì)準(zhǔn)則復(fù)雜度高，其中最重要的改變之一，就是保險業(yè)“損失要馬上認(rèn)列，利益要逐期分?jǐn)偂保欣麧櫛仨殧傇陉柟庀隆?/p>

2017年銀保監(jiān)會公布數(shù)據(jù)顯示，普通壽險和分紅壽險在大陸壽險公司的銷售比重達(dá)到86%，其中短年期儲蓄性質(zhì)保單又占了絕大多數(shù)。對這類儲蓄性質(zhì)的預(yù)定利率水平普遍性高的壽險產(chǎn)品而言，國際與國內(nèi)投資的渠道分紅利率逐漸降低，使得保險公司為年金到期準(zhǔn)備的財(cái)務(wù)壓力逐步增大。對臺灣市場而言，保險公司同樣也正面臨新一波的增資提存壓力。

以往臺灣保險業(yè)采取鎖定利率來提列準(zhǔn)備金，但過去市場利率采取大略預(yù)估的負(fù)債水平往往無法真實(shí)反映在財(cái)務(wù)報表上，未來若采用新會計(jì)準(zhǔn)則IFRS17，保險企業(yè)須真實(shí)分類分項(xiàng)精算預(yù)估，以至于要提列更多保單責(zé)任準(zhǔn)備金。舉例來說，20年前買的保單，保單預(yù)定利率高達(dá)8%至10%，保費(fèi)比較便宜，保險公司提的準(zhǔn)備金也比較少。現(xiàn)在利率可能剩下不到2%，保險公司對過去的保單還是用原先所采利率在提存保單準(zhǔn)備金，若用新會計(jì)準(zhǔn)則IFRS17估計(jì)，保險公司反映在財(cái)報上的負(fù)債會高出許多，屆時必須補(bǔ)提。對臺灣成立時間較久的保險業(yè)者來說，財(cái)務(wù)壓力和增資壓力沖擊很大。

臺灣保險三大發(fā)展階段

臺灣保險業(yè)60年發(fā)展經(jīng)歷了三個階段，可作為銀保監(jiān)會對大陸保險業(yè)四個重點(diǎn)期許的借鑒參考。

60年前國營和省營保險公司成立后，臺灣逐步開放本地區(qū)企業(yè)投資成立民營保險公司為第一個階段，慢慢地讓民眾接受自助型的社會扶助制度。直到1988年開放外資100%獨(dú)資成立在臺保險分公司及子公司，臺灣保險發(fā)展進(jìn)入第二個嶄新階段，產(chǎn)品提供與用戶服務(wù)有了創(chuàng)新突破，譬如引進(jìn)海外急難救助服務(wù)、每三年提供用戶免費(fèi)健康檢查、醫(yī)療險保證續(xù)保機(jī)制、重大疾病險問世、條款修訂有利于被保險人規(guī)定等等。這讓消費(fèi)者面對保險公司及產(chǎn)品有了更多的選擇，也對后來第二次開放本地區(qū)企業(yè)投資成立新保險公司的人才流動、產(chǎn)品精算觀念、財(cái)務(wù)要求等起到很大的作用。

第三階段的發(fā)展是由美國2007年次級房屋信貸危機(jī)引起。2008年爆發(fā)金融海嘯后，臺灣的大型外資保險公司因?yàn)閲饽腹镜呢?cái)務(wù)危機(jī)，陸續(xù)撤出臺灣市場，由原來高達(dá)35家的規(guī)模陸續(xù)減少至目前的22家。在此保單預(yù)定利率也因?yàn)槭袌隼氏嗬^走低，保單產(chǎn)品也由高預(yù)定利率9.75%降低到目前的2%以下，保單銷售發(fā)展也由過去業(yè)務(wù)員渠道看重保費(fèi)便宜的保障型保險，轉(zhuǎn)為銀行保險渠道銷售占全體保險市場50%的短年期儲蓄保險的天下。

也因?yàn)榇罅康膬π铍U短期資金進(jìn)入保單賬戶，保險公司必須做有效的資金運(yùn)用投資，壽險業(yè)必須進(jìn)行海外資金布局，這些巨額的資金難逃匯兌成本高的困境。最近公布的臺灣地區(qū)最新保險業(yè)匯兌損益數(shù)據(jù)顯示，保險業(yè)辦理換匯及遠(yuǎn)期外匯及衍生性產(chǎn)品避險，累計(jì)今年上半年匯兌損失已破千億元臺幣大關(guān)而達(dá)到1154億元，相較去年上半年累計(jì)匯損984億元，增加了17.3%，進(jìn)而稀釋了營業(yè)獲利。

居高不下的投資匯損，部分歸咎于全球投資標(biāo)的匯損陰影，也同短期儲蓄險追求高收益率及業(yè)務(wù)員高傭金密不可分，加上在新會計(jì)準(zhǔn)則IFRS17下，保險公司未來數(shù)年的財(cái)報將公開披露，經(jīng)營者和用戶可能面臨雙輸?shù)木置?，所以銷售和產(chǎn)品必須進(jìn)行重大改革。

在社會安全制度的商業(yè)化構(gòu)建中，壽險公司扮演極重要角色，目前大陸地區(qū)的800萬營銷大軍，如何推動獲利高的長年期保單及健康險營銷，需要政府政策引導(dǎo)與監(jiān)督。而專業(yè)化人才的培育和證照代理制度的建立，是未來大陸壽險公司健全財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)的必要手段。銀行保險也應(yīng)運(yùn)用其具備專業(yè)化的條件，把儲蓄產(chǎn)品營銷轉(zhuǎn)向資產(chǎn)規(guī)劃和數(shù)字化的方向。未來幾年內(nèi)，不論在臺灣還是大陸市場，傳統(tǒng)的個代渠道仍將是壽險銷售的主陣地，保險公司更應(yīng)掌握所具有的堅(jiān)固客戶關(guān)系，促進(jìn)整體業(yè)務(wù)的利潤增長。

互聯(lián)網(wǎng)保險的興起，對大陸保險業(yè)的整體發(fā)展起到很大的推波助瀾作用，長遠(yuǎn)來看有助保險公司降低費(fèi)用率進(jìn)而增加獲利。但是對于復(fù)雜度及服務(wù)性質(zhì)高的產(chǎn)品，還是需要代理人的專業(yè)推介，因此，保險公司如何提高傳統(tǒng)銷售隊(duì)伍的專業(yè)能力，以及教育大眾保險是解決社會安全制度不可或缺的一環(huán)，是目前主管機(jī)關(guān)、從業(yè)者與消費(fèi)者共同邁進(jìn)的目標(biāo)。

大陸保險未來發(fā)展趨勢

安永會計(jì)師事務(wù)所在《2019亞太區(qū)保險業(yè)前景展望》中提到，為了滿足新客戶及年輕族群的需求，保險公司與銀行保險渠道應(yīng)進(jìn)行數(shù)字化，并與其他業(yè)務(wù)有效整合。如果保險公司能夠?qū)⑼该骰脑诰€體驗(yàn)無縫地轉(zhuǎn)至線下的個人銷售環(huán)境，則其將成為贏家。

保險公司應(yīng)發(fā)展數(shù)字化，但也需要為傳統(tǒng)的代理銷售渠道和銀行保險渠道創(chuàng)造效益和效率。這些渠道也必須發(fā)展數(shù)字化，而非直接被數(shù)字化渠道完全取代，若是如此，如何招攬年輕且具有專業(yè)訓(xùn)練背景的優(yōu)質(zhì)人才，將是大陸保險公司未來要戮力經(jīng)營與發(fā)展的一塊。

《2019亞太區(qū)保險業(yè)前景展望》也提到，中國的跨產(chǎn)業(yè)競爭力融合正如火如荼展開中，保險公司正沿著銷售鏈上游和下游進(jìn)行擴(kuò)張，部分健康保險公司已經(jīng)設(shè)立了醫(yī)院（如陽光保險集團(tuán)）或收購連鎖診所（如新華人壽），主攻養(yǎng)老保險的公司已將其業(yè)務(wù)擴(kuò)展至養(yǎng)老小區(qū)（如泰康人壽）。部分保險公司是在公司內(nèi)部進(jìn)行產(chǎn)業(yè)鏈延伸試驗(yàn)，而其他保險公司則借助聯(lián)盟合力，其目的是通過提供給用戶更大的價值和參與度來增加收益來源的多樣化并提高利潤。

不過，就筆者在保險業(yè)30年的經(jīng)驗(yàn)觀察，商業(yè)保險制度已經(jīng)歷經(jīng)三次工業(yè)革命、二次世界大戰(zhàn)及石油危機(jī)、金融海嘯等，走過了300多年的歷史發(fā)展軌跡。不論怎么改變營銷方式與產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，解決消費(fèi)者家庭、生活、工作上令人擔(dān)心的經(jīng)濟(jì)問題，是保險的基本核心價值。 ■