李欣

摘要：如今稅務(wù)籌劃對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，愈發(fā)受到重視，主要是因?yàn)樗苡绊懹谄髽I(yè)的所得稅以及涉稅風(fēng)險(xiǎn)，因而大多數(shù)企業(yè)將其納入了財(cái)務(wù)管理中。而財(cái)務(wù)管理是從企業(yè)內(nèi)外部入手并發(fā)揮作用的，想要企業(yè)健康的發(fā)展，就需要利用現(xiàn)有的資源對(duì)稅務(wù)進(jìn)行籌劃?，F(xiàn)如今的農(nóng)產(chǎn)品加工行業(yè)發(fā)展與我們息息相關(guān)，對(duì)于農(nóng)產(chǎn)品加工企業(yè)的稅務(wù)籌劃更值得注意。

關(guān)鍵詞：農(nóng)產(chǎn)品;加工企業(yè);稅收籌劃策略

隨著時(shí)代的進(jìn)步，各個(gè)企業(yè)也開(kāi)始逐步的完善稅務(wù)籌劃工作了，這對(duì)于完善企業(yè)的財(cái)務(wù)管理制度極其的重要，可以更好的實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)。而農(nóng)產(chǎn)品加工行業(yè)是農(nóng)民主要的收入來(lái)源，也是推動(dòng)我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的一個(gè)重要行業(yè)，但是農(nóng)產(chǎn)品加工行業(yè)的稅收籌劃卻不盡人意，對(duì)此我們需要提高農(nóng)產(chǎn)品相關(guān)企業(yè)的稅收籌劃方面的探討，以此促進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品加工行業(yè)的發(fā)展。

一、稅務(wù)籌劃的基本知識(shí)

（一）稅收籌劃的基本概念

稅收籌劃指的是納稅人根據(jù)當(dāng)?shù)氐南嚓P(guān)稅收法律法規(guī)，通過(guò)理財(cái)、投資、經(jīng)營(yíng)等事先的計(jì)劃，使得稅收的成本下降，以此提高利潤(rùn)的方法。稅務(wù)籌劃的目的主要是為了合理避稅，從而節(jié)約稅收的成本，但不僅限于此，稅收籌劃可以在長(zhǎng)時(shí)間的管理下形成一個(gè)成熟的體系，使得企業(yè)的發(fā)展更加的健康與穩(wěn)定。

（二）稅收籌劃的特征

稅收籌劃具有合理性、合法性、經(jīng)濟(jì)效益性、計(jì)劃性、統(tǒng)籌性和風(fēng)險(xiǎn)性。合法性與合理性是稅收籌劃不可或缺的，這是區(qū)別于逃稅的重要依據(jù)。它的計(jì)劃性是指它是在事先進(jìn)行安排和策劃的，預(yù)估未來(lái)發(fā)生的事情然后提早的做出應(yīng)對(duì)方案，與此同時(shí)它考慮了企業(yè)的整體利益，因而又具有統(tǒng)籌性。風(fēng)險(xiǎn)性是指的企業(yè)自身發(fā)展的不穩(wěn)定、經(jīng)濟(jì)環(huán)境的不穩(wěn)定，使得提前做出的計(jì)劃跟不上變化，最終就具有了涉稅的風(fēng)險(xiǎn)，以致于企業(yè)的發(fā)展岌岌可危。如今相關(guān)的法律法規(guī)正在進(jìn)一步完善，若是一味的追求利益最終帶來(lái)巨大的風(fēng)險(xiǎn)，便會(huì)使得企業(yè)發(fā)展舉步維艱。

二、農(nóng)產(chǎn)品行業(yè)的發(fā)展意義

我國(guó)是個(gè)農(nóng)業(yè)大國(guó)，而農(nóng)產(chǎn)品加工行業(yè)的發(fā)展無(wú)疑是我國(guó)眾多領(lǐng)域發(fā)展中最迅速、規(guī)模最大的行業(yè)了，因而各個(gè)相關(guān)政府機(jī)構(gòu)都開(kāi)始著手?jǐn)U大對(duì)這個(gè)行業(yè)的投資以及對(duì)相關(guān)企業(yè)的財(cái)政補(bǔ)貼。在這種情形下，對(duì)于農(nóng)產(chǎn)品加工企業(yè)來(lái)說(shuō)，只要合理的規(guī)劃，應(yīng)用好相關(guān)的政策及資金支持，便能夠使得農(nóng)產(chǎn)品行業(yè)更加快速的發(fā)展，從而推動(dòng)三農(nóng)經(jīng)濟(jì)，給與農(nóng)民更加真實(shí)的優(yōu)惠補(bǔ)貼，同時(shí)相關(guān)的政府機(jī)構(gòu)也會(huì)在一定程度上給予支持。在這個(gè)行業(yè)中需要全面的制定發(fā)展計(jì)劃，各個(gè)部門(mén)對(duì)于農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化的發(fā)展都給予了很大的精神和財(cái)力上的支持，特別是稅收方面的支持更加明顯，因而對(duì)于農(nóng)產(chǎn)品加工行業(yè)的稅收籌劃也更為重要。

三、農(nóng)產(chǎn)品加工企業(yè)相關(guān)稅收籌劃的措施

（一）稅收籌劃的初期

農(nóng)產(chǎn)品加工企業(yè)中的稅收籌劃是貫徹始終的，在其初期就需要把它放在重要的位置予以考慮。

首先是明白企業(yè)的整體發(fā)展方向，考慮在某種情況下農(nóng)產(chǎn)品的加工是否能夠在一定的程度上享受稅收優(yōu)惠，如果情況不符合優(yōu)惠的條件，就要考慮是否能夠有辦法解決，使得納稅金額降低，這種相關(guān)的計(jì)劃需要從企業(yè)的整體利益上進(jìn)行考慮，在企業(yè)經(jīng)營(yíng)和法律允許的范圍內(nèi)盡可能的進(jìn)行稅收籌劃。

其次是企業(yè)發(fā)展的類(lèi)別，是多元化的發(fā)展還是單一的發(fā)展，如若企業(yè)的發(fā)展內(nèi)容較為單一，那它的風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)會(huì)較低，可以采取合伙或者個(gè)體運(yùn)用的形式來(lái)降低納稅的金額，由此降低一部分的開(kāi)支，以提高盈利。

最后是區(qū)分企業(yè)的模塊，這需要根據(jù)企業(yè)自身的經(jīng)營(yíng)狀況和相關(guān)企業(yè)的案例進(jìn)行分析，然后要重視企業(yè)所經(jīng)營(yíng)加工農(nóng)產(chǎn)品是否符合免稅收的各種具體要求，盡可能的使其滿(mǎn)足條件，以達(dá)到免稅的目的。例如，農(nóng)場(chǎng)自產(chǎn)自銷(xiāo)的未經(jīng)加工的農(nóng)產(chǎn)品（如小麥），符合農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者自產(chǎn)自銷(xiāo)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品的條件，可享受免稅待遇，增值稅稅負(fù)為零。

只是在企業(yè)的生產(chǎn)管理中，業(yè)務(wù)繁多，各項(xiàng)目的稅率又完全一致，因而需要對(duì)各個(gè)項(xiàng)目進(jìn)行整理分類(lèi)，以便尋找到更好的稅收籌劃。

（二）生產(chǎn)過(guò)程中的稅收籌劃

農(nóng)產(chǎn)品加工企業(yè)自身就具有特殊性且項(xiàng)目繁多，在這里主要分析產(chǎn)品的采購(gòu)和加工中的相關(guān)稅收籌劃措施。

在產(chǎn)品的采購(gòu)過(guò)程中，首先要注重采購(gòu)的對(duì)象，一般來(lái)說(shuō)在這個(gè)環(huán)節(jié)的納稅人和產(chǎn)品的制造者之間的納稅程度是不一樣的，因此可以多方面的考察，雖然向一般的納稅人購(gòu)買(mǎi)產(chǎn)品，能夠得到增值稅的發(fā)票，可以更加合理的減免費(fèi)用，但是同時(shí)還有免稅的農(nóng)產(chǎn)品可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，所以采購(gòu)過(guò)程中要多加注意。

其次是物流，對(duì)于運(yùn)輸行業(yè)的挑選也十分的重要，應(yīng)該盡可能的在農(nóng)產(chǎn)品的運(yùn)輸過(guò)程中把相關(guān)的稅費(fèi)排除在外，然后還要能夠得到合法的發(fā)票，才能最終選擇此運(yùn)輸方式和運(yùn)輸公司。這可以找相關(guān)的單位辦理運(yùn)輸業(yè)務(wù)，也可以找相關(guān)企業(yè)實(shí)施外購(gòu)，前者能夠扣除運(yùn)輸外的進(jìn)項(xiàng)稅額，后者可以依據(jù)發(fā)票扣除相關(guān)的進(jìn)項(xiàng)稅額，具體采用哪種方式應(yīng)該依據(jù)公司的規(guī)模和實(shí)際情況采用最適合自身企業(yè)的方式來(lái)進(jìn)行稅收籌劃。自營(yíng)運(yùn)輸業(yè)務(wù)中可以抵扣運(yùn)輸中的外購(gòu)物料的進(jìn)項(xiàng)稅額;外購(gòu)運(yùn)輸服務(wù)可以按運(yùn)輸發(fā)票上注明的運(yùn)費(fèi)和建設(shè)基金的7%扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。

（三）在生產(chǎn)管理中的稅收籌劃

在農(nóng)業(yè)加工企業(yè)中，生產(chǎn)管理是其中重要的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，所以也就有了較多的稅收籌劃計(jì)劃，企業(yè)的管理層可以加大對(duì)產(chǎn)品、技術(shù)以及設(shè)備和科研的投入，這樣除了在利用稅法優(yōu)惠政策的時(shí)候能夠抵減納稅的金額，同時(shí)還使得企業(yè)的文化水平不斷的提高，促進(jìn)企業(yè)更好的發(fā)展。

同時(shí)農(nóng)產(chǎn)品加工企業(yè)可以依據(jù)實(shí)際情況按公司的自身狀況和相關(guān)的政策將產(chǎn)品的初級(jí)加工和深度加工分離開(kāi)來(lái)，這樣深度加工產(chǎn)品有了進(jìn)項(xiàng)稅額，初級(jí)加工的產(chǎn)品也能免征所得稅。

四、總結(jié)

稅收籌劃如今是各個(gè)行亞的各個(gè)企業(yè)都在重視的事情，它能夠在遵守相關(guān)法律法規(guī)的情況下實(shí)現(xiàn)企業(yè)納稅金額的減少，這對(duì)于企業(yè)的發(fā)展是至關(guān)重要的。它可以相對(duì)提高企業(yè)的盈利，但是在農(nóng)產(chǎn)品加工企業(yè)中，因?yàn)轫?xiàng)目繁多，在各個(gè)環(huán)節(jié)都需要盡可能的想辦法享受相關(guān)的政策優(yōu)惠，這樣才能最大限度的使得農(nóng)產(chǎn)品加工企業(yè)更加健康快速的發(fā)展，同時(shí)也能給予農(nóng)民相關(guān)的優(yōu)惠，還能推動(dòng)三農(nóng)經(jīng)濟(jì)更好的發(fā)展。

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