張馥標

中圖分類號：F832.31 文獻標識：A 文章編號：1674-1145（2019）6-137-01

摘 要 中國人民銀行是中華人民共和國的中央銀行，在國務院領導下制定和實施貨幣政策，維護金融穩(wěn)定。基層人民銀行作為總行的派出機構擔負著貫徹實施貨幣政策、維護金融穩(wěn)定，搞好金融服務，促進地方經濟健康發(fā)展的職能，人民銀行既是管理金融業(yè)的行政機關，又是服務金融業(yè)、服務地方經濟發(fā)展的服務機構。長期以來，人民銀行都堅持以制度建設為根本，用制度管人管事，規(guī)范業(yè)務運作，強化執(zhí)行力建設。取得了較好的成效。但是，在人民銀行內部控制管理方面也還存在一些困難和問題，亟需加以研究解決，本文就是針對這些困難和問題作了深入的分析探討，希望能對基層人民銀行的發(fā)展提供一定的借鑒和參考。

關鍵詞 基層人民銀行 內部控制 內部管理 制度建設

健全的內部控制管理體制是人民銀行在進行內部管理的過程中，用于保障業(yè)務目標實現(xiàn)的有效依托，而且也是控制人民銀行風險并促進人民銀行職責履行的重要前提?；鶎尤嗣胥y行作為總行的分支機構、派出機構，作為金融行業(yè)的綜合管理部門，不僅要堅決貫徹執(zhí)行黨和國家的路線方針政策，而且還要確保行業(yè)內部的各項規(guī)章制度能夠有效的貫徹執(zhí)行，這是基層人民銀行依法履職、科學履職、正確履職的必然要求。

一、基層人民銀行內部控制存在問題分析

（一）對內部控制環(huán)境認識不足

當前，基層人民銀行相當一部分員工對內部控制系統(tǒng)的理論知識掌握不夠，認識不足，對內部控制的理念認知具有一定的偏差，這就讓整個人民銀行的內部控制環(huán)境無法真正貫徹到管理過程的各個環(huán)節(jié)，一些人混淆規(guī)章制度與內部控制的關系。將內部控制和風險防控看作是監(jiān)督部門的職責，不明確自身在內部控制中的職責與定位，最終就讓習慣代替了制度，問題屢查屢犯，惡性循環(huán)。

（二）風險防范意識不強，應急管理薄弱

部分業(yè)務人員缺乏風險意識，對預警防范演練重視不夠，在業(yè)務操作過程中存在僥幸心理，一些業(yè)務人員私下互相頂崗，忽視了正常的工作交接手續(xù)與審批流程，甚至串用個人的名章、口令及密碼，也有一部分操作人員在離崗時不及時退出操作界面。除此之外也存在一些業(yè)務人員由于對應急預案方面的認識不足、管理不規(guī)范、操作不嚴肅，導致對于存在的風險問題無法及時有效的預警和防范，應急預案形同虛設。

（三）內部控制體系建設缺乏統(tǒng)一的標準

目前，人民銀行在內部控制體系的標準和評價過程中，只是單單從自身履職需求和業(yè)務發(fā)展特點進行整章建制來加強內部控制建設，但是對于內部控制的整體性建設缺乏相應的戰(zhàn)略布局，只能在出現(xiàn)問題之后探索相應的解決辦法，沒有對問題的發(fā)生進行預判，并制定一定的風險預防方案。內部控制體系建設缺乏系統(tǒng)性，在建設過程中往往各個業(yè)務部門各自為政，缺乏戰(zhàn)略考慮和統(tǒng)籌安排，這就使得內部控制更多的停留在制度建設層面，而且由于缺乏統(tǒng)一的標準和有效溝通機制，導致一些銜接性質的業(yè)務極度混亂，責任不明確，而且控制活動也未能和業(yè)務管理活動有機結合，直接影響內控的實際效果。

二、加強基層人民銀行內部控制的措施

（一）完善內控機制

內部控制機制的構建是基層人民銀行在業(yè)務發(fā)展過程中的重要保障，是有效促進業(yè)務發(fā)展的基礎性建設，所以在基層人民銀行進行內部控制體系建設的過程中，可以參照COSO框架的五要素來進行內控機制的強化建設，通過建立高效完善的內部控制體系，使內部控制系統(tǒng)更具系統(tǒng)性，只有切實從自身風險入手進行排查識別和評估，才能在整體上規(guī)劃各環(huán)節(jié)的風險防控，將內部控制整體覆蓋到所有的管理活動與業(yè)務運行當中。制度建設是一個不斷進行修訂完善的過程，必須及時修訂并發(fā)布各項制度和崗位職責，做到制度先行，有規(guī)可依。

（二）強化內控管理意識

制度建設是內部控制的基礎，而執(zhí)行則是內部控制的保障，只有切實落實內部控制管理的執(zhí)行，才能夠更好的促進基層人民銀行的業(yè)務發(fā)展。首先要對整體性控制意識進行強化，教育引導員工自覺接受內部控制機制的約束，自覺遵守業(yè)務規(guī)程和管理制度，保障各項業(yè)務安全運行。另一方面是要堅決落實內部控制與風險防范責任機制，通過加大對業(yè)務部門和直接相關部門的監(jiān)督檢查力度，確保內部控制體系各項措施能夠得到有效執(zhí)行。

（三）實現(xiàn)管理信息化

當前，基層人民銀行在信息化建設過程中，主要是包括會計集中核算信息系統(tǒng)、大小額支付系統(tǒng)以及事后監(jiān)督管理系統(tǒng)等等，這些系統(tǒng)大多是由上級行負責組織開發(fā)和修訂補充完善，所以在這一背景下，就必須通過加強基層人民銀行的內部控制管理系統(tǒng)開發(fā)，通過實行統(tǒng)一領導、分級管理的策略，促使在工作中存在的風險隱患與內部控制制度缺陷問題都能夠得到及時的反饋和報告，而內部控制領導小組也可以借助于內部控制相關信息進行收集匯總并識別監(jiān)測風險的形式來開展風險評估與內部監(jiān)督檢查，使內部控制信息系統(tǒng)能夠得到更優(yōu)的利用、管理和維護，最終實現(xiàn)信息的及時獲取、傳遞與共享。

三、結語

多年以來，人民銀行在發(fā)展過程中不斷開拓創(chuàng)新，使我國的金融行業(yè)展現(xiàn)出勃勃生機，但是在內部控制建設方面，基層人民銀行始終存在一定的內部控制風險問題，這直接影響了基層人民銀行的發(fā)展，只有深入研究和分析基層人民銀行在內部控制過程中存在的問題，找出對策，才能使基層人民銀行行穩(wěn)致遠。

參考文獻：

[1] 胡文林，陳永春，許家義.探索建立基層人民銀行內部控制長效機制[J].審計與理財，2018（12）：44-45.

[2] 常月明.現(xiàn)代風險導向審計在人民銀行內部審計中的應用分析[J].財經界（學術版），2018（21）：122.

[3] 中國人民銀行長春中心支行內審處課題組.基層央行內部控制評價指標體系構建研究[J].吉林金融研究，2018（07）：72-76.

[4] 陳建青.基于審計準則框架下的人民銀行內部審計質量控制體系構建及方法[J].現(xiàn)代商業(yè)，2018（19）：141-142.

[5] 于曉梅.基層央行內部控制審計評價工作發(fā)展瓶頸及對策[J].北方金融，2018（03）：92-95.