摘? 要：中國(guó)的銀行業(yè)是我國(guó)金融業(yè)的重要組成部分，中國(guó)建設(shè)銀行在中國(guó)銀行業(yè)中占有舉足輕重的地位。近年來(lái)，盡管建設(shè)銀行在內(nèi)部控制建設(shè)方面采取了一系列措施，但金融案件與不良資產(chǎn)時(shí)有發(fā)生體現(xiàn)了建設(shè)銀行在經(jīng)營(yíng)中仍存在著一定程度上的紕漏。本文對(duì)建設(shè)銀行內(nèi)部控制完善研究，對(duì)銀行內(nèi)部控制建設(shè)、重視信息紕漏，為銀行改進(jìn)業(yè)務(wù)流程中的內(nèi)部控制提供思路，反思銀行治理內(nèi)控存在的相應(yīng)問(wèn)題，提高銀行監(jiān)管水平，幫助投資者和債權(quán)人做出理性決策。

關(guān)鍵詞：中國(guó)建設(shè)銀行;內(nèi)部控制;操作風(fēng)險(xiǎn)控制;信用風(fēng)險(xiǎn)控制;市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)控制

國(guó)有商業(yè)銀行作為我國(guó)金融業(yè)的主體，在國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展中發(fā)揮了重要的作用，但與國(guó)際大銀行對(duì)比其不良資產(chǎn)比例高、風(fēng)險(xiǎn)隱患大、經(jīng)營(yíng)效益和競(jìng)爭(zhēng)力較低的問(wèn)題卻有些突出。關(guān)鍵在于銀行內(nèi)部控制管理的不完善。

近年來(lái)商業(yè)銀行案件屢有發(fā)生，由其中涉及建設(shè)銀行的案件不難看出，案子雖然發(fā)生在基層，其根源卻存在于高層，必定存在內(nèi)部控制方面比較嚴(yán)重的問(wèn)題。同時(shí)雖然目前從建設(shè)銀行報(bào)表來(lái)看不良資產(chǎn)率比較低，但是要避免大案、要案發(fā)生，要靠自身來(lái)管理大大降低不良資產(chǎn)率，就需要加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理者和稽核監(jiān)督，從上到下加強(qiáng)內(nèi)部控制及其檢查評(píng)價(jià)。

因此，開(kāi)展內(nèi)部控制相關(guān)理論研究和實(shí)踐探索的要求十分迫切，只有進(jìn)一步完善銀行的內(nèi)部控制，才能有效防范銀行風(fēng)險(xiǎn)，保持建行長(zhǎng)期穩(wěn)健的運(yùn)行。

一、中國(guó)建設(shè)銀行內(nèi)部控制存在的問(wèn)題

（1）操作風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題

操作風(fēng)險(xiǎn)主要存在于內(nèi)部流程當(dāng)中，由于建設(shè)銀行辦理業(yè)務(wù)或內(nèi)部管理時(shí)出現(xiàn)了差錯(cuò)，因此要做出相應(yīng)的賠償;有漏洞的法律文書(shū)，被鉆了控制;內(nèi)部人員監(jiān)守自盜，外部人員欺詐得手等所導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)，這些都將會(huì)對(duì)商業(yè)銀行造成損失。

（2）信用風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題

建設(shè)銀行的信用風(fēng)險(xiǎn)作為銀行的主要風(fēng)險(xiǎn)，是指借款人、發(fā)行人或交易對(duì)方由于多種原因，自身不愿意或沒(méi)有能力按照合同的要求履行造成的違約，最終該信用風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)致銀行、投資者以及交易對(duì)方遭受不同程度上的損失。信用風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生主要是由借款人自身的還款意愿和還款能力決定的，利用信用評(píng)級(jí)機(jī)制可以對(duì)還款意愿進(jìn)行控制。

二、中國(guó)建設(shè)銀行完善內(nèi)部控制的對(duì)策

（1）加強(qiáng)內(nèi)部控制理念

對(duì)于我國(guó)建設(shè)銀行來(lái)說(shuō)，在整體思路上內(nèi)部控制已經(jīng)具備了有效性與科學(xué)性，但是以上問(wèn)題仍舊存在，可以從下列幾個(gè)方面對(duì)建設(shè)銀行的內(nèi)部控制進(jìn)行加強(qiáng)與完善。

（2）從高層抓起，治理公司，強(qiáng)化內(nèi)控。各級(jí)行的行長(zhǎng)最需要提高自身素質(zhì)培養(yǎng)好管理素質(zhì)，銀行領(lǐng)導(dǎo)班子的決策關(guān)系到銀行的生死存亡。因此，加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理者的思想轉(zhuǎn)變，提高并運(yùn)用內(nèi)部控制的方法與技巧，保持垂直管理思路，堅(jiān)持垂直管理原則。根據(jù)垂直管理不明確等問(wèn)題，應(yīng)該根據(jù)各級(jí)主管部門(mén)對(duì)屬于本職管轄范圍的進(jìn)行管理，遇到疑難問(wèn)題及時(shí)請(qǐng)示上級(jí)業(yè)務(wù)主管部門(mén)，否則對(duì)后果承擔(dān)連帶責(zé)任。

三、改進(jìn)信用風(fēng)險(xiǎn)控制

（1） 進(jìn)一步完善逐級(jí)信貸授權(quán)制度

建立總行對(duì)分行逐級(jí)、縱向的授權(quán)和信貸制度。利用縱向逐級(jí)授權(quán)信貸分別對(duì)建設(shè)銀行進(jìn)行總量控制、結(jié)構(gòu)控制。最高綜合信貸總額是由以下級(jí)分行的管理水平?jīng)Q定的，根據(jù)建行各個(gè)分支機(jī)構(gòu)的實(shí)際能力落實(shí)信貸業(yè)務(wù)授權(quán)審批制度。同時(shí)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的大小、種類的不同、期限長(zhǎng)短進(jìn)行信用貸款的發(fā)放。對(duì)審批和簽字權(quán)限采用量化風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)體系，這樣有利于保證對(duì)行長(zhǎng)、委員會(huì)的審批和簽字的權(quán)限。

（2）完善貸款環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)控制

以建設(shè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任制度為準(zhǔn)繩，根據(jù)有關(guān)部門(mén)相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任與處罰措施，要求調(diào)查人員與審查人員對(duì)于自身業(yè)務(wù)上的調(diào)查、審批失誤與評(píng)估失準(zhǔn)承擔(dān)必要的責(zé)任，真正做到權(quán)責(zé)明確。貸后檢查人員要對(duì)已放出的款項(xiàng)得不到順利收回，承擔(dān)檢查失誤清收不利的責(zé)任。放款操作人員應(yīng)當(dāng)對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)督并負(fù)責(zé)。

（3）進(jìn)一步完善風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)業(yè)務(wù)流程

信貸崗位的設(shè)置要分工合理、職責(zé)明確，崗位之間相互配合、相互制約，業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會(huì)計(jì)賬務(wù)處理相分離。

信貸人員的工作熱情需要充分的調(diào)動(dòng)，為信貸人員提高工資待遇有利于提高積極性，同時(shí)對(duì)信貸員個(gè)人的業(yè)務(wù)的檢測(cè)要做到全面、長(zhǎng)期、動(dòng)態(tài)。鼓勵(lì)信貸員開(kāi)拓市場(chǎng)，并且對(duì)他們的業(yè)務(wù)能力納入定期的考核之中。

（4）加強(qiáng)信貸信息電子計(jì)算機(jī)管理系統(tǒng)和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)的建設(shè)

對(duì)于信貸業(yè)務(wù)電子計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)，建行應(yīng)該實(shí)時(shí)完善并且進(jìn)行升級(jí)，在信貸業(yè)務(wù)的過(guò)程中保持監(jiān)控，針對(duì)信貸業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)和資產(chǎn)的質(zhì)量狀況，進(jìn)行及時(shí)、真實(shí)的確認(rèn)，綜合評(píng)價(jià)信用風(fēng)險(xiǎn)與收益情況。針對(duì)客戶信息電子計(jì)算機(jī)管理系統(tǒng)要隨時(shí)進(jìn)行更新與完善，及時(shí)了解客戶的資信水平、經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)狀況、償債能力等信息等，對(duì)客戶進(jìn)行分類管理，最后做出集中的和全面的報(bào)告。對(duì)已列入“黑名單”資信不良的企業(yè)與個(gè)人實(shí)施貸款禁入。

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作者簡(jiǎn)介：陳思遠(yuǎn)（1993—），女，漢族，黑龍江黑河市，碩士研究生，單位：云南財(cái)經(jīng)大學(xué)財(cái)政與公共管理學(xué)院財(cái)政學(xué)專業(yè)，研究方向：財(cái)政理論與地方債。