唐珊

【摘要】我國(guó)人口老齡化問(wèn)題的發(fā)展趨勢(shì)使社會(huì)養(yǎng)老壓力愈發(fā)沉重，養(yǎng)老保障三支柱體系的建立與完善是緩解社會(huì)養(yǎng)老負(fù)擔(dān)的關(guān)鍵。其中，企業(yè)年金作為一項(xiàng)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)，能起到提高企業(yè)職工退休后基本生活水平的作用。但是目前，企業(yè)年金因受多方因素的制約，發(fā)展不足且效果有限，因此本文將對(duì)企業(yè)年金的發(fā)展現(xiàn)狀進(jìn)行研究，以期為企業(yè)年金的發(fā)展提出一些意見(jiàn)和建議。

【關(guān)鍵詞】人口老齡化;企業(yè)年金;對(duì)策

一、引言

中國(guó)深度老齡化社會(huì)的到來(lái)帶來(lái)了一系列問(wèn)題，其中之一便是養(yǎng)老金收支的矛盾。近期發(fā)布的《中國(guó)養(yǎng)老金精算報(bào)告2019—2050》甚至預(yù)測(cè)我國(guó)養(yǎng)老金將在2035年耗盡，養(yǎng)老保障體系發(fā)展的可持續(xù)性問(wèn)題正因人口老齡化的嚴(yán)峻形勢(shì)而受到猛烈地沖擊。國(guó)家統(tǒng)計(jì)局發(fā)布的數(shù)據(jù)顯示，2018年年末，我國(guó)近14億的全部人口中15～64歲98020萬(wàn)人，65歲以上16658萬(wàn)人。據(jù)此計(jì)算，65歲及以上人口在人口總數(shù)中占11.94%、在勞動(dòng)年齡人口總數(shù)中占16.99%，以國(guó)際對(duì)人口老齡化和老年撫養(yǎng)比的定義來(lái)看，處在深度人口老齡化社會(huì)的中國(guó)，同時(shí)需要承受著沉重的養(yǎng)老負(fù)擔(dān)。完善我國(guó)養(yǎng)老保障體系的建設(shè)是積極應(yīng)對(duì)人口老齡化問(wèn)題的關(guān)鍵，而補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)作為養(yǎng)老保障體系中的第二支柱，促進(jìn)其充分發(fā)揮作用顯得尤為重要。因此，本文將對(duì)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)中企業(yè)年金的發(fā)展現(xiàn)狀進(jìn)行描述和分析，通過(guò)對(duì)策建議為企業(yè)年金進(jìn)一步的可持續(xù)發(fā)展打下良好基礎(chǔ)。

二、企業(yè)年金發(fā)展現(xiàn)狀的描述分析

自國(guó)家2000年正式將企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)規(guī)范為企業(yè)年金以來(lái)，已經(jīng)經(jīng)歷了近20年的發(fā)展。人社部社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)管局發(fā)布的《2018年度全國(guó)企業(yè)年金基金業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)摘要》公布了截止至2018年年末，我國(guó)企業(yè)年金的參與與基金運(yùn)營(yíng)現(xiàn)狀。其中，已有87368家企業(yè)建立起企業(yè)年金制度，2388.17萬(wàn)職工參與其中，累計(jì)基金達(dá)14770.38億元。但事實(shí)上，企業(yè)年金對(duì)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的補(bǔ)充效果十分有限，具體體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面。

（一）發(fā)展規(guī)模和發(fā)展結(jié)構(gòu)

2018年年末，城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金累計(jì)結(jié)存50901億元，國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值90.03萬(wàn)億元。目前我國(guó)企業(yè)年金基金總量?jī)H為基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的29.02%，僅占GDP總量的1.64%，與全球企業(yè)年金的發(fā)展情況對(duì)比，我國(guó)企業(yè)年金的發(fā)展規(guī)模與國(guó)際水平還相差甚遠(yuǎn)。同時(shí)，企業(yè)年金的發(fā)展結(jié)構(gòu)失衡。2018年，北京市共3472家企業(yè)參加企業(yè)年金，資產(chǎn)金額5452490.48萬(wàn)元;上海市共9358家企業(yè)參加企業(yè)年金，資產(chǎn)金額7307905.77萬(wàn)元。同為一線城市的北京和上海，參加企業(yè)年金的企業(yè)個(gè)數(shù)相差近三倍之多，不同地區(qū)間企業(yè)年金的發(fā)展?fàn)顩r存在較大差異。

（二）參保情況和效果

2017年共80400家企業(yè)參加企業(yè)年金，2018年上升到87400家。雖然企業(yè)年金的參保企業(yè)個(gè)數(shù)在上升，但事實(shí)上我國(guó)企業(yè)參與率不足1%，絕大多數(shù)企業(yè)尚未建立企業(yè)年金計(jì)劃。從參與企業(yè)年金的企業(yè)職工人數(shù)來(lái)看，2018年共2388萬(wàn)城鎮(zhèn)企業(yè)職工受企業(yè)年金的補(bǔ)充保障，但卻僅占全國(guó)43419萬(wàn)城鎮(zhèn)就業(yè)人口的5.5%。因此，無(wú)論是從企業(yè)還是職工的角度看，企業(yè)年金的覆蓋率都很低。這就說(shuō)明，正是因?yàn)槠髽I(yè)年金參保情況的不理想導(dǎo)致企業(yè)年金的補(bǔ)充作用無(wú)法實(shí)現(xiàn)，大部分企業(yè)職工暫時(shí)無(wú)法享受企業(yè)年金對(duì)退休后基本生活的進(jìn)一步滿足。

（三）投資收益情況

2018年年末，我國(guó)企業(yè)年金積累基金14770億元，相較去年增長(zhǎng)了14.67%。我國(guó)企業(yè)年金通過(guò)市場(chǎng)化的模式進(jìn)行管理運(yùn)營(yíng)，取得了加權(quán)平均收益率3.01%的成績(jī)，雖然看似實(shí)現(xiàn)了保值增值，但相較去年卻呈現(xiàn)出了下降發(fā)展的態(tài)勢(shì)。深入來(lái)看，企業(yè)年金基金投資運(yùn)營(yíng)和管理在2012年年末至2018年年末的整體平均收益率僅為6.97%，且上下波動(dòng)強(qiáng)烈，在2008年和2011年甚至出現(xiàn)了負(fù)增長(zhǎng)，企業(yè)年金實(shí)際投資收益效果并不理想。

三、企業(yè)年金效果不足、作用有限的原因分析

企業(yè)年金并非國(guó)家強(qiáng)制要求企業(yè)為其雇員建立的一項(xiàng)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)政策，因此企業(yè)建立企業(yè)年金的能力、動(dòng)力和壓力，深刻影響著企業(yè)年金的發(fā)展。

第一，據(jù)有關(guān)數(shù)據(jù)顯示，在我國(guó)企業(yè)總數(shù)中，中小企業(yè)占比超過(guò)99%，提供80%的城鎮(zhèn)就業(yè)崗位。而中小型企業(yè)自身抵抗風(fēng)險(xiǎn)的能力不足，在國(guó)家未對(duì)中小型企業(yè)提出稅收優(yōu)惠等政策支持的情況下，企業(yè)的參保能力不足。

第二，企業(yè)年金的建立是為了給企業(yè)員工提供一定水平的退休收入保障，是不同于工資收入等即期分配范疇的，屬于延期分配的范疇。作為一種遞延型的年金，短期收益難以體現(xiàn)，與企業(yè)對(duì)員工報(bào)酬的設(shè)計(jì)理念和價(jià)值取向相悖。對(duì)更注重即期收入高低的企業(yè)來(lái)說(shuō)，缺乏參保動(dòng)力。

第三，企業(yè)年金在缺乏立法規(guī)范的情況下，其健康發(fā)展難以保證。尤其是企業(yè)及員工的信息不對(duì)稱問(wèn)題會(huì)造成員工的合法權(quán)利，如機(jī)會(huì)均等權(quán)等難以得到有效維護(hù)。加上我國(guó)企業(yè)及員工對(duì)年金的認(rèn)識(shí)不深刻，缺乏對(duì)企業(yè)年金的基本了解，自然缺乏參與企業(yè)年金的壓力。

四、對(duì)策建議

為了充分推動(dòng)企業(yè)年金發(fā)揮第二支柱的作用，筆者認(rèn)為，一方面，政府應(yīng)推動(dòng)企業(yè)年金的立法并完善法制，使企業(yè)年金更規(guī)范的運(yùn)行。在此基礎(chǔ)上，擴(kuò)充對(duì)企業(yè)年金重要性的多渠道宣傳，加重企業(yè)和職工參與企業(yè)年金的動(dòng)力和壓力;另一方面，應(yīng)鼓勵(lì)中小企業(yè)加入年金計(jì)劃。從目前來(lái)看，企業(yè)年金在行業(yè)間的發(fā)展極度不均衡，大多數(shù)集中在電力、電信、石油、航天等行業(yè)的大型企業(yè)中。政府應(yīng)當(dāng)明確中小企業(yè)在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)、增加就業(yè)等方面的積極作用，通過(guò)加大扶持力度和政策誘導(dǎo)，增加企業(yè)和職工參與企業(yè)年金的能力，促使更多企業(yè)參與企業(yè)年金。

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