高文娟

【摘要】強(qiáng)化企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控精細(xì)化管理，對(duì)于新時(shí)期企業(yè)發(fā)展意義重大，本文首先分析了當(dāng)前企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理的主要現(xiàn)狀，并研究和討論了強(qiáng)化企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控精細(xì)化管理的關(guān)鍵要點(diǎn)。

【關(guān)鍵詞】企業(yè)? 財(cái)務(wù)內(nèi)控? 精細(xì)化管理

財(cái)務(wù)內(nèi)控管理，是企業(yè)管理系統(tǒng)的重要部分。當(dāng)今世界經(jīng)濟(jì)趨于一體化的背景下，加強(qiáng)企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)控精細(xì)化管理也成為了許多企業(yè)提升競(jìng)爭(zhēng)力的重要手段。探討企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控精細(xì)化管理的要點(diǎn)也具有了很強(qiáng)現(xiàn)實(shí)意義。

一、強(qiáng)化企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控精細(xì)化管理的重要性

企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控的精細(xì)化管理是在傳統(tǒng)的管理模式基礎(chǔ)上，進(jìn)行了豐富和完善，其主要包括風(fēng)險(xiǎn)控制、內(nèi)部審計(jì)、以及財(cái)務(wù)管理等內(nèi)容。加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)控的精細(xì)化管理對(duì)于企業(yè)的發(fā)展具有重要促進(jìn)作用。第一，有利于財(cái)務(wù)管理質(zhì)量的提高。由于對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控業(yè)務(wù)進(jìn)行了更為精細(xì)化的劃分，因此有利于財(cái)務(wù)內(nèi)控人員更充分地履行職責(zé)，從而提高財(cái)務(wù)管理質(zhì)量。第二，有利于企業(yè)工作效率提高。加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控精細(xì)化管理工作，可以提高財(cái)務(wù)管理的效率與質(zhì)量，從而提升企業(yè)整體工作效率，降低風(fēng)險(xiǎn)，提升經(jīng)濟(jì)效益。

二、當(dāng)前企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理的現(xiàn)狀

（一）財(cái)務(wù)內(nèi)控精細(xì)化觀念不足

財(cái)務(wù)內(nèi)控精細(xì)化目前已受到廣泛重視，但由于我國(guó)企業(yè)對(duì)于精細(xì)化管理的應(yīng)用時(shí)間短，所以一些企業(yè)在內(nèi)部控制管理精細(xì)化的觀念上存在欠缺，對(duì)內(nèi)部控制的精細(xì)化管理的各項(xiàng)要求和實(shí)施方法認(rèn)識(shí)不足，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)和管理者也沒(méi)能對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控精細(xì)化加以足夠重視，造成了財(cái)務(wù)內(nèi)控精細(xì)化在實(shí)施過(guò)程中出現(xiàn)管理不到位的現(xiàn)象。

（二）財(cái)務(wù)內(nèi)控管理機(jī)制有待健全

目前，很多企業(yè)更為注重追求經(jīng)濟(jì)效益，缺乏對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控的完善管理機(jī)制，缺少完善的管理流程。在內(nèi)部控制精細(xì)化管理工作中，需要企業(yè)管理部門(mén)、財(cái)務(wù)和人事等多部門(mén)的協(xié)同參與，而實(shí)際上很多員工并沒(méi)有發(fā)揮相應(yīng)的職責(zé)。此外還有些企業(yè)雖然建立了管理機(jī)制，但實(shí)施過(guò)程中出現(xiàn)形式化問(wèn)題，只是做了表面工作，缺少對(duì)于內(nèi)控崗位設(shè)置、崗位職責(zé)分配等具體化的內(nèi)容，造成難以真正提升管理水平和管理力度。

（三）內(nèi)部審計(jì)職能未充分發(fā)揮

內(nèi)部審計(jì)可以對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控精細(xì)化工作的真實(shí)性及可操作性展開(kāi)科學(xué)有效的審核，并對(duì)內(nèi)控機(jī)制落實(shí)加以動(dòng)態(tài)監(jiān)督，便于及時(shí)發(fā)現(xiàn)不足。但目前一些企業(yè)并沒(méi)有完善的內(nèi)部審計(jì)部門(mén)，而是由相對(duì)缺乏經(jīng)驗(yàn)的財(cái)務(wù)管理人員進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)工作。還有些企業(yè)雖然建立了內(nèi)部審計(jì)部門(mén)，選用了專業(yè)人員，但內(nèi)審部門(mén)缺乏獨(dú)立性、權(quán)威性，仍然無(wú)法充分發(fā)揮內(nèi)審工作的作用。也有企業(yè)在開(kāi)展內(nèi)審工作時(shí)存在片面性，只注重財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作，而對(duì)材料購(gòu)置、運(yùn)營(yíng)合同等方面的審查重視不足。

（四）預(yù)算控制發(fā)揮不充分

做好預(yù)算控制可以更合理地進(jìn)行資源配置工作，一些企業(yè)存在預(yù)算控制未能充分發(fā)揮的問(wèn)題，預(yù)算與實(shí)際情況差別較大的現(xiàn)象。比如一些企業(yè)認(rèn)為預(yù)算控制應(yīng)該完全由財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)，就是一種不正確的觀念。此外，缺乏預(yù)算控制體系，預(yù)算編制方案不完善也都會(huì)造成預(yù)算控制作用發(fā)揮不充分。

（五）財(cái)務(wù)管理信息化程度有待提升

當(dāng)前正處于科技快速發(fā)展的時(shí)期，財(cái)務(wù)管理也普遍采用計(jì)算機(jī)和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)。如果企業(yè)未能在財(cái)務(wù)管理方面引進(jìn)更為先進(jìn)的信息技術(shù)，仍然沿用傳統(tǒng)的內(nèi)部控制方式，就會(huì)造成效率低下、信息滯后的問(wèn)題，同時(shí)也缺乏安全性。

三、強(qiáng)化企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控精細(xì)化管理的關(guān)鍵要點(diǎn)

（一）加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)控精細(xì)化觀念

市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展逐漸改變了企業(yè)的外部環(huán)境和經(jīng)營(yíng)模式，也影響了企業(yè)的財(cái)務(wù)工作。針對(duì)這一局面，國(guó)家層面應(yīng)加強(qiáng)宣傳，鼓勵(lì)企業(yè)財(cái)務(wù)的精細(xì)化控制，促進(jìn)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)和管理人員認(rèn)識(shí)到內(nèi)控精細(xì)化管理的重要意義，從而對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控精細(xì)化予以重視和實(shí)踐。企業(yè)內(nèi)也要加強(qiáng)對(duì)內(nèi)控精細(xì)化的認(rèn)識(shí)，改變傳統(tǒng)的管理方式。

（二）健全完善財(cái)務(wù)內(nèi)控機(jī)制

通過(guò)一套完善的內(nèi)控管理機(jī)制，能夠促使管理工作順利開(kāi)展，減少失誤。只有對(duì)于各項(xiàng)要求加以落實(shí)，明確具體分工，才能真正實(shí)現(xiàn)內(nèi)控管理的精細(xì)化。財(cái)務(wù)內(nèi)控管理較為復(fù)雜，企業(yè)應(yīng)結(jié)合國(guó)家相關(guān)政策方案的同時(shí)，根據(jù)自身實(shí)際情況和需求制定和完善各項(xiàng)管理制度。企業(yè)管理者應(yīng)明確各個(gè)部門(mén)的職責(zé)，推進(jìn)各部門(mén)之間的溝通交流，建立完善的獎(jiǎng)懲制度，通過(guò)以上方法將財(cái)務(wù)內(nèi)控精細(xì)化工作真正加以落實(shí)。

（三）充分發(fā)揮內(nèi)審職能

審計(jì)部門(mén)作為監(jiān)督機(jī)構(gòu)，只有保持獨(dú)立性，才能充分發(fā)揮規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的作用。因此，企業(yè)應(yīng)做到以下幾點(diǎn)。第一，應(yīng)建立與財(cái)務(wù)部門(mén)分離的內(nèi)審部門(mén)，并選擇專業(yè)的審計(jì)人員以保證工作質(zhì)量。第二，要保證內(nèi)審工作具有獨(dú)立性和權(quán)威性，使其只受企業(yè)最高管理部門(mén)直接控制，獨(dú)立于其它部門(mén)，才能充分保證審計(jì)結(jié)果的可靠。第三，對(duì)審計(jì)部門(mén)內(nèi)部職責(zé)進(jìn)一步加以明確。

（四）建立完善的預(yù)算機(jī)制

在進(jìn)行企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控精細(xì)化管理工作中，財(cái)務(wù)預(yù)算是財(cái)務(wù)內(nèi)控管理關(guān)鍵環(huán)節(jié)，同時(shí)也是開(kāi)展財(cái)務(wù)內(nèi)控管理工作的前提條件。在財(cái)務(wù)預(yù)算工作中，相關(guān)人員應(yīng)做到規(guī)范化、精準(zhǔn)化。通過(guò)綜合財(cái)務(wù)信息財(cái)務(wù)管理情況和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)制定預(yù)算方案，增加財(cái)務(wù)預(yù)算的科學(xué)性。并根據(jù)財(cái)務(wù)內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)制定預(yù)算目標(biāo)，根據(jù)財(cái)務(wù)管理準(zhǔn)則制定預(yù)算定額標(biāo)準(zhǔn)等。同時(shí)要注意資源優(yōu)化配置，對(duì)成本做合理預(yù)算，比如整合公司閑置設(shè)備。此外還要選擇專業(yè)的預(yù)算管理人員，保證相關(guān)人員工作水平良好。

（五）加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理信息化建設(shè)

通過(guò)引入先進(jìn)的信息化手段，可以有效促進(jìn)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理精細(xì)化。比如，可以利用ERP信息管理系統(tǒng)對(duì)企業(yè)管理流程進(jìn)行智能控制，避免人為因素對(duì)財(cái)務(wù)信息安全的威脅。另外也可以利用信息化技術(shù)收集和整理數(shù)據(jù)，將項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)、預(yù)算等數(shù)據(jù)進(jìn)行系統(tǒng)的分析整理，從而進(jìn)一步提高工作效率與質(zhì)量。

四、結(jié)論

財(cái)務(wù)內(nèi)控的精細(xì)化管理可以促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提高，增強(qiáng)企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力。在當(dāng)前市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)和科學(xué)技術(shù)高度發(fā)展的新時(shí)期，企業(yè)更應(yīng)該通過(guò)健全和完善財(cái)務(wù)內(nèi)控管理各項(xiàng)機(jī)制，加強(qiáng)信息化建設(shè)等手段進(jìn)一步落實(shí)財(cái)務(wù)內(nèi)控的精細(xì)化管理。

參考文獻(xiàn)：

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