張曉鳳

摘 要：本文選擇案例分析的方式，著重分析了XX區(qū)財(cái)政國庫改革，實(shí)現(xiàn)基層國庫集中支付管理方式，以此發(fā)揮出基層國庫集中支付的作用與價(jià)值。

關(guān)鍵詞：國庫改革 ?基層國庫 ?集中支付管理

新時(shí)代現(xiàn)代國庫管理制度建設(shè)的目標(biāo)是：圍繞建立現(xiàn)代財(cái)政制度的目標(biāo)，以制度創(chuàng)新、機(jī)制創(chuàng)新和管理創(chuàng)新為動(dòng)力，以高素質(zhì)人才和先進(jìn)信息技術(shù)為保障，努力夯實(shí)財(cái)政國庫管理基礎(chǔ)，著力健全運(yùn)行規(guī)范、安全高效的國庫集中收付管理體系;互聯(lián)互通、數(shù)據(jù)共享的國庫信息系統(tǒng)管理體系;注重效益、風(fēng)險(xiǎn)可控的國庫資金管理體系;遵循市場法則、機(jī)制健全完善的政府債券發(fā)行管理體系;完整可靠、服務(wù)決策的財(cái)政數(shù)據(jù)分析體系;規(guī)范嚴(yán)謹(jǐn)、公開透明的財(cái)政財(cái)務(wù)報(bào)告體系;全面建設(shè)和不斷完善基礎(chǔ)牢固、功能健全、體系完備、技術(shù)先進(jìn)的現(xiàn)代國庫管理制度。

為加快建立新時(shí)代現(xiàn)代財(cái)政國庫管理制度，XX區(qū)近年來創(chuàng)新基層國庫集中支付管理方式，通過不斷完善鎮(zhèn)級(jí)財(cái)政管理體制，從調(diào)動(dòng)鎮(zhèn)發(fā)展經(jīng)濟(jì)的積極性與防范財(cái)政資金風(fēng)險(xiǎn)二者相結(jié)合方面進(jìn)行了探索，進(jìn)一步理順區(qū)和鎮(zhèn)之間財(cái)政分配關(guān)系，增強(qiáng)鎮(zhèn)政府“當(dāng)家理財(cái)”積極性，也是推進(jìn)基層正風(fēng)反腐專項(xiàng)治理的重要舉措，更好地發(fā)揮基層政府職能作用。現(xiàn)具體情況如下：

一、背景及起因

XX區(qū)內(nèi)下轄四個(gè)鎮(zhèn)，2012-2016年對(duì)四個(gè)鎮(zhèn)視同區(qū)級(jí)預(yù)算部門進(jìn)行管理，由區(qū)財(cái)政將鎮(zhèn)級(jí)預(yù)算匯總報(bào)區(qū)人大審議，并由區(qū)財(cái)政批復(fù)其部門預(yù)算。資金撥付方面，先后按兩種模式運(yùn)作，起初將預(yù)算資金撥付至鎮(zhèn)的基本戶，鎮(zhèn)從基本戶列支，后來考慮到財(cái)政資金的安全性，改將鎮(zhèn)視同區(qū)級(jí)預(yù)算部門實(shí)行國庫集中支付。隨著社會(huì)管理事務(wù)的不斷增加，該種管理體制模式的弊端日益突出：一是鎮(zhèn)級(jí)事權(quán)逐漸增多，對(duì)區(qū)財(cái)政的依賴性很強(qiáng)，導(dǎo)致區(qū)財(cái)政負(fù)擔(dān)很重;二是由于未能實(shí)現(xiàn)“自己當(dāng)家，看菜吃飯”，鎮(zhèn)政府缺乏培植財(cái)源、增收節(jié)支的主動(dòng)性。

區(qū)政府為進(jìn)一步明晰鎮(zhèn)級(jí)事權(quán)，理順區(qū)和鎮(zhèn)之間財(cái)政分配關(guān)系，充分調(diào)動(dòng)鎮(zhèn)發(fā)展社會(huì)經(jīng)濟(jì)和加強(qiáng)社會(huì)事務(wù)管理的積極性、主動(dòng)性，2016年出臺(tái)了新一輪區(qū)對(duì)鎮(zhèn)財(cái)政管理體制，實(shí)施一級(jí)政府一級(jí)財(cái)政，區(qū)、鎮(zhèn)兩級(jí)財(cái)政實(shí)行“分灶吃飯”，充分發(fā)揮各鎮(zhèn)“當(dāng)家理財(cái)”的作用。

二、做法與經(jīng)過

2016年5月區(qū)政府出臺(tái)了《XX區(qū)新一輪區(qū)對(duì)鎮(zhèn)財(cái)政管理體制實(shí)施方案》，對(duì)鎮(zhèn)實(shí)行一級(jí)政府一級(jí)預(yù)算，按照“劃分收支、核定基數(shù)，分稅分成，水漲船高，誰招商誰受益，一定三年”的原則，保障鎮(zhèn)聚財(cái)、干事能力，實(shí)現(xiàn)區(qū)級(jí)部門與鎮(zhèn)聯(lián)動(dòng)發(fā)展。

為適應(yīng)預(yù)算管理模式的改變，區(qū)財(cái)政對(duì)鎮(zhèn)級(jí)的資金撥付模式進(jìn)行了改革，由視同區(qū)級(jí)預(yù)算單位進(jìn)行國庫集中支付改為設(shè)立鎮(zhèn)級(jí)準(zhǔn)金庫，由鎮(zhèn)對(duì)所屬單位實(shí)行國庫集中支付，讓各鎮(zhèn)“當(dāng)家理財(cái)”。為穩(wěn)步推進(jìn)鎮(zhèn)級(jí)國庫集中支付改革工作，2016年6月，區(qū)財(cái)政局先后印發(fā)了《XX區(qū)財(cái)政局關(guān)于各鎮(zhèn)按一級(jí)財(cái)政國庫集中支付改革的通知》、《XX區(qū)財(cái)政局關(guān)于各鎮(zhèn)按一級(jí)財(cái)政國庫集中支付改革的補(bǔ)充通知》等文件，明確設(shè)置的賬戶、崗位設(shè)置、區(qū)對(duì)鎮(zhèn)資金清算、預(yù)算編制等事宜。具體如下：

（一）明確鎮(zhèn)開設(shè)銀行賬戶

要求各鎮(zhèn)對(duì)原有的銀行賬戶進(jìn)行清理和整合，并設(shè)置以下賬戶：（1）由鎮(zhèn)選擇基本存款賬戶或已有的財(cái)政專戶清理后作為準(zhǔn)金庫或資金清算戶;（2）財(cái)政零余額賬戶;（3）財(cái)政代管資金專戶。用于管理核算由鎮(zhèn)財(cái)政代管的預(yù)算單位資金、村級(jí)資金、保證金等。1個(gè)鎮(zhèn)只能開設(shè)1個(gè)代管資金財(cái)政專戶，對(duì)不同性質(zhì)代管資金實(shí)行分賬核算。（4）預(yù)算單位零余額賬戶。

明確禁止違規(guī)從鎮(zhèn)財(cái)政零余額賬戶或鎮(zhèn)預(yù)算單位零余額賬戶支付到鎮(zhèn)實(shí)有資金賬戶。

（二）明確資金支付流程及崗位設(shè)置

鎮(zhèn)級(jí)財(cái)政資金實(shí)行以財(cái)政直接支付、授權(quán)支付為主的國庫集中支付管理。依托國庫集中支付系統(tǒng)，將所有財(cái)政性資金納入系統(tǒng)管理，按“預(yù)算指標(biāo)錄入—用款計(jì)劃編審—資金支付與結(jié)算—支付信息反饋—會(huì)計(jì)信息產(chǎn)生”的流程進(jìn)行管理。

（三）明確區(qū)對(duì)鎮(zhèn)資金撥付方式及報(bào)表

各部門組織的一般公共預(yù)算收入統(tǒng)一繳入?yún)^(qū)級(jí)金庫，區(qū)財(cái)政根據(jù)鎮(zhèn)年初預(yù)算財(cái)力按月或分季度撥付資金至鎮(zhèn)資金清算戶，由鎮(zhèn)按照國庫集中支付的方式自行撥付所屬單位經(jīng)費(fèi)，其中：鎮(zhèn)編制內(nèi)在職和離退休人員統(tǒng)發(fā)工資由區(qū)本級(jí)代為發(fā)放，資金按月與鎮(zhèn)清算。月末合并區(qū)本級(jí)與鎮(zhèn)級(jí)金庫報(bào)表，形成全區(qū)的收支數(shù)。

（四）明確預(yù)決算管理

在預(yù)算管理方面，各鎮(zhèn)按照核定的分成比例測算財(cái)力并編制預(yù)算報(bào)鎮(zhèn)人大審議，并批復(fù)所屬部門預(yù)算;區(qū)財(cái)政代編全區(qū)預(yù)算報(bào)區(qū)人大審議。

（五）對(duì)鎮(zhèn)財(cái)政所進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)

為確保改革的順利進(jìn)行，區(qū)財(cái)政局主動(dòng)與有關(guān)銀行做好銜接工作，指導(dǎo)各鎮(zhèn)完成國庫集中支付系統(tǒng)搭建、崗位設(shè)置及職責(zé)分工等工作，組織財(cái)政所進(jìn)行財(cái)政業(yè)務(wù)培訓(xùn)、國庫集中支付系統(tǒng)培訓(xùn)，并組織銀行與各鎮(zhèn)進(jìn)行支付模擬操作。

三、初步成效

通過一年多的運(yùn)作，鎮(zhèn)級(jí)國庫集中支付改革取得了以下成效：

（一）調(diào)動(dòng)了鎮(zhèn)發(fā)展經(jīng)濟(jì)和社會(huì)管理的積極性

通過給予鎮(zhèn)更多的財(cái)政自主權(quán)，讓其“當(dāng)家理財(cái)”，充分調(diào)動(dòng)了其發(fā)展經(jīng)濟(jì)的積極性，從而更好的履行社會(huì)基本公共服務(wù)管理。

（二）規(guī)范了鎮(zhèn)財(cái)政資金運(yùn)行、核算、監(jiān)督職能，增強(qiáng)各鎮(zhèn)財(cái)政收支透明度，保障財(cái)政資金安全

鎮(zhèn)通過國庫集中支付系統(tǒng)，加強(qiáng)對(duì)每項(xiàng)支出的審核，能更好的把控預(yù)算單位資金來源和使用去向，將資金使用納入依法治理、規(guī)范管理的軌道，提高了收入來源和資金使用的透明度。

（三）夯實(shí)鎮(zhèn)財(cái)政所的財(cái)政資金監(jiān)管責(zé)任，實(shí)現(xiàn)財(cái)政資金的層級(jí)管理

改革以前，財(cái)政所更多的是承擔(dān)財(cái)務(wù)職能，被動(dòng)接受上級(jí)部門管理，缺乏監(jiān)管本鎮(zhèn)資金的自覺性。改革后，財(cái)政所開始真正發(fā)揮財(cái)政職能，學(xué)會(huì)管理政府的錢袋子。

四、需繼續(xù)完善管理的方面

（一）繼續(xù)完善財(cái)政資金的監(jiān)管

各鎮(zhèn)加快制定鎮(zhèn)級(jí)人大財(cái)政監(jiān)督辦法，對(duì)預(yù)算調(diào)整等事項(xiàng)做出具體規(guī)定;各鎮(zhèn)政府也需不斷完善和優(yōu)化鎮(zhèn)級(jí)資金調(diào)劑、審批等事項(xiàng);繼續(xù)清理鎮(zhèn)級(jí)銀行賬戶，要求各鎮(zhèn)開設(shè)銀行進(jìn)行賬戶自查和清理工作，全面取消基本存款賬戶，根除財(cái)政資金監(jiān)管隱患。

（二）進(jìn)一步提高鎮(zhèn)級(jí)報(bào)表的時(shí)效

每月區(qū)級(jí)財(cái)政向市級(jí)財(cái)政報(bào)送的報(bào)表時(shí)效性強(qiáng)，為保證準(zhǔn)確性、及時(shí)性，區(qū)級(jí)財(cái)政受匯總報(bào)表時(shí)間限制等實(shí)際情況，各鎮(zhèn)需提前結(jié)賬且最后一個(gè)工作日不能發(fā)生清算支出的約束，給鎮(zhèn)級(jí)財(cái)政支出和財(cái)務(wù)人員帶來壓力。

（三）加強(qiáng)信息化建設(shè)

推動(dòng)構(gòu)建鎮(zhèn)級(jí)財(cái)政資金支付的動(dòng)態(tài)監(jiān)控和動(dòng)態(tài)指導(dǎo)體系。

（四）加強(qiáng)鎮(zhèn)級(jí)財(cái)政干部隊(duì)伍建設(shè)

建立鎮(zhèn)級(jí)財(cái)政干部培訓(xùn)機(jī)制，提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平，更好履行財(cái)政管理作用。

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