盧蘇民

摘要：近年來，糧食買賣經(jīng)濟(jì)糾紛案件頻繁，案件涉及的金額大，社會(huì)關(guān)注度高，處理過程復(fù)雜。糧食是一種特殊性商品它的特殊性導(dǎo)致糧食交易不同與其它商品交易活動(dòng)，因此，在糧食交易活動(dòng)中，應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防控，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)最小化和利益最大化。筆者從一樁糧食企業(yè)經(jīng)濟(jì)糾紛案件出發(fā)，就糧食購(gòu)銷業(yè)務(wù)過程中應(yīng)注意的風(fēng)險(xiǎn)節(jié)點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)防控措施闡述自己的幾點(diǎn)想法。

關(guān)鍵詞：購(gòu)銷業(yè)務(wù);風(fēng)險(xiǎn)管理;防范對(duì)策

中圖分類號(hào)：F324.9 文獻(xiàn)識(shí)別碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2019）016-0170-02

一、概述

2013年6月，某糧食購(gòu)銷企業(yè)與某面粉有限公司簽訂《委托代收代儲(chǔ)合同》《小麥定向銷售合同》。合同約定某糧食購(gòu)銷企業(yè)委托某面粉有限公司代收代儲(chǔ)小麥，并將該批小麥定向銷售給某面粉有限公司。合作方式為某糧食購(gòu)銷企業(yè)提供小麥?zhǔn)召?gòu)資金，某面粉有限公司利用自有倉(cāng)房、場(chǎng)地和人力收購(gòu)、儲(chǔ)存和保管該批小麥。糧食收購(gòu)業(yè)務(wù)結(jié)束后，某糧食購(gòu)銷企業(yè)將該批委托收購(gòu)小麥銷售給某面粉有限公司，銷售價(jià)格按“收購(gòu)成本+資金成本+雙方約定利潤(rùn)”組成。該項(xiàng)業(yè)務(wù)由委托代收代儲(chǔ)合同、小麥定向銷售合同兩部分組成。雙方合作過程中，某糧食購(gòu)銷企業(yè)派業(yè)務(wù)員駐場(chǎng)監(jiān)管某面粉有限公司小麥?zhǔn)召?gòu)、儲(chǔ)存，以及糧食出庫(kù)業(yè)務(wù)全過程。

在小麥代收代儲(chǔ)收購(gòu)環(huán)節(jié)中，某糧食購(gòu)銷企業(yè)根據(jù)某面粉有限公司提供的小麥?zhǔn)召?gòu)進(jìn)度將收購(gòu)資金撥付給某面粉有限公司，由某面粉有限公司對(duì)售糧農(nóng)戶結(jié)算。在小麥出庫(kù)環(huán)節(jié)（即：定向銷售環(huán)節(jié)）中，某糧食購(gòu)銷企業(yè)根據(jù)某面粉有限公司返給某糧食購(gòu)銷企業(yè)的小麥款，按收購(gòu)成本價(jià)折算出小麥的出庫(kù)量，財(cái)務(wù)人員再據(jù)此核減庫(kù)存商品賬。在定向銷售合同履行過程中，某面粉有限公司未嚴(yán)格履行合同約定的“先款后貨”條款，在未支付某糧食購(gòu)銷企業(yè)小麥款的情況下，不斷擅自動(dòng)用庫(kù)存小麥，導(dǎo)致糧食庫(kù)存短庫(kù)，最終形成某糧食購(gòu)銷企業(yè)430多萬元的虧庫(kù)資金無法收回，某面粉有限公司也因資金鏈斷裂停業(yè)經(jīng)營(yíng)。

2014年10月，在某面粉有限公司無法按合同約定履行付款條款的情況下，某糧食購(gòu)銷企業(yè)將某面粉有限公司起訴到當(dāng)?shù)厝嗣穹ㄔ?，主?00多萬元小麥?zhǔn)召?gòu)款及合同約定的資金成本和利潤(rùn)。2016年2月，案件先后經(jīng)省、市、縣三級(jí)人民法院的多次審理，省高級(jí)人民法院最終支持了某糧食購(gòu)銷企業(yè)的訴訟請(qǐng)求，維護(hù)了債權(quán)人的合法權(quán)益。

二、購(gòu)銷業(yè)務(wù)存在的問題分析

通過本案分析，該項(xiàng)糧食合作經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)存在的諸多風(fēng)險(xiǎn)。一是缺乏對(duì)客戶資信的深度調(diào)查。某面粉有限公司是當(dāng)?shù)刭Y信很差的民營(yíng)面粉加工企業(yè)，資產(chǎn)規(guī)模小，生產(chǎn)能力差，資不抵債，且法定代表人有犯罪前科。在客戶選擇上，某糧食購(gòu)銷企業(yè)根本不了解客戶的資產(chǎn)狀況、經(jīng)營(yíng)情況、債權(quán)債務(wù)，以及法定代表人等基本真實(shí)信息，缺乏對(duì)客戶資信以及資金實(shí)力、實(shí)物資產(chǎn)情況的深入調(diào)查，客戶選擇相對(duì)粗放。二是對(duì)合作風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)判不足，缺乏有效控制措施。在合作形式上，某糧食購(gòu)銷企業(yè)對(duì)支付的收購(gòu)資金缺乏控制力，且對(duì)庫(kù)存實(shí)物有監(jiān)管權(quán)但實(shí)質(zhì)上無法對(duì)代收代儲(chǔ)的小麥進(jìn)行掌控和實(shí)際占有，合同未能通過資產(chǎn)抵押、抵押擔(dān)保等法律形式控制可能出現(xiàn)的資金風(fēng)險(xiǎn)。合同中的違約條款約定的違約罰則比較輕，對(duì)違約方?jīng)]有足夠的制約能力，沒有形成震懾力。發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)事件后的處置手段不多，主要途徑是催款。三是履約不嚴(yán)謹(jǐn)，貨物交付不規(guī)范。在案件審理過程中，案件焦點(diǎn)之一“庫(kù)存糧食去向不清”。特別在糧食出庫(kù)環(huán)節(jié)，糧食出庫(kù)量是由某面粉有限公司付款折算形成，沒有雙方共同簽字、蓋章確認(rèn)的貨物交接手續(xù)。合同履行過程中確認(rèn)數(shù)量的關(guān)鍵書證系某面粉有限公司員工代簽，沒有某面粉有限公司法定代表人委托授權(quán)書。實(shí)物出庫(kù)交付環(huán)節(jié)證據(jù)鏈不足，存在很大漏洞，給某面粉有限公司混淆糧食去向和逃避債務(wù)提供了機(jī)會(huì)，合同履行過程不規(guī)范、不嚴(yán)謹(jǐn)。在案件審理過程中，法院在審查小麥的物權(quán)占有、物權(quán)交付方面耗費(fèi)了某糧食企業(yè)大量的時(shí)間、精力和舉證責(zé)任。四是內(nèi)部管理不到位。在糧食出入庫(kù)過程中，各職能科室沒有按內(nèi)部控制流程進(jìn)行操作，在小麥在代收代儲(chǔ)收入庫(kù)、銷售出庫(kù)的關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)，某糧食購(gòu)銷企業(yè)均缺乏實(shí)物出入庫(kù)的原始單據(jù)，各類賬簿的核算全部是按照雙方往來資金折量記載。駐點(diǎn)監(jiān)管人員沒有有效發(fā)揮職責(zé)，對(duì)某面粉有限公司違反合同約定的“先款后貨”條款，隨意動(dòng)用庫(kù)存小麥的行為沒有采取控制措施，中止違約行為，導(dǎo)致糧食實(shí)物庫(kù)存長(zhǎng)期賬實(shí)不符。出現(xiàn)資金風(fēng)險(xiǎn)后，業(yè)務(wù)部門未能及時(shí)與某面粉有限公司進(jìn)行業(yè)務(wù)結(jié)算，確認(rèn)債權(quán)債務(wù)關(guān)系，為后期維權(quán)準(zhǔn)備證據(jù)。五是法律意識(shí)不強(qiáng)。合同簽訂過程中缺乏法律顧問把關(guān)，沒有從法律層面對(duì)雙方建立的《委托代收代儲(chǔ)合同》《小麥定向銷售合同》關(guān)系進(jìn)行研究、規(guī)范，為后期維權(quán)帶來了極大的不利因素?！段写沾鷥?chǔ)合同》《小麥定向銷售合同》兩類業(yè)務(wù)的融合，與“名為買賣實(shí)為借貸”的法律關(guān)系特征具有相似之處，與通常的買賣合同法律關(guān)系當(dāng)中，以合同約定的單價(jià)與貨物交付數(shù)量確定買賣雙方形成的債權(quán)債務(wù)關(guān)系不同，而是以“收購(gòu)資金+資金成本+約定利潤(rùn)”確定。所形成的最終結(jié)算單價(jià)與市場(chǎng)行情也存在差異。法院根據(jù)買賣合同法律關(guān)系很難理解委托代收代儲(chǔ)合同與定向銷售合同之間的合同目的與貨物單價(jià)的形成規(guī)則，致使法官難以產(chǎn)生內(nèi)心確信，其自由心證產(chǎn)生的過程比較艱難，增加了維權(quán)難度。

三、購(gòu)銷業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與防范對(duì)策分析

加強(qiáng)糧食購(gòu)銷業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制，就必須從業(yè)務(wù)決策、客戶選擇、合同管理和履行，以及企業(yè)內(nèi)部管理方面著手，建立切合自身實(shí)際的風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益最大化和風(fēng)險(xiǎn)最小化。一是加強(qiáng)決策風(fēng)險(xiǎn)管理。嚴(yán)格執(zhí)行“三重一大”決策程序，特別是對(duì)重大合作或復(fù)雜的經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目做好事前風(fēng)險(xiǎn)研判，法律顧問提前介入，規(guī)范合作經(jīng)營(yíng)方式，防范決策風(fēng)險(xiǎn)和法律風(fēng)險(xiǎn)。二是加強(qiáng)客戶資信調(diào)查。對(duì)合作客戶要從資產(chǎn)規(guī)模、經(jīng)營(yíng)狀況、資信情況和法定代表人信譽(yù)等方面進(jìn)行深入調(diào)查和審核。涉及重大合作事項(xiàng)，應(yīng)從工商、銀行和稅務(wù)等外部相關(guān)部門取證，摸清合作方實(shí)際情況，對(duì)合作方資信情況有一定的了解。三是加強(qiáng)合同條款審核。在合同談判、起草及審查過程中嚴(yán)格把關(guān)，對(duì)賒銷預(yù)付類業(yè)務(wù)的增加財(cái)產(chǎn)抵押、擔(dān)保，以及違約責(zé)任條款，有效防控可能發(fā)生的資金風(fēng)險(xiǎn)，給處置可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)提供有效保障措施。明確約定確認(rèn)實(shí)物質(zhì)量認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)和依據(jù)，明確延期交貨期間保管費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)及承擔(dān)方，明確保管、運(yùn)輸損耗損失等條款，防止因糧食市場(chǎng)行情變化給違約方提供違約機(jī)會(huì)，形成合同執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)，喪失機(jī)會(huì)成本。四是加強(qiáng)合同履行過程中的風(fēng)險(xiǎn)控制。在實(shí)物交割上，按合同約定履行必要的交接手續(xù)，并形成貨物占有權(quán)轉(zhuǎn)移憑證，取得確定債權(quán)的法律書證。同時(shí)，業(yè)務(wù)結(jié)束后或出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，及時(shí)進(jìn)行貨款結(jié)算，確認(rèn)債權(quán)債務(wù)關(guān)系。對(duì)合同履行過程中可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，要及時(shí)跟進(jìn)，提前采取措施，做好事前取證和風(fēng)險(xiǎn)防范工作，在減少損失的同時(shí)，為后續(xù)維權(quán)做好證據(jù)鏈?zhǔn)占ぷ?。五是加?qiáng)企業(yè)管理，強(qiáng)化責(zé)任追究。加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)控管理，在合同書立、審核、履行等各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)控流程，切實(shí)履行崗位職責(zé)，層層把關(guān)，減少漏洞，降低風(fēng)險(xiǎn)。加強(qiáng)業(yè)務(wù)核算，準(zhǔn)確處理形成的交易事項(xiàng)，客觀準(zhǔn)確反映經(jīng)營(yíng)狀況，及時(shí)反饋存在問題，促進(jìn)業(yè)務(wù)部門加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范工作。加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，建立定期催收和跟蹤制度，及時(shí)掌握債務(wù)人經(jīng)營(yíng)狀況，防止訴訟時(shí)效失效和債權(quán)滅失風(fēng)險(xiǎn)。落實(shí)合同主辦人、主辦部門等相關(guān)部門和個(gè)人責(zé)任，防止內(nèi)部管理松懈給對(duì)方造成機(jī)會(huì)，導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)案件發(fā)生。對(duì)經(jīng)營(yíng)過程中存在的瀆職、失職行為，以及違法亂紀(jì)行為，嚴(yán)格執(zhí)紀(jì)問責(zé)。六是樹立法律意識(shí)。某糧食購(gòu)銷企業(yè)沒有從法律層面分析與某面粉有限公司合作業(yè)務(wù)的本質(zhì)特征，把委托代收代儲(chǔ)、定向銷售業(yè)務(wù)按單一的購(gòu)銷合同處理。如將小麥“定向銷售”給某面粉有限公司的業(yè)務(wù)行為視同“非典型性買賣合同法律關(guān)系”處理，即案件中的買受人某面粉有限公司既是委托代收代儲(chǔ)的受托人，又是定向銷售合同的買受人，買賣合同雙方不存在實(shí)物交付和轉(zhuǎn)移占有的物權(quán)變動(dòng)行為，只需買賣雙方辦理擬制交付的倉(cāng)單手續(xù)即可確認(rèn)，減少審理環(huán)節(jié)中貨物走向不清的舉證責(zé)任。

綜上所述，企業(yè)要進(jìn)一步樹立風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，增加法律觀念，事前做好合同條款的審核把關(guān)，事中控好合同履行的過程管理，事后積極采取有效措施。加強(qiáng)各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)控制，強(qiáng)化責(zé)任追究，把風(fēng)險(xiǎn)防控落到實(shí)處，切實(shí)維護(hù)和保障企業(yè)利益，實(shí)現(xiàn)企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。