王程霖

內(nèi)控制度是內(nèi)部管理的重要組成部分。對于農(nóng)村信用社來說，內(nèi)控制度建設(shè)是為了完成既定的工作目標和任務，防范和化解業(yè)務經(jīng)營風險，對全體員工從事金融業(yè)務經(jīng)營活動進行制度管理、規(guī)范操作、風險控制的方法和措施，它是農(nóng)村信用社業(yè)務經(jīng)營管理過程中的一種自律行為。黨的十幾大提出實施“鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略”目標，農(nóng)村信用社作為扎根農(nóng)村的金融機構(gòu)，為了適應新時代農(nóng)村改革發(fā)展的形勢和要求，務必要充分發(fā)揮好支農(nóng)主力軍的地位和作用，加強內(nèi)控制度建設(shè)，持續(xù)推進業(yè)務發(fā)展，更好地支持農(nóng)業(yè)、關(guān)注農(nóng)村、關(guān)心農(nóng)民，積極服務中小微企業(yè)，努力推動全面建成小康社會日標實現(xiàn)。

農(nóng)村信用社內(nèi)控制度建設(shè)，是不斷強化內(nèi)部管理，建立高效、全面、及時、獨立監(jiān)督制約機制的重要保證?，F(xiàn)就農(nóng)村信用社內(nèi)控制度建設(shè)的現(xiàn)狀、存在困難，提出自己的一點意見和建議。

一、內(nèi)控制度建設(shè)的現(xiàn)狀

農(nóng)村信用社內(nèi)控制度建設(shè)主要表現(xiàn)在四個方面：一是強化了內(nèi)部管理，增強了農(nóng)村信用社的發(fā)展后勁，更好地服務丁農(nóng)業(yè)、農(nóng)村和農(nóng)民，支持農(nóng)業(yè)增產(chǎn)和農(nóng)民增收。二是建立了獨立的監(jiān)督制約機制，保障農(nóng)村信用社依法合規(guī)經(jīng)營。三是健全了各項規(guī)章制度，保證了各項工作有章可依、有據(jù)可查，做到用制度管人，用紀律約束人。四是理順了人事管理制度，切實做到人盡其才，各盡其用，確保干部隊伍年輕化、知識化和專業(yè)化。二、內(nèi)控制度建設(shè)存在的困難

近年來，農(nóng)村信用社按照“穩(wěn)健經(jīng)營、行穩(wěn)致遠”的理念，強化內(nèi)部管理，完善內(nèi)控制度，但是，有的行社沒有形成系統(tǒng)、規(guī)范、完善的內(nèi)控機制，一些內(nèi)控制度已不適應發(fā)展需要。

（一）思想認識不到位

一是在思想上，存在重工作業(yè)績、輕風險管理的傾向，沒有把內(nèi)控制度建設(shè)與稽核監(jiān)督工作正確區(qū)分開來，內(nèi)控制度不全，稽核監(jiān)督不力，各職能部門和各崗位之間缺乏自我約束、相互制約和相互監(jiān)督。二是在認識上，對規(guī)章制度與內(nèi)控制度的認識理解不到位，誤認為規(guī)章制度已經(jīng)制定了，內(nèi)控制度就健全了。三是在學習上，學習培訓不深入，思想認識出現(xiàn)偏差，沒有真正認識到內(nèi)控制度建設(shè)只是內(nèi)部管理的組成部分。四是在操作上，一些員工缺乏按章操作的意識，對遵守規(guī)章制度的重要性認識不足，忽視了違章操作將會導致的嚴重后果。

（二）制度建設(shè)不到位

農(nóng)村信用社內(nèi)控制度體系有待完善。一是制度建設(shè)不完善，不適應各項業(yè)務發(fā)展和農(nóng)村商業(yè)銀行改制的發(fā)展需要，有的風險隱患得不到及時有效控制，往往是出了問題才會引起各級行社的重視，事前防控工作做得不夠。二是制度缺乏統(tǒng)一性。在內(nèi)控制度建設(shè)中，由于部分縣級行社的側(cè)重點不同，存在重此輕彼的情況，某些方面沒有形成統(tǒng)一共識，從而影響內(nèi)控制度建設(shè)的整體作用發(fā)揮。三是業(yè)務開展缺乏與之相配套的監(jiān)督檢查，內(nèi)部約束機制不健全，總是頭疼醫(yī)頭，腳痛醫(yī)腳，只注重解決發(fā)牛的某些問題，導致有的監(jiān)督檢查停留丁表面，難以達到監(jiān)督檢查的目的和要求。四是風險把控力度不夠，缺乏科學、高效的風險預警體系，對資產(chǎn)負債率、資本充足率、最大單戶和最大十戶貸款占比等監(jiān)管指標的關(guān)注不夠。

（三）崗位制約不到位

一是制約措施不健全，對單位負責人和決策管理層缺乏監(jiān)督制約，存在“控了下級，不控上級”的情況，上下級之間約束性較為薄弱。二是高級管理人員內(nèi)控意識和法制觀念不強，有的社主任不能擺正自身位置，搞“一言堂”，以個人意志代替內(nèi)控制度，導致內(nèi)控流于形式;有的領(lǐng)導對內(nèi)控制度不夠重視，對一些屢查屢犯的問題視而不見，認為是小問題，不礙大事。三是考核機制不夠完善，員工薪酬與工作任務掛鉤，上級行社對下級行社的考核以業(yè)務工作為主，存在重工作業(yè)績、輕內(nèi)部管理的情況。四是違規(guī)發(fā)放貸款，有的信貸管理人員通過跨區(qū)域、壘大戶、無效擔保、循環(huán)擔保、虛假抵押、關(guān)聯(lián)互保、超權(quán)審批等方式，授意或指使他人為關(guān)系人違規(guī)發(fā)放貸款，導致信貸管理失控，增加信貸風險。

（四）監(jiān)督檢查不到位

內(nèi)控監(jiān)督機制不完善，監(jiān)督檢查作用沒有充分發(fā)揮。一是稽核監(jiān)督?jīng)]有得到足夠重視，稽核人員配備不足，事后監(jiān)督人員沒有很好發(fā)揮作用，甚至形同虛設(shè)。二是監(jiān)督檢查不力，各職能部門之間協(xié)調(diào)配合工作不到位，監(jiān)督檢查工作存在盲區(qū)和死角，不能及時發(fā)現(xiàn)存在的薄弱環(huán)節(jié)和漏洞。三是監(jiān)督檢查顧此失彼，檢查只注重操作的合規(guī)性，對合法性、風險性和效益性的檢查重視不夠，存在重傳統(tǒng)業(yè)務、輕新興業(yè)務，重一線員工、輕決策者和管理人員，重事后、輕事前和事中檢查。四是重檢查輕處罰，有的行社對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，抱著大事化小、小事化了的態(tài)度，使問題屢查屢犯。

三、加強內(nèi)控制度建設(shè)的建議

（一）以人為本，提高認識

一是著力加強員工教育培訓，提高員工對規(guī)章制度和內(nèi)控制度的清晰認識，健全各項規(guī)章制度，完善內(nèi)控制度建設(shè)，激發(fā)廣大員工的責任感，努力造就一支明政策、懂業(yè)務、善經(jīng)營、會管理、守紀律的員工隊伍。二是全面了解員工思想狀況，深入開展職業(yè)道德教育，通過各個渠道和多種方式，不斷提高員工的風險防范意識和崗位責任意識，幫助廣大員工樹立正確的世界觀、人牛觀和價值觀，增強大家的法紀意識。三是認真開展事例教育，加強全體員工對內(nèi)部控制政策和規(guī)章等方面的學習教育，讓員工從中汲取經(jīng)驗和教訓，做到警鐘長鳴。四是嚴格執(zhí)行崗前培訓和考核制度，將內(nèi)控制度與稽核監(jiān)督正確區(qū)分開來，使每位員T熟練掌握業(yè)務操作流程和有關(guān)規(guī)章制度，發(fā)揮好各職能部門及崗位之間自我約束和相互監(jiān)督的能力和作用，保證內(nèi)控制度執(zhí)行到位，促進內(nèi)部管理更加科學有效。

（二）健全制度，加強內(nèi)控

一是健全內(nèi)部責任制體系，要把內(nèi)部控制作為一項長期任務抓緊抓好抓落實，制定和完善崗位責任制度，依據(jù)不同崗位賦予員工相應的職責，健全“一崗雙責”的第一道防線，加強職能部門和崗位之間相互監(jiān)督制約的第二道防線。二是不斷修訂和完善內(nèi)控制度，根據(jù)業(yè)務發(fā)展需要，結(jié)合農(nóng)村信用社現(xiàn)行管理體制的發(fā)展變化和工作要求，健全內(nèi)控制度體系，發(fā)揮內(nèi)控制度整體作用，有效防控風險，促進業(yè)務發(fā)展。三是完善內(nèi)部制約機制，真實再現(xiàn)和反映內(nèi)控制度的整體情況，及時發(fā)現(xiàn)問題，有效化解處置，不斷增強內(nèi)控制度建設(shè)的有效性。四是進一步健全和完善科學有效的考核制度，將各行社內(nèi)控管理作為一項重要考核內(nèi)容，督促各行社負責人狠抓內(nèi)控制度建設(shè)，切實把各項制度落實到各個崗位、每個環(huán)節(jié)、各項操作中。

（三）明確責任，嚴格管理

加強對重要崗位人員的培訓和管理，確實防范經(jīng)營風險。例如，對掌握重要空白憑證和重要業(yè)務印章的人員，必須明確其職責權(quán)限，嚴格進行管理。一是明確專人負責，建立第一責任人制度，劃分責任，堅持做到“誰主管、誰負責”。二是嚴格表外科目核算，對重要空白憑證必須建立領(lǐng)入、領(lǐng)出、使用登記簿，務必清楚明白每一份重要空白憑證的去向。三是重要章、證、押，必須分開保管，各負其責，堅決杜絕一人多崗的現(xiàn)象，做到崗位之間相互制約。四是定期輪換重要崗位人員，做好上下級之間的監(jiān)督控制，在控制下級的情況下，使上級也得到相應的控制，增強上下級之間的約束性。

（四）完善機制，強化監(jiān)督

內(nèi)控機制不完善，往往導致人浮于事。一是履行內(nèi)控監(jiān)督職能，要把品質(zhì)好、業(yè)務能力強的員工充實到稽核監(jiān)督隊伍中，增強稽核監(jiān)督力量;各行社事后監(jiān)督人員要加強技能學習，提高業(yè)務素質(zhì)，不斷增強稽核監(jiān)督能力。二是樹立稽核監(jiān)督權(quán)威性，要由上級管理部門派駐稽核監(jiān)督人員，形成獨立完備的稽核監(jiān)督組織，解決好稽核監(jiān)督隊伍受制約的工作矛盾;要加強白控和監(jiān)控防線建設(shè)，保證管理者正確執(zhí)行政策，督促員工嚴格按照行為準則，認真履行崗位職責，做到規(guī)范行為、遵章守紀、照章辦事;要加大監(jiān)督檢查面，把重點轉(zhuǎn)移到對新興業(yè)務種類、決策者和管理者、事前和事中的監(jiān)督檢查上來，增加監(jiān)督檢查頻率，認真做好與業(yè)務開展相配套的監(jiān)督檢查，嚴格責任追究，確保監(jiān)督檢查達到預期目的。三是加強監(jiān)督檢查力度，尤其是對決策者，要通過建立年度審計制度，對縣級行社主要負責人年度經(jīng)營管理、制度執(zhí)行、工作績效等進行全面稽核監(jiān)督，將問題和隱患消滅在萌芽狀態(tài)。四是定期或不定期地對各項業(yè)務進行監(jiān)督檢查，促進農(nóng)信社管理水平和經(jīng)營效益全面提升。