潘光濤

摘 要 由于單個(gè)中小企業(yè)體量小，實(shí)力弱，沒有競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，為了改善中小企業(yè)所處的狀況，國(guó)家出臺(tái)系列稅收政策，希望促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展。然而，由于中小企業(yè)對(duì)稅收優(yōu)惠理解不深，部分優(yōu)惠政策難以在中小企業(yè)中得到落實(shí)。為此，本文分析中小企業(yè)利用稅收優(yōu)惠的現(xiàn)狀，并提出完善建議。

關(guān)鍵詞 稅收優(yōu)惠 中小企業(yè) 利用探討

如今，中小企業(yè)為社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展作出了重要貢獻(xiàn)。為了進(jìn)一步推進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展，國(guó)家出臺(tái)了系列優(yōu)惠政策，解決中小企業(yè)稅負(fù)過重的問題，希望通過減稅降費(fèi)提高他們的競(jìng)爭(zhēng)能力。然而，在實(shí)際執(zhí)行過程中，許多稅收優(yōu)惠難以落實(shí)。因此，對(duì)稅收優(yōu)惠進(jìn)行研究，使之能夠促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展在當(dāng)下具有重要意義。

一、當(dāng)前中小企業(yè)利用稅收優(yōu)惠面臨的現(xiàn)狀分析

（一）征管部門稅收優(yōu)惠政策宣傳不到位

征管部門不僅要做好稅收征管，同時(shí)也要做好稅收宣傳。然而，許多地方的稅收征管部門習(xí)慣了只從事稅收征管工作，而忽視了對(duì)稅收優(yōu)惠政策的宣傳，導(dǎo)致部分中小企業(yè)對(duì)稅收優(yōu)惠政策的掌握不準(zhǔn)、領(lǐng)會(huì)不深、把握不足，難以執(zhí)行到位。同時(shí)，征管部門也缺乏專門對(duì)中小企業(yè)稅收政策的輔導(dǎo)，導(dǎo)致中小企業(yè)無法正確操作稅收業(yè)務(wù)，不能將優(yōu)惠政策落實(shí)。

（二）中小企業(yè)對(duì)稅收優(yōu)惠政策不熟

稅收是一項(xiàng)專業(yè)性很強(qiáng)的業(yè)務(wù)，許多中小企業(yè)主自身能力有限，對(duì)稅收知識(shí)了解不多，對(duì)稅收信息重視不夠，不知道利用優(yōu)惠政策，在思想觀念上沒有認(rèn)識(shí)到稅收優(yōu)惠政策對(duì)企業(yè)發(fā)展的意義，在稅收優(yōu)惠政策的理解上存在誤區(qū)，以為與偷稅、漏稅存在某種關(guān)聯(lián)，對(duì)稅收優(yōu)惠不屑一顧，因此沒有運(yùn)用好稅收優(yōu)惠政策，錯(cuò)失了節(jié)稅良機(jī)。同時(shí)，中小企業(yè)財(cái)務(wù)人員的稅務(wù)籌劃能力不強(qiáng)，不能為企業(yè)提供政策服務(wù)，企業(yè)負(fù)責(zé)人無法掌握可靠的稅收優(yōu)惠信息。

（三）稅收優(yōu)惠變化快，時(shí)機(jī)難把握

如今的稅收優(yōu)惠政策多、變化快，非稅務(wù)專業(yè)人士難以快速把握，這給中小企業(yè)造成了很大的困難，一旦時(shí)機(jī)錯(cuò)過，將難以獲得優(yōu)惠機(jī)會(huì)。因此，在稅法法理上存在不對(duì)稱性，稅收征管過程中對(duì)稅收征管問題可以進(jìn)行責(zé)任追究，有較長(zhǎng)的追溯期，而稅收優(yōu)惠則不同，存在限時(shí)服務(wù)、過期不補(bǔ)的狀況，讓部分中小企業(yè)難以享受到正當(dāng)?shù)膬?yōu)惠政策，而且政策變化大、操作難度大，中小企業(yè)難以全面掌握相關(guān)優(yōu)惠信息，無法做好具體操作，加之稅收優(yōu)惠所適用的條件比較苛刻，許多中小企業(yè)難以達(dá)到相關(guān)要求，優(yōu)惠政策難到位。

二、利用稅收優(yōu)惠促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展的完善措施

（一）稅收征管部門要加大稅收優(yōu)惠政策的宣傳力度

稅務(wù)部門要轉(zhuǎn)變服務(wù)觀念，將稅收征管與稅收服務(wù)放在同等重要的位置上，推行征管與服務(wù)并重。對(duì)中小企業(yè)要提供政策幫扶，將稅收優(yōu)惠政策傳遞到轄區(qū)所有的中小企業(yè)中，讓他們理解政策，弄懂政策，學(xué)會(huì)運(yùn)用政策，將稅收優(yōu)惠執(zhí)行到位。一是對(duì)中小企業(yè)進(jìn)行優(yōu)惠政策培訓(xùn)，讓中小企業(yè)理解國(guó)家實(shí)施優(yōu)惠政策的目的，做好宣傳解釋，保證政策宣傳到位;二是開展上門輔導(dǎo)，征管部門要采取包保責(zé)任，對(duì)中小企業(yè)進(jìn)行上門服務(wù)，將政策送上門，同時(shí)做好優(yōu)惠政策操作指導(dǎo)，使優(yōu)惠政策真正落地;三是做好征管大廳服務(wù)。稅務(wù)部門為中小企業(yè)建立專用服務(wù)通道，在征管大廳做好優(yōu)惠政策的服務(wù)，讓優(yōu)惠政策為中小企業(yè)帶來實(shí)惠。

（二）中小企業(yè)要增強(qiáng)稅法意識(shí)，重視對(duì)稅收優(yōu)惠政策的運(yùn)用

一是中小企業(yè)負(fù)責(zé)人要加強(qiáng)對(duì)稅法知識(shí)的學(xué)習(xí)，熟悉財(cái)稅政策，從稅收政策中掌握到市場(chǎng)信息，從而進(jìn)行業(yè)務(wù)調(diào)整，促進(jìn)內(nèi)部業(yè)務(wù)優(yōu)化;二是要加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，選用專業(yè)的財(cái)務(wù)人員從事財(cái)務(wù)工作，幫助企業(yè)做好財(cái)務(wù)管理，提高財(cái)務(wù)管理質(zhì)量，使之符合稅收優(yōu)惠的條件;三是積極做好稅收籌劃，中小企業(yè)要重視稅收籌劃的運(yùn)用，將稅收優(yōu)惠政策讀懂弄通，制定好稅收籌劃，通過稅收優(yōu)惠減少稅收負(fù)擔(dān)。因此，中小企業(yè)要主動(dòng)與稅收征管部門溝通聯(lián)系，做好政策咨詢，積極參加稅務(wù)部門組織的學(xué)習(xí)培訓(xùn)，必要時(shí)請(qǐng)稅務(wù)人員上門進(jìn)行稅務(wù)輔導(dǎo)，通過與稅務(wù)部門的對(duì)接，使企業(yè)的稅務(wù)管理質(zhì)量達(dá)到稅收優(yōu)惠的要求，從而使優(yōu)惠政策得以落實(shí)。同時(shí)，中小企業(yè)的財(cái)務(wù)人員要加強(qiáng)對(duì)稅收優(yōu)惠政策的學(xué)習(xí)，全面掌握財(cái)稅信息，為企業(yè)負(fù)責(zé)人提供稅收決策的參考，促使稅收優(yōu)惠政策得以落實(shí)，顯示出自身的價(jià)值。

（三）提前做好各項(xiàng)準(zhǔn)備，及時(shí)做好稅收優(yōu)惠申報(bào)

稅收優(yōu)惠具有一定的時(shí)限性，中小企業(yè)要提前做好各項(xiàng)準(zhǔn)備工作，按照稅務(wù)部門的要求規(guī)范賬務(wù)管理，健全財(cái)務(wù)報(bào)表體系，按照稅務(wù)要求及時(shí)做好稅收申報(bào)，必要時(shí)提前請(qǐng)稅務(wù)專管員進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)，在規(guī)定時(shí)間內(nèi)進(jìn)行優(yōu)惠申報(bào)，避免錯(cuò)失良機(jī)。同時(shí)，要加強(qiáng)跟蹤管理，隨時(shí)跟進(jìn)申報(bào)進(jìn)度，防止申報(bào)過程中出現(xiàn)疏漏，或者因資料不全等原因?qū)е律陥?bào)退回現(xiàn)象的發(fā)生，這樣才有時(shí)間采取補(bǔ)救措施，做好應(yīng)對(duì)。此外，中小企業(yè)還可以聘請(qǐng)專業(yè)的稅務(wù)中介，花少量的代理費(fèi)讓他們提供代理服務(wù)，節(jié)省企業(yè)人力物力，協(xié)助企業(yè)落實(shí)好稅收優(yōu)惠政策，提高申報(bào)的成功率，從而享受到政策帶來的好處。

三、結(jié)語

中小企業(yè)要充分運(yùn)用好稅收優(yōu)惠政策促進(jìn)自身發(fā)展。因此，中小企業(yè)要重視加強(qiáng)對(duì)稅收優(yōu)惠政策的學(xué)習(xí)，加深對(duì)政策的理解，利用優(yōu)惠政策做好稅收籌劃，減少稅收負(fù)擔(dān)，保證稅收優(yōu)惠政策得以落實(shí)。

（作者單位為威海正薈會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司）

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