鄔晨悅

[摘 要]國有企業(yè)為了追求更高的收益，會選擇在生產(chǎn)經(jīng)營過程中選擇多元化經(jīng)營以增加企業(yè)規(guī)模，分散企業(yè)經(jīng)營風險，提高企業(yè)閑置資金的使用效率。這一做法同樣也會導致國有企業(yè)的資金管理過于分散，資金結(jié)算風險增加，甚至帶來國有企業(yè)發(fā)展的財務風險。因此，如何保障企業(yè)資金高效運作，規(guī)范資金結(jié)算流程成為國有企業(yè)在發(fā)展中面臨的難題。本文研究如何加強國有企業(yè)資金結(jié)算管理，希望能為實踐帶來啟示。

[關鍵詞]國有企業(yè)；資金結(jié)算；財務風險

1 國有企業(yè)資金結(jié)算概況

中國經(jīng)濟發(fā)展走入新常態(tài)，速度放緩結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型增加了經(jīng)濟下行的壓力。很多行業(yè)在這種形勢下都出現(xiàn)了產(chǎn)能過剩的情況。國有企業(yè)為了應對經(jīng)濟新常態(tài)帶來的陣痛，必須要提高自身的資金利用效率，要圍繞市場發(fā)展的規(guī)律和企業(yè)內(nèi)部發(fā)展的需要建立完善的資金管理制度，要創(chuàng)新資金管理模式，為國有企業(yè)的資金管理提供理論和技術支撐。

國有企業(yè)的資金結(jié)算效率和規(guī)范性決定了國有企業(yè)資金使用的效率，資金使用效率又關聯(lián)著國有企業(yè)在市場上的競爭力。進一步健全并完善企業(yè)資金結(jié)算系統(tǒng)將有利于企業(yè)降低資金使用成本，優(yōu)化升級資金配置效率，降低企業(yè)在市場融資的成本和企業(yè)管理資金的成本，最終推動國有企業(yè)轉(zhuǎn)型升級，實現(xiàn)科學規(guī)范效率的管理。

資金結(jié)算方式在現(xiàn)代發(fā)生了巨大的變化，出現(xiàn)了多種多樣的結(jié)算方式：支票結(jié)算、匯票結(jié)算、銀行卡結(jié)算以及各種其它類型的電子結(jié)算方式。起初，這些電子結(jié)算方式依托銀行發(fā)展，需要到銀行網(wǎng)點辦理資金結(jié)算，之后隨著網(wǎng)上銀行的發(fā)展，企業(yè)可以在網(wǎng)上進行操作，資金結(jié)算變得更加方便快捷，從線下走到了線上。此外，資金結(jié)算渠道也走向了多樣化，除了通過銀行結(jié)算之外，微信、支付寶等第三方支付平臺也逐漸被大眾所接受和使用。

2 國有企業(yè)強化資金結(jié)算管理的意義

強化國有企業(yè)資金結(jié)算能夠增強企業(yè)凝聚力。企業(yè)的長久發(fā)展必須要依賴一個核心關鍵紐帶，部分企業(yè)會選擇公司的組織結(jié)構(gòu)、公司的技術和合同作為一個連接紐帶，但是這些紐帶存在不穩(wěn)定的因素。公司的組織結(jié)構(gòu)會因為領導個人的權利和領導風格而不穩(wěn)定、組織的技術和合同會因為市場需求的變化而不穩(wěn)定。就國有企業(yè)而言，如果能以資金為導向，則可以增強企業(yè)的零距離，因此實現(xiàn)資金結(jié)算創(chuàng)新管理具有重要的意義。

有利于國有企業(yè)管理分散業(yè)務。企業(yè)優(yōu)化資金結(jié)算管理，能夠?qū)崿F(xiàn)企業(yè)分級管理，明確企業(yè)內(nèi)部的權利和責任分工。通過資金結(jié)算管理，企業(yè)可以很容易的獲得資金的收入、支出、轉(zhuǎn)賬等數(shù)據(jù)，能夠?qū)崟r的追蹤企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營情況，這些數(shù)據(jù)同時也能夠為企業(yè)的發(fā)展提供相應的決策信息，助力企業(yè)做出正確的戰(zhàn)略抉擇。

創(chuàng)新資金結(jié)算管理能夠提高資金管理效率。國有企業(yè)規(guī)避財務風險的一個主要手段是控制資金結(jié)算工作。對企業(yè)資金進行集中和規(guī)范化的管理可以提高資金使用效率，能夠保障資金的穩(wěn)定性，能夠發(fā)現(xiàn)企業(yè)中閑置資金的數(shù)量和構(gòu)成，減小資金風險發(fā)生的可能性。企業(yè)減小資金投入的成本，就是提高效率和提高收益?？梢?，創(chuàng)新的資金結(jié)算管理能為企業(yè)帶來長遠的發(fā)展。

創(chuàng)新資金結(jié)算方式有利于提升國有企業(yè)跨越式發(fā)展。一直以來，有部分國有企業(yè)面臨著老化和僵硬的問題，企業(yè)內(nèi)部喪失活力，企業(yè)員工消極怠工。究其原因，國有企業(yè)內(nèi)部沒有新鮮的血液注入，企業(yè)員工能力下降。如果企業(yè)采用創(chuàng)新的資金結(jié)算方式，員工會被倒逼習得最新技能，提高企業(yè)的活力，帶動國有企業(yè)走出僵化的泥淖，最終實現(xiàn)國有企業(yè)的跨越式發(fā)展。

3 強化國有企業(yè)資金結(jié)算的措施

在國有企業(yè)內(nèi)部建立資金結(jié)算中心。資金結(jié)算中心是大型集團型企業(yè)管理資金的方式，集團公司可以利用這一手段對閑置資金進行統(tǒng)一管理，保障管理大批資金的效率，降低企業(yè)的財務風險和融資成本。中石油等國有企業(yè)采納這種資金結(jié)算方式取得了較好的成效，值得其他國有企業(yè)借鑒效仿。國有企業(yè)可根據(jù)企業(yè)的特征靈活的選擇兩種不同的資金結(jié)算模式：收支一體化模式和收支兩條線模式。收支一體化的模式更加集權，能夠通過授權直接管理企業(yè)的資金調(diào)動和使用，而收支兩條線的模式則是與銀行等第三方共同建立資金結(jié)算賬戶，以收支相分離的方式進行資金結(jié)算。

應強化與支付單位的溝通，完善對賬程序。為了更好的實現(xiàn)企業(yè)資金的結(jié)算和管理工作，必須要和銀行緊密合作，搞好業(yè)務關系。國有企業(yè)作為銀行信譽比較好的客戶，在這個方面不存在實施難題。國有企業(yè)可以和銀行簽署第三方協(xié)議，實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部的電子賬單核對。這不僅能夠減少很多繁瑣的日常工作，而且能夠提高對賬的準備程度。除了銀行對賬之外，企業(yè)還可根據(jù)實際情況與第三方支付中心：微信和支付寶等及時溝通，按照不同的結(jié)賬日期，按照公司的要求歸集賬目數(shù)據(jù)，強化數(shù)據(jù)的篩選和管理程序。如果在結(jié)算過程中會產(chǎn)生手續(xù)費，則需要采用按月結(jié)算的收費模式，工作人員按照第三方發(fā)票來查詢消費情況。公司的內(nèi)部業(yè)務人員需要與財務人員進行溝通對接，才能進行賬務處理。

應強化國有企業(yè)信息化系統(tǒng)的建設，完善信息化運作流程。信息化技術的使用使得財務管理工作提高準確性的同時也提高了效率。但是在國有企業(yè)中，信息化程度尚且不夠，尤其尚未應用到企業(yè)的支付管理過程中。因此，強化信息化建設，嚴格執(zhí)行信息化工作的標準十分必要。國有企業(yè)應該對內(nèi)部的信息化系統(tǒng)和信息化軟件進行升級，強化信息化系統(tǒng)在資金結(jié)算方面的功能。在這些基礎設施搭建完成之后，需要制定嚴格的標準和程序，明確資金結(jié)算的紀律，對各個部門的工作人員進行培訓，使其了解并掌握技術，從而形成一個人力資源、軟件系統(tǒng)和財務信息相融合的現(xiàn)代化信息系統(tǒng)，提高工作效率并保障資金安全。

建設嚴謹?shù)馁Y金調(diào)撥和控制工作系統(tǒng)。企業(yè)在實施信息化系統(tǒng)之后，就會面臨一些新的威脅：計算機軟件入侵、系統(tǒng)癱瘓等。因此，企業(yè)需要對信息化系統(tǒng)中的操作系統(tǒng)嚴格管理，需要設置專門的操作規(guī)范和權限分配原則，此外，對于資金進出賬戶的金額上限進行管理。企業(yè)需要安排專業(yè)人員來設置密碼、資金上限和調(diào)撥權限，保障每一筆資金結(jié)算都有跡可循，有責可追。根據(jù)各單位實際情況，明確對應金額的審批權限和法律權限，對于小額度的資金管理，由業(yè)務經(jīng)理和財務經(jīng)理負責審批，而超出標準的大額度資金則需要總經(jīng)理來授權，這些具體的責任和明確的數(shù)額劃定，可以保障每個工作人員的工作都在監(jiān)管之中。資金調(diào)配則需要按照國有企業(yè)內(nèi)部業(yè)務合作者的具體合同資金數(shù)額，要求企業(yè)的管理人員在信息化系統(tǒng)中查詢資金走向和余額之后進行調(diào)動。在互聯(lián)網(wǎng)上進行緊急資金結(jié)算或者資金調(diào)配，需要向上級領導匯報和請示，并在取得相應的簽字文件之后才能操作。

完善國有企業(yè)內(nèi)部的稽查制度。內(nèi)部稽查制度是企業(yè)實行資金結(jié)算的結(jié)構(gòu)基礎，內(nèi)部稽查制度可以保障企業(yè)的資金安全，能夠及時監(jiān)督和管理資金結(jié)算過程，減小資金結(jié)算的風險。國有企業(yè)需要明確規(guī)定一個工作小組，嚴格審核和管理企業(yè)內(nèi)部發(fā)生的每一筆資金，保障資金數(shù)量、資金走向和資金審批流程的規(guī)范性，確保資金管理的準確性。企業(yè)可以在內(nèi)部控制部門中設立稽查人員，按照每個月、每個季度和每年對資金流動情況進行核對。對于資金數(shù)量比較大的來往賬目，需要通過內(nèi)部的OA辦公系統(tǒng)層層審批，保障資金流動的責任可以落實到人。嚴格的資金結(jié)算稽查是企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)的重要防線，做好這個工作不僅僅有利于企業(yè)資金結(jié)算管理，而且有利于提高企業(yè)內(nèi)部控制管理質(zhì)量，有效保障資金安全。

6 結(jié) 論

國有企業(yè)完善和優(yōu)化資金管理是發(fā)展的必由之路，為對接新常態(tài)經(jīng)濟和信息化時代，企業(yè)需要建立資金結(jié)算中心、強化與支付單位的溝通、進行信息化建設、建立嚴密的資金結(jié)算管理系統(tǒng)、完善企業(yè)稽查制度。希望這些策略不僅可以保障國有企業(yè)的資金安全，提高資金使用效率，也為未來國有企業(yè)的發(fā)展提供了理論和實踐啟示。

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