2013年北京城建北方建設(shè)有限責(zé)任公司（以下簡(jiǎn)稱北方公司）在全體員工共同的努力下，圓滿的完成了年初計(jì)劃的各項(xiàng)指標(biāo)，2013年北方公司實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)6362.57萬(wàn)元，實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)4730.82萬(wàn)元，在總收入較2012年增長(zhǎng)35.75%的前提下，同比利潤(rùn)總額增長(zhǎng)了547.75%，凈利潤(rùn)增長(zhǎng)了569.76%，對(duì)于取得如此可喜的成績(jī)離不開(kāi)北方公司規(guī)范的財(cái)務(wù)管理制度、財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)的管理水平及財(cái)務(wù)人員共同的努力。下面介紹一下北方公司的財(cái)務(wù)管理情況：

1.堅(jiān)持貫徹全面預(yù)算管理，年底前公司各個(gè)部門根據(jù)現(xiàn)有的合同及預(yù)計(jì)的費(fèi)用編制預(yù)算，經(jīng)董事會(huì)審批后股東大會(huì)審議，通過(guò)后在執(zhí)行過(guò)程中堅(jiān)持有預(yù)算才能支付，對(duì)預(yù)算外支出嚴(yán)格把控，必須經(jīng)董事長(zhǎng)同意，盡量避免了計(jì)劃外支出節(jié)約不必要的開(kāi)支。

2.在人員管理方面，將所有財(cái)務(wù)人員納入二級(jí)核算管理，北京項(xiàng)目不設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)人員，由公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一管理北京項(xiàng)目的財(cái)務(wù)工作，所有財(cái)務(wù)人員的工資、費(fèi)用開(kāi)支在公司機(jī)關(guān)發(fā)放，對(duì)項(xiàng)目財(cái)務(wù)人員適當(dāng)授權(quán)，只要不符合付款規(guī)定中的任何一項(xiàng)，財(cái)務(wù)人員有權(quán)利拒絕付款，這樣既節(jié)約了財(cái)務(wù)人員的人工成本又加大了財(cái)務(wù)人員對(duì)所管項(xiàng)目的監(jiān)管力度。

3.嚴(yán)格貫徹資金使用計(jì)劃審批制度，各個(gè)項(xiàng)目資金分賬戶核算，堅(jiān)持以收定支，北方公司在資金管理辦法中規(guī)定：項(xiàng)目收款必須全額匯回公司機(jī)關(guān)賬戶，同時(shí)上報(bào)資金使用計(jì)劃，分單位填報(bào)清晰填列其合同價(jià)、應(yīng)付金額、已付金額、欠付金額、付款比例、供應(yīng)商聯(lián)系人及聯(lián)系電話等數(shù)據(jù)，財(cái)務(wù)部在付款過(guò)中根據(jù)資金使用計(jì)劃的聯(lián)系方式進(jìn)行抽查，核實(shí)付款情況；項(xiàng)目的間接費(fèi)用和其他直接費(fèi)的開(kāi)支必須做到分明細(xì)填報(bào)，上報(bào)資金使用計(jì)劃后由會(huì)計(jì)主管、財(cái)務(wù)部經(jīng)理、經(jīng)營(yíng)部經(jīng)理、總會(huì)計(jì)師、副總經(jīng)理、總經(jīng)理及董事長(zhǎng)層層審批后，方可嚴(yán)格按資金計(jì)劃付款，對(duì)于項(xiàng)目臨時(shí)修改資金使用情況的，必須重新上報(bào)資金使用計(jì)劃，財(cái)務(wù)部會(huì)按時(shí)對(duì)項(xiàng)目付款情況進(jìn)行日常財(cái)務(wù)檢查，一旦發(fā)現(xiàn)項(xiàng)目有收取工程款沒(méi)有匯回公司、不按資金使用計(jì)劃付款的情況，立即對(duì)項(xiàng)目經(jīng)理和財(cái)務(wù)主管人員進(jìn)行批評(píng)和做出罰款的處分。

4.嚴(yán)格執(zhí)行合同管理，公司實(shí)時(shí)進(jìn)行市場(chǎng)詢價(jià)提供內(nèi)部指導(dǎo)價(jià)格，超過(guò)的不予簽訂合同。同時(shí)對(duì)于各個(gè)項(xiàng)目相同的分包部位，進(jìn)行橫向?qū)Ρ龋治龀Щ蚬?jié)約的原因，同時(shí)向其他公司進(jìn)行詢價(jià)，盡量做到成本最低化。付款時(shí)必須做到先簽合同后付款，財(cái)務(wù)人員時(shí)時(shí)掌控項(xiàng)目合同情況，分項(xiàng)目統(tǒng)計(jì)勞務(wù)、專業(yè)分包及材料商的累計(jì)應(yīng)付、累計(jì)已付及合同情況，當(dāng)應(yīng)付總額大于合同價(jià)時(shí)，財(cái)務(wù)人員向項(xiàng)目主管人員提出預(yù)警要求其補(bǔ)簽合同并停止付款，當(dāng)已付金額大于合同價(jià)的90%時(shí)，要求項(xiàng)目人員辦理結(jié)算手續(xù)后才能付款，避免了項(xiàng)目對(duì)分包供應(yīng)商最后結(jié)算時(shí)，因付款超過(guò)預(yù)計(jì)結(jié)算價(jià)而不得不調(diào)整結(jié)算總價(jià)情況。

5.嚴(yán)格把控項(xiàng)目間接費(fèi)用和機(jī)關(guān)管理費(fèi)用的開(kāi)支，尤其是業(yè)務(wù)招待費(fèi)的支出，項(xiàng)目間接費(fèi)用開(kāi)支需要層層審批后支付，業(yè)務(wù)招待費(fèi)有嚴(yán)格的支付比率，一旦超過(guò)停止付款；機(jī)關(guān)各部門在年初的時(shí)候制定本部門的費(fèi)用計(jì)劃上報(bào)財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部統(tǒng)一匯總后上報(bào)公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)，公司領(lǐng)導(dǎo)審批后報(bào)董事會(huì)審批，過(guò)程中財(cái)務(wù)部嚴(yán)格按計(jì)劃付款。

6.拖延付款時(shí)間，利用現(xiàn)金浮游量，利用時(shí)間差提高資金的使用效率，在多元化借款的同時(shí)，盡量選擇利率低的貸款。對(duì)項(xiàng)目向公司的借款征收高額的借款內(nèi)部借款利息、對(duì)內(nèi)部存款給予高額的存款利率，項(xiàng)目必須經(jīng)公司同意后方可對(duì)外借款，利率必須符合公司規(guī)定，對(duì)項(xiàng)目的資金管理做到?？顚Ｓ?，每個(gè)項(xiàng)目開(kāi)立內(nèi)部虛擬銀行賬款，按日計(jì)算內(nèi)部銀行利息。促使其積極向甲方收款，推遲對(duì)供應(yīng)商的付款時(shí)間，節(jié)約資金的使用。

7.加大對(duì)項(xiàng)目材料稽核的管理，要求基層財(cái)務(wù)人員對(duì)項(xiàng)目材料的點(diǎn)料單、發(fā)料單逐一核實(shí)，點(diǎn)料單后應(yīng)附有供應(yīng)商單位的出庫(kù)明細(xì)并加蓋對(duì)方單位公章，避免材料點(diǎn)收的隨意性；項(xiàng)目材料記賬人員統(tǒng)一歸財(cái)務(wù)系統(tǒng)管理，加強(qiáng)公司的直接管理力度，弱化項(xiàng)目經(jīng)理對(duì)材料記賬人員的管理權(quán)限；對(duì)新開(kāi)工的項(xiàng)目，公司要求統(tǒng)一使用廣聯(lián)達(dá)材料軟件實(shí)行材料日?qǐng)?bào)制度，實(shí)行材料價(jià)格指導(dǎo)，通過(guò)日?qǐng)?bào)時(shí)時(shí)掌控項(xiàng)目材料情況，杜絕材料價(jià)格偏高的現(xiàn)象，減少了材料的浪費(fèi)情況。

8.定期成本核實(shí)管理，北方公司分季度對(duì)項(xiàng)目成本進(jìn)行考核管理，完成一定的形象部位后進(jìn)行時(shí)點(diǎn)的成本核實(shí)工作，工程完工后進(jìn)行預(yù)兜底工作，過(guò)程中落實(shí)成本核實(shí)責(zé)任制，對(duì)項(xiàng)目成本進(jìn)行跟蹤管理，實(shí)時(shí)掌控項(xiàng)目成本情況，為最后結(jié)算提供準(zhǔn)確的參考數(shù)據(jù)和建議。

9.學(xué)習(xí)稅法知識(shí)，精確把握稅收動(dòng)向，利用稅收優(yōu)惠政策，根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況進(jìn)行稅收籌劃，節(jié)約稅收成本，北方公司每年為財(cái)務(wù)培訓(xùn)花費(fèi)數(shù)十萬(wàn)的培訓(xùn)費(fèi)用，部分財(cái)務(wù)人員精通會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、稅法理論，保證公司財(cái)務(wù)及稅收方面的安全合法性。

以上為北方公司的財(cái)務(wù)管理制度案例，北方公司財(cái)務(wù)人員正是通過(guò)在過(guò)程中嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)管理制度規(guī)范北方公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程，降低成本總額，為北方公司的茁壯成長(zhǎng)奉獻(xiàn)自己的力量。

作者簡(jiǎn)介：

姓名：齊丹；性別：女；出生年月：1982年3月14日；籍貫：北京；學(xué)歷：本科；職務(wù)：主管會(huì)計(jì)。