溫翠巖

摘 要 對于單一企業(yè)來說，集團(tuán)化企業(yè)自身內(nèi)部控制管理工作的開展具有較大的難度。面對當(dāng)前新的發(fā)展環(huán)境，集團(tuán)化企業(yè)本身應(yīng)該有效的解決實(shí)際內(nèi)控管理工作中存在的諸多問題，提升內(nèi)控管理水平，更好地適應(yīng)當(dāng)前新時(shí)期集團(tuán)化企業(yè)自身的發(fā)展需求。本文就分析和探討了集團(tuán)化企業(yè)內(nèi)控管理工作開展中的相關(guān)問題，并且探討了其相應(yīng)的工作思路，以期更好地促進(jìn)集團(tuán)化企業(yè)自身核心競爭能力的發(fā)展和提升。

關(guān)鍵詞 集團(tuán)化企業(yè) 內(nèi)部控制 工作對策

一、引言

對于現(xiàn)代企業(yè)來說，集團(tuán)化發(fā)展已經(jīng)成為企業(yè)經(jīng)營管理發(fā)展的一個重要的方向。相對于單一企業(yè)來說，集團(tuán)化企業(yè)內(nèi)部控制工作的開展難度較高，內(nèi)部管理控制工作的壓力較大。而作為當(dāng)前企業(yè)自身經(jīng)營管理工作的重要組成部分，要想切實(shí)有效的提升企業(yè)自身的核心競爭發(fā)展能力，我們就必須要從科學(xué)的角度入手，對于當(dāng)前內(nèi)控管理工作中存在的問題進(jìn)行科學(xué)的分析和有效的解決，為企業(yè)的發(fā)展提供一個良好的保障。

二、集團(tuán)化企業(yè)內(nèi)控管理問題的分析

當(dāng)前部分企業(yè)管理者對于內(nèi)控管理工作的認(rèn)識缺乏足夠的重視，整體認(rèn)知程度相對片面，難以對于內(nèi)控管理工作的重要性進(jìn)行全方位的了解。例如，雖然部分集團(tuán)化企業(yè)管理者對于財(cái)務(wù)管理工作的落實(shí)存在一定的重視在，但是在具體工作執(zhí)行上，管控力度有所不足，并且一些具體流程的執(zhí)行上也不夠規(guī)范。對于實(shí)際內(nèi)控管理工作的開展來說，認(rèn)識上的不足是我們必須首要進(jìn)行解決的一方面問題。與此同時(shí)，在實(shí)際內(nèi)控管理工作落實(shí)和執(zhí)行了相關(guān)的管理機(jī)構(gòu)還不夠完善。審計(jì)機(jī)構(gòu)自身工作的獨(dú)立性沒有得到有效的保障，進(jìn)而導(dǎo)致了具體工作執(zhí)行工作效能被一定的弱化，難以保障其具體工作的開展成效。實(shí)際內(nèi)控管理工作的開展當(dāng)中，對于相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管控和應(yīng)對的能力也有待進(jìn)一步提升。部分企業(yè)本身的內(nèi)控管理機(jī)制不夠完善，對于風(fēng)險(xiǎn)的處理和應(yīng)對上缺乏足夠的能力沒有形成一個可行的常態(tài)化的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對預(yù)案，進(jìn)而導(dǎo)致在出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)不能有效地進(jìn)行應(yīng)對和處理。另外，在實(shí)際內(nèi)部審計(jì)工作開展上，審計(jì)工作作為一個重要的監(jiān)督手段是內(nèi)控管理工作發(fā)揮作用的基礎(chǔ)和前提，而在實(shí)際操作的過程當(dāng)中，整體內(nèi)控審計(jì)工作的執(zhí)行力度相對有限，很多審計(jì)行為在開展上也往往是流于形式的。

三、集團(tuán)化企業(yè)內(nèi)控管理工作的開展對策

（一）重視內(nèi)控管理工作的開展

為了對內(nèi)部控制工作的開展效果進(jìn)行提升，有效適應(yīng)新的集團(tuán)化企業(yè)發(fā)展環(huán)境的要求，我們在實(shí)際相關(guān)工作的開展上，應(yīng)該正確看待當(dāng)前團(tuán)化企業(yè)發(fā)展環(huán)境所帶來的諸多變革，做好管理方面的改進(jìn)和革新，更好的對內(nèi)控管理工作的開展進(jìn)行支持。集團(tuán)化企業(yè)發(fā)展環(huán)境下，內(nèi)部控制工作開展中的很多方面都發(fā)生了很多的變化，只有正確看待其變化，并且思想上認(rèn)識到集團(tuán)化企業(yè)的內(nèi)部控制工作需求和特點(diǎn)，這樣才能更好的提升內(nèi)部控制工作的開展水平。另外，企業(yè)內(nèi)部控制工作的開展也涉及了多個部門之間的配合，思想上能夠給予正確認(rèn)識，這也有助于為相關(guān)工作的開展提供一個良好的執(zhí)行環(huán)境，能夠更好地塑造一個新的工作氛圍，提升企業(yè)內(nèi)部控制工作的開展影響力。

（二）管理架構(gòu)的完善

針對現(xiàn)階段集團(tuán)化企業(yè)內(nèi)控管理工作執(zhí)行力度方面的問題，我們也應(yīng)該從根源的層面上做好相應(yīng)的調(diào)整，給予相關(guān)管理部門以充分的獨(dú)立性，讓其各項(xiàng)職能的執(zhí)行和發(fā)揮，能夠具備一個良好的前提條件。對于相關(guān)部門機(jī)構(gòu)人員的權(quán)限和職責(zé)進(jìn)行明確，同時(shí)實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)流程方面的有效監(jiān)管提升監(jiān)督管理力度，讓整個內(nèi)控管理措施的落實(shí)具備一個良好的執(zhí)行支持，減少外界干擾，保證獨(dú)立性。

（三）做好對內(nèi)控管理機(jī)制的完善

為了更好地提升內(nèi)控管理工作的開展效果，我們也應(yīng)該做好相關(guān)管理制度的完善，構(gòu)建一套可行的管理體系，各項(xiàng)內(nèi)控管理工作的落實(shí)更加標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范，并且具備一個良好的執(zhí)行依據(jù)和基礎(chǔ)。結(jié)合現(xiàn)階段企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營當(dāng)中出現(xiàn)的各類風(fēng)險(xiǎn)，我們也應(yīng)該做好相應(yīng)的分析，制定可行的管理預(yù)案進(jìn)行應(yīng)對，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對的常態(tài)化有效化。另外在實(shí)際審計(jì)工作開展的過程當(dāng)中，我們也應(yīng)該對于審計(jì)工作的方式和方法進(jìn)行有效的創(chuàng)新配合，采取新的審計(jì)方式，讓審計(jì)工作的有效性得到進(jìn)一步的提升。例如，針對舉報(bào)、投訴等情況以“查”為主展開審計(jì)活動；針對業(yè)務(wù)終端應(yīng)以“預(yù)防”為主展開內(nèi)控措施。另外在實(shí)際內(nèi)控工作開展上，為了提升審計(jì)工作的開展水平，我們也可以引入信息化審計(jì)等方式，配合各種不同的審計(jì)途徑和方法，實(shí)現(xiàn)現(xiàn)代化內(nèi)控管理，讓審計(jì)工作的開展得到更好的提升和發(fā)展。

四、結(jié)語

對于集團(tuán)化企業(yè)來說，內(nèi)控管理工作的開展水平對于企業(yè)自身的經(jīng)營發(fā)展有著十分直接的影響。在具體工作的執(zhí)行上，我們應(yīng)該結(jié)合內(nèi)控管理工作中的不足進(jìn)行有效的改進(jìn)與優(yōu)化，真正的提升內(nèi)部管控的水平，讓企業(yè)本身的經(jīng)營發(fā)展能力得到更好的提升。

（作者單位為中核梁溪投資管理有限公司）

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