劉萍

【摘要】信息化時(shí)代銀行審計(jì)和信息技術(shù)的有效結(jié)合能夠促進(jìn)審計(jì)工作的效率，同時(shí)能夠深化金融技術(shù)的有效發(fā)展。但是就目前銀行審計(jì)工作而言，信息化技術(shù)未有效融入以及審計(jì)工作本身面臨的困境，導(dǎo)致銀行審計(jì)發(fā)展不盡如人意。本文以信息化時(shí)代為背景探究銀行審計(jì)的困境，并提出有關(guān)的優(yōu)化策略，促使銀行審計(jì)能夠迅速發(fā)展。

【關(guān)鍵詞】信息化? 銀行審計(jì)? 困境? 優(yōu)化策略

一、信息化時(shí)代下銀行審計(jì)困境分析

（一）銀行審計(jì)軟件功能的缺失

信息化時(shí)代銀行審計(jì)軟件的發(fā)展需要同審計(jì)需求相適應(yīng)，只有適合于銀行審計(jì)工作展開的審計(jì)軟件，才能讓銀行工作人員在良好的環(huán)境支持下完成辦公。然而目前我國部分銀行的審計(jì)軟件功能不完善，導(dǎo)致審計(jì)工作展開過程中無法更高效進(jìn)行。信息化發(fā)展背景下銀行工作人員通過審計(jì)軟件采集相關(guān)數(shù)據(jù)信息，并對信息進(jìn)行處理和分析具有至關(guān)重要的作用，但是當(dāng)前我國銀行審計(jì)的信息化發(fā)展仍處于初級階段，在此階段中，我國銀行的審計(jì)軟件能夠完成工作范圍有限，僅僅是將傳統(tǒng)審計(jì)工作轉(zhuǎn)移到電腦上。系統(tǒng)化的操作并未從真正意義上減少一行工作人員的工作負(fù)擔(dān)，同時(shí)也并不能滿足當(dāng)前審計(jì)工作的需求，銀行審計(jì)軟件能夠完成的功能十分有限。這一問題就是當(dāng)前銀行審計(jì)軟件需求和功能上的沖突，信息化時(shí)代智能軟件的設(shè)計(jì)和開發(fā)不僅僅要著眼于民用，銀行等單位也要與時(shí)俱進(jìn)，開發(fā)優(yōu)秀的審計(jì)軟件。

（二）審計(jì)工作未采用現(xiàn)代信息手段展開

就當(dāng)前我國審計(jì)工作的展開而言，臺式電腦的普及已經(jīng)徹底完成，但是信息化手段和工作內(nèi)容未形成良好的匹配效果。就審計(jì)測試方法而言，我國當(dāng)前銀行在審計(jì)工作展開過程中，審計(jì)測試的手段仍較為單一和落后，傳統(tǒng)審計(jì)測試方法耗時(shí)長、且在審計(jì)過程中人工抽樣的方式漏選部分報(bào)表，導(dǎo)致審計(jì)工作的完成后的統(tǒng)計(jì)結(jié)果與真實(shí)審計(jì)測試結(jié)果之間存在較大的出入。銀行工作人員一般采用人工抽選的方式展開審計(jì)工作，該種方式對于審計(jì)測試中報(bào)表和項(xiàng)目數(shù)量達(dá)標(biāo)與否的統(tǒng)計(jì)不精準(zhǔn)，樣本結(jié)果難以真正反應(yīng)審計(jì)現(xiàn)狀，也會為審計(jì)工作的展開帶來漏洞，引發(fā)系列問題。

（三）審計(jì)人員信息素質(zhì)較低的問題

在信息化背景下，銀行審計(jì)工作的完成需要借助信息化的手段，信息化手段和技術(shù)的運(yùn)用意味著銀行的相關(guān)審計(jì)人員需要掌握有關(guān)的信息技術(shù)，才能有效運(yùn)用審計(jì)軟件的各項(xiàng)功能，展開辦公。但是當(dāng)前銀行相關(guān)審計(jì)人員的整體素質(zhì)有待提升，就審計(jì)軟件的使用而言，不少銀行審計(jì)人員不會使用審計(jì)軟件或者對于審計(jì)軟件的操作不太熟練，甚至有些銀行審計(jì)人員認(rèn)為審計(jì)軟件的操作難以同人工操作相比較，人工操作更加穩(wěn)妥。審計(jì)人員的工作在銀行中非常重要，同時(shí)審計(jì)人員能夠運(yùn)用更加智能高效的審計(jì)軟件也十分重要，銀行通過審計(jì)工作判定自身運(yùn)營的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，從而達(dá)到風(fēng)險(xiǎn)控制的目的，銀行工作人員的信息素質(zhì)則充分證明了審計(jì)工作效率與能力，才能讓審計(jì)工作跟得上時(shí)代進(jìn)程，并讓審計(jì)軟件發(fā)揮功用。

二、信息化時(shí)代下銀行審計(jì)困境的優(yōu)化策略分析

（一）不斷完善審計(jì)軟件功能

審計(jì)軟件的功能需要不斷的完善才能實(shí)現(xiàn)真正信息化的審計(jì)管理。完善審計(jì)軟件的功能還能夠從真正意義上提高審計(jì)工作的質(zhì)量，提高審計(jì)人員對審計(jì)軟件的使用頻率[3]。審計(jì)軟件的功能完善能夠從以下幾個(gè)方面展開：一是審計(jì)數(shù)據(jù)庫的構(gòu)建，審計(jì)數(shù)據(jù)庫的建立實(shí)際上收錄銀行系統(tǒng)的內(nèi)部信息，將稅收、工商、社會保險(xiǎn)、海關(guān)等信息都收錄到審計(jì)數(shù)據(jù)庫中，有利于審計(jì)測試過程中將收錄數(shù)據(jù)與實(shí)際數(shù)據(jù)相比較，從中抽調(diào)其中的差異數(shù)據(jù)，從而能夠直接縮減審計(jì)的耗時(shí)，提高審計(jì)工作的效率;二是完善審計(jì)軟件的各項(xiàng)功能，審計(jì)工作系統(tǒng)化和自主化是最為理想的審計(jì)模型，通過審計(jì)軟件功能的不斷完善，將審計(jì)工作的各項(xiàng)信息進(jìn)行處理，通過大數(shù)據(jù)和收錄數(shù)據(jù)之間的智能測算和比對，實(shí)現(xiàn)智能化的審計(jì)管理，有效規(guī)避審計(jì)的信息風(fēng)險(xiǎn)。

（二）重視審計(jì)工作的展開過程

信息化時(shí)代中銀行各項(xiàng)工作的展開應(yīng)該更加高效與合理的利用信息技術(shù)，通過信息技術(shù)的落實(shí)，提高銀行自身的運(yùn)營效率。對于審計(jì)工作而言，審計(jì)軟件的應(yīng)用能夠直接提高銀行的工作效率，同時(shí)規(guī)避人為操作帶來的各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)。審計(jì)信息技術(shù)的運(yùn)用能夠?qū)︺y行內(nèi)部的數(shù)據(jù)信息進(jìn)行有效的測算，在后臺測算過程中就能夠了解銀行運(yùn)營的基本風(fēng)險(xiǎn)，規(guī)避銀行的運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)，提高銀行的發(fā)展價(jià)值。

（三）提高銀行工作人員的素質(zhì)

即使在信息化時(shí)代背景下銀行審計(jì)工作的展開仍需要借助人去完成，人在各項(xiàng)工作中能夠發(fā)揮的主觀能動性是其它智能化軟件難以替代的。因此為了進(jìn)一步落實(shí)銀行審計(jì)工作的展開，銀行需要提高工作人員的信息技術(shù)手段的使用能力，真正運(yùn)用審計(jì)軟件展開工作，讓信息技術(shù)在銀行發(fā)展中能夠起到作用。也正因如此，需要提高銀行人員審計(jì)能力需要提高人員的審計(jì)素質(zhì)，銀行需要對相關(guān)審計(jì)人員展開定期的培訓(xùn)，加大信息技術(shù)的教育力度，讓審計(jì)工作人員認(rèn)識到審計(jì)軟件的真正作用，并能夠讓審計(jì)軟件在實(shí)際工作發(fā)揮作用。同時(shí)銀行為了激勵(lì)員工素質(zhì)的提高，可以將信息技術(shù)使用能力作為銀行人員素質(zhì)評定的一部分，從主觀上促使工作人員對信息技術(shù)的使用頻率。

三、結(jié)語

綜上所述，信息化時(shí)代背景下銀行審計(jì)工作欲與時(shí)俱進(jìn)就必須緊跟時(shí)代發(fā)展的角度，完善銀行審計(jì)工作的各項(xiàng)內(nèi)容，真正從審計(jì)工作的高效落實(shí)入手，規(guī)范審計(jì)管理，促使工作人員加大對審計(jì)軟件的使用力度，通過信息化的審計(jì)手段規(guī)范我國銀行的審計(jì)管理工作，并提高審計(jì)工作的效率。

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