尤飛

摘 要：2018年，河口采油廠財(cái)務(wù)管理工作緊緊圍繞油田改革發(fā)展任務(wù)，瞄準(zhǔn)“三大目標(biāo)”“五大戰(zhàn)略”和采油廠年度效益目標(biāo)，突出價(jià)值引領(lǐng)，深化業(yè)財(cái)融合，加快財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型。為全面落實(shí)“3+4”管理會(huì)計(jì)體系建設(shè)，按照“簡(jiǎn)政放權(quán)、放管結(jié)合、優(yōu)化服務(wù)”的原則，對(duì)采油管理區(qū)下放了預(yù)算自主權(quán)，把采油廠一切經(jīng)濟(jì)行為引領(lǐng)到價(jià)值創(chuàng)造上來，激發(fā)了管理區(qū)自主經(jīng)營(yíng)活力，推動(dòng)了預(yù)算執(zhí)行效率和成本效益的提升。

關(guān)鍵詞：預(yù)算自主權(quán);實(shí)施措施;探索實(shí)踐

中圖分類號(hào)：C931 ? ? ? ?文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A ? ? ?文章編號(hào)：1673-291X（2019）03-0110-02

一、預(yù)算自主權(quán)下放的主要內(nèi)容

按照分公司《新型管理區(qū)建設(shè)大綱》內(nèi)容和經(jīng)營(yíng)預(yù)算管理要求，采油廠樹立油藏經(jīng)營(yíng)理念，按照“管理區(qū)管不了的事情采油廠擔(dān)起來，管理區(qū)能干好的事情采油廠放下去”的原則，做實(shí)管理區(qū)主體責(zé)任，全面推進(jìn)“五項(xiàng)機(jī)制”建設(shè)，對(duì)管理區(qū)下放了經(jīng)營(yíng)預(yù)算自主優(yōu)化權(quán)，核心是存量（老井和措施產(chǎn)量）自主優(yōu)化權(quán)和成本自主優(yōu)化權(quán)的下放，切實(shí)把采油管理區(qū)從產(chǎn)量中心、成本中心轉(zhuǎn)變?yōu)槔麧?rùn)中心。

（一）產(chǎn)量自主權(quán)下放

以往采油廠各管理區(qū)的年度配產(chǎn)分老井、措施、新井三種類別，管理區(qū)實(shí)際只對(duì)老井產(chǎn)量有自主權(quán)，措施和新井產(chǎn)量一般由地工兩所為核心的項(xiàng)目組主導(dǎo)，管理區(qū)沒有話語權(quán)，但績(jī)效考核時(shí)，全部產(chǎn)量由管理區(qū)承擔(dān)，導(dǎo)致管理區(qū)的責(zé)權(quán)利不對(duì)等，績(jī)效考核責(zé)任落實(shí)不到位，影響了管理區(qū)自主經(jīng)營(yíng)的積極性;2018年，采油廠將存量產(chǎn)量自主權(quán)下放到管理區(qū)，全面激活管理區(qū)自主經(jīng)營(yíng)活力，為實(shí)現(xiàn)油藏經(jīng)營(yíng)管理奠定了基礎(chǔ)。

（二）成本自主權(quán)下放

采油廠圍繞年度利潤(rùn)目標(biāo)，扎實(shí)做好經(jīng)營(yíng)預(yù)算的“放、管、服”工作，全面落實(shí)成本自主權(quán)的下放，具體體現(xiàn)在三個(gè)方面：一是在“放權(quán)”上，按照成本費(fèi)用屬性，分類下放成本自主優(yōu)化權(quán)，釋放管理區(qū)資源優(yōu)化動(dòng)力;二是在“服務(wù)”上，協(xié)助管理區(qū)建立標(biāo)準(zhǔn)化費(fèi)用定額，提高成本自主優(yōu)化能力;指導(dǎo)管理區(qū)編制預(yù)算影響因素參考庫，提高管理區(qū)預(yù)算執(zhí)行質(zhì)量;三是在“管理”上，界定兩級(jí)管理責(zé)任，強(qiáng)化經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析和問題整改機(jī)制，發(fā)揮采油廠監(jiān)督職能;在預(yù)算自主權(quán)下放過程中，始終堅(jiān)持放有力、管有序、服有效，推動(dòng)管理區(qū)在“風(fēng)險(xiǎn)可控、權(quán)責(zé)適度、活力激發(fā)”的主基調(diào)下實(shí)現(xiàn)價(jià)值創(chuàng)造和效益提升。

1.放權(quán)。采油廠將完全成本全口徑下達(dá)到各管理區(qū)，按照成本屬性分人工成本、操作性費(fèi)用、管理性費(fèi)用、穩(wěn)產(chǎn)長(zhǎng)效投入、固定性費(fèi)用，結(jié)合油田政策和管理區(qū)承接能力最大限度下放成本自主優(yōu)化權(quán)。

2.服務(wù)。建立標(biāo)準(zhǔn)定額，幫助管理區(qū)建立效益導(dǎo)向的標(biāo)尺。一是建立分油藏類型定額標(biāo)準(zhǔn)。通過采集11個(gè)管理區(qū)近三年的油氣生產(chǎn)成本發(fā)生數(shù)據(jù)，按照管理區(qū)所屬稠油熱采、低滲透、中高滲透三種油藏類型進(jìn)行劃分，分別建立起油氣提升、驅(qū)油物注入、井下作業(yè)、測(cè)井測(cè)試、稠油熱采等生產(chǎn)過程的單井年成本消耗定額標(biāo)準(zhǔn)，幫助管理區(qū)理解和掌握不同油藏類型對(duì)成本動(dòng)因的影響，提高成本自主優(yōu)化能力。二是建立重點(diǎn)生產(chǎn)費(fèi)用單耗指標(biāo)。

3.管理。首先，界定兩級(jí)管理責(zé)任。其一，管理區(qū)。作為油藏經(jīng)營(yíng)管理的責(zé)任主體，主要承擔(dān)存量產(chǎn)量和成本優(yōu)化的責(zé)任，重點(diǎn)圍繞年度績(jī)效目標(biāo)，按照以月保季、以季保年的原則，自主優(yōu)化月度老井、措施產(chǎn)量目標(biāo)，依托一體化技術(shù)分析決策機(jī)制和“三線四區(qū)”經(jīng)濟(jì)效益評(píng)價(jià)平臺(tái)，突出事前算贏，優(yōu)化成本結(jié)構(gòu)，對(duì)經(jīng)營(yíng)過程的投入、產(chǎn)出進(jìn)行價(jià)值核算，建立甲乙方市場(chǎng)化運(yùn)行機(jī)制和經(jīng)營(yíng)績(jī)效考核體系，激發(fā)自主經(jīng)營(yíng)活力，實(shí)現(xiàn)效益提升。其二，采油廠。為管理區(qū)油藏經(jīng)營(yíng)管理提供技術(shù)支持，協(xié)調(diào)處理超出管理區(qū)權(quán)限范圍的業(yè)務(wù)事項(xiàng);主要承擔(dān)管理區(qū)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、績(jī)效與風(fēng)險(xiǎn)管控考核政策的制定，并實(shí)施監(jiān)督。重點(diǎn)圍繞采油廠200萬噸效益產(chǎn)量和績(jī)效目標(biāo)，建立績(jī)效評(píng)價(jià)分析體系，提升管理區(qū)預(yù)算運(yùn)行質(zhì)量，發(fā)揮預(yù)算價(jià)值導(dǎo)向作用，及時(shí)提出風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警。建立財(cái)務(wù)保障機(jī)制，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，發(fā)揮決策支撐作用。其次，深化經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析。預(yù)委會(huì)辦公室每月召開經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析會(huì)，堅(jiān)持問題導(dǎo)向，深入開展以效益趨勢(shì)比較為重點(diǎn)的對(duì)標(biāo)分析，以人工勞效評(píng)價(jià)為導(dǎo)向的勞動(dòng)生產(chǎn)率分析，以占用資產(chǎn)回報(bào)為導(dǎo)向的資產(chǎn)創(chuàng)效能力分析，不斷提升經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析的深度和廣度。建立問題導(dǎo)向的落實(shí)整改機(jī)制，根據(jù)問題性質(zhì)分類整理、標(biāo)明風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，提出相應(yīng)建議;每月10日前收集匯總問題整改反饋信息，問題整改實(shí)施備案銷號(hào)閉環(huán)管理，未整改的問題要求責(zé)任人在月度例會(huì)解釋說明，通過事后效益分析，提升管理區(qū)自主經(jīng)營(yíng)管理能力，通過問題整改落實(shí)機(jī)制，督導(dǎo)管理區(qū)及時(shí)修正自主經(jīng)營(yíng)管理偏差，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)可控和效益提升。

二、預(yù)算自主權(quán)下放的保障措施

（一）強(qiáng)化市場(chǎng)導(dǎo)向，配套市場(chǎng)化運(yùn)行機(jī)制，為優(yōu)質(zhì)優(yōu)價(jià)提供服務(wù)保障

1.構(gòu)建甲乙方市場(chǎng)關(guān)系，推進(jìn)合作共贏的經(jīng)營(yíng)模式。管理區(qū)積極實(shí)施低成本戰(zhàn)略，與采油廠內(nèi)部單位、油田專業(yè)化隊(duì)伍、社會(huì)化隊(duì)伍等分層級(jí)建立了甲乙方的市場(chǎng)化關(guān)系。一是管理區(qū)與地質(zhì)所、工藝所之間建立甲乙方勞務(wù)關(guān)系，制定出臺(tái)了23類措施設(shè)計(jì)方案標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格和3類52項(xiàng)分析化驗(yàn)勞務(wù)標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格，用市場(chǎng)化運(yùn)行機(jī)制彌補(bǔ)管理區(qū)短期內(nèi)措施承接能力不足的短板，增強(qiáng)管理區(qū)自主經(jīng)營(yíng)意識(shí)和經(jīng)營(yíng)活力;二是管理區(qū)為盤活油氣資產(chǎn)，增強(qiáng)創(chuàng)效能力，按照《勝利油田分公司合作恢復(fù)停產(chǎn)井管理辦法（試行）》，與井下作業(yè)公司建立恢復(fù)停產(chǎn)井合作關(guān)系，合作扶停井范圍包括常規(guī)扶停井、復(fù)雜扶停井、大修扶停井;按照2 200元/噸減去甲方投入及運(yùn)行成本后的價(jià)格向乙方支付作業(yè)費(fèi)，每季度結(jié)算一次，實(shí)現(xiàn)合作共贏、風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)。

2.下放施工隊(duì)伍選擇權(quán)，拓展經(jīng)營(yíng)預(yù)算提質(zhì)增效空間。管理區(qū)拓展經(jīng)營(yíng)視角，在專業(yè)市場(chǎng)范圍內(nèi)的、非招標(biāo)性的、50萬元（不含）以下的成本項(xiàng)目，自主選擇服務(wù)隊(duì)伍。同時(shí)，加強(qiáng)對(duì)施工隊(duì)伍在服務(wù)質(zhì)量、服務(wù)能力上的評(píng)價(jià)工作，嚴(yán)格執(zhí)行油田相關(guān)制度，對(duì)失信企業(yè)列入黑名單，提升外部承包商隊(duì)伍的服務(wù)水平。通過市場(chǎng)化的信譽(yù)評(píng)價(jià)和選擇機(jī)制，提升了施工質(zhì)量和時(shí)效，為管理區(qū)高質(zhì)量生產(chǎn)運(yùn)行構(gòu)筑了良好的運(yùn)營(yíng)環(huán)境。

（二）強(qiáng)化目標(biāo)導(dǎo)向，構(gòu)建績(jī)效評(píng)價(jià)考核機(jī)制，為效益提升提供考核保障

1.建立預(yù)算評(píng)價(jià)指標(biāo)及風(fēng)險(xiǎn)標(biāo)識(shí)排名機(jī)制。為及時(shí)反映管理區(qū)經(jīng)營(yíng)績(jī)效結(jié)果和預(yù)算運(yùn)行質(zhì)量，滿足采油廠經(jīng)營(yíng)預(yù)算管控和考核需要;采油廠建立預(yù)算管控指標(biāo)和預(yù)算評(píng)價(jià)指標(biāo)兩個(gè)體系，預(yù)算管控指標(biāo)主要反映管理區(qū)預(yù)算執(zhí)行情況和績(jī)效成果，包括油氣單位完全成本、油氣單位操作成本、噸油運(yùn)行成本、噸油增量成本、噸油折舊折耗、營(yíng)業(yè)收入、利潤(rùn)總額。每月上旬，各管理區(qū)開展預(yù)算指標(biāo)對(duì)比分析;采油廠開展預(yù)算管理指標(biāo)排名，并建立預(yù)算指標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)標(biāo)識(shí)，按照超預(yù)算指標(biāo)5%以上、5%以內(nèi)、-5%～-10%、-10%～-20%、-20%以上五擋，設(shè)立非常好、正常、預(yù)警、風(fēng)險(xiǎn)、高風(fēng)險(xiǎn)五個(gè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)標(biāo)識(shí);提示采油廠和管理區(qū)兩級(jí)管理者及時(shí)采取相應(yīng)的預(yù)算管控措施。

2.強(qiáng)化量化考核機(jī)制。采油廠制定《河口采油廠2018年績(jī)效考核辦法》，對(duì)三級(jí)單位的考核，將人力資源優(yōu)化、外部市場(chǎng)創(chuàng)效等納入利潤(rùn)指標(biāo)，按其經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)完成情況，實(shí)行月度階段滾動(dòng)考核。管理區(qū)考核，超過經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)基本目標(biāo)多創(chuàng)效益部分，按50%的比例考核兌現(xiàn)。多創(chuàng)效益值=主業(yè)利潤(rùn)超欠值+資源優(yōu)化核減成本值+外部市場(chǎng)收入值，其中主業(yè)利潤(rùn)根據(jù)管理區(qū)的存量產(chǎn)量核定，管理區(qū)老井和措施產(chǎn)量欠產(chǎn)，兌現(xiàn)利潤(rùn)完成額的80%。管理區(qū)主管師以上人員的獎(jiǎng)金由采油廠統(tǒng)一考核發(fā)放，按照所轄管理區(qū)職工平均獎(jiǎng)金的3—5倍兌現(xiàn)。

三、預(yù)算自主權(quán)下放的實(shí)施效果

通過新型管理區(qū)建設(shè)和預(yù)算自主權(quán)的“放、管、服”工作推進(jìn)，首先，采油廠層面，整體上看，采油廠管大事、管發(fā)展、管協(xié)調(diào)、管規(guī)范、防風(fēng)險(xiǎn)的能力不斷提升。全廠生產(chǎn)運(yùn)行節(jié)奏進(jìn)一步加快，各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)指標(biāo)均超計(jì)劃運(yùn)行，各項(xiàng)開發(fā)指標(biāo)、采油工程指標(biāo)與去年相比也有了較大幅度的提高。在高效勘探、效益開發(fā)、生產(chǎn)運(yùn)行、挖潛增效、深化改革和安全環(huán)保等方面進(jìn)展順利高效。其次，管理區(qū)層面，一切生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)向價(jià)值創(chuàng)造聚焦，突出油藏經(jīng)營(yíng)管理主體地位，配套五項(xiàng)機(jī)制，深入開展事前算贏和“三線四區(qū)”經(jīng)濟(jì)效益評(píng)價(jià)，通過一體化決策優(yōu)化平臺(tái)自主優(yōu)化產(chǎn)量結(jié)構(gòu)、自主優(yōu)化成本結(jié)構(gòu)，全面提升預(yù)算資金運(yùn)行質(zhì)量和效益，在采油廠高質(zhì)量發(fā)展中發(fā)揮了重要作用。

四、存在的主要問題及下一步的措施

第一，管理區(qū)對(duì)經(jīng)營(yíng)自主權(quán)的承接能力不足。在經(jīng)營(yíng)自主權(quán)下放以后，管理區(qū)在接得住、管得好、用得活等方面能力還存在一定欠缺，特別是在效益工作量的摸排上，技術(shù)、人員和能力嚴(yán)重不足。要發(fā)揮好經(jīng)營(yíng)自主權(quán)，管理區(qū)的三室一中心必須配備油藏管理、市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)、投資、財(cái)務(wù)管理、合同簽訂結(jié)算等方面懂得管理和操作的綜合性人才。目前，各管理區(qū)普遍存在三室一中心人員選配困難，急需采油廠有針對(duì)性地編制培訓(xùn)內(nèi)容，制訂常態(tài)化培訓(xùn)計(jì)劃，持續(xù)加強(qiáng)管理區(qū)復(fù)合型人才培育工作，不斷提升三室一中心技術(shù)層業(yè)務(wù)能力。

第二，油田和采油廠配套的制度還需要完善。部分權(quán)限需要油田層面政策支持，如內(nèi)控制度和風(fēng)險(xiǎn)管理需要加快向管理區(qū)延伸，目前管理區(qū)還無法充分行使油藏經(jīng)營(yíng)自主優(yōu)化權(quán)。

第三，市場(chǎng)化體系建立尚不成熟。按照《大綱》要求，管理區(qū)與廠內(nèi)部隊(duì)伍、油田專業(yè)化隊(duì)伍、社會(huì)化隊(duì)伍建立了甲乙方關(guān)系，管理區(qū)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要購買服務(wù)。但實(shí)際運(yùn)行中，部分領(lǐng)域的施工隊(duì)伍處于市場(chǎng)壟斷地位，管理區(qū)還無法享受到“優(yōu)質(zhì)優(yōu)價(jià)、貨比三家”的服務(wù)，市場(chǎng)化的環(huán)境還不成熟，市場(chǎng)化運(yùn)行機(jī)制、定額結(jié)算機(jī)制、競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制等還需要進(jìn)一步完善。

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