蘇蕓娟

現(xiàn)階段下，為了提高自身的生存和發(fā)展，中小企業(yè)提高自身的財(cái)務(wù)管理工作，盡可能的降低企業(yè)的運(yùn)營(yíng)成本，以此來(lái)促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展。而隨著當(dāng)前我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，中小企業(yè)在當(dāng)前的市場(chǎng)上并不占有有力的地位，所以市場(chǎng)環(huán)境也使得我國(guó)的中小企業(yè)要提高自身的經(jīng)濟(jì)實(shí)力，就要做好企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理，而企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理的關(guān)鍵就是要有一套相應(yīng)的管理監(jiān)督制度，這樣才能夠確保企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理的有效進(jìn)行，從而促進(jìn)中小企業(yè)能夠更好的生存和發(fā)展。

一、我國(guó)中小企業(yè)內(nèi)控管理的現(xiàn)狀

（一）企業(yè)內(nèi)控管理工作的概述

第一，內(nèi)部環(huán)境控制。企業(yè)的內(nèi)部環(huán)境主要是指企業(yè)內(nèi)部人員的構(gòu)架、企業(yè)各個(gè)工作崗位的組成以及員工責(zé)任的劃分，還有就是企業(yè)員工的審核工作以及企業(yè)文化。第二，內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)的控制。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理人員能夠及時(shí)對(duì)企業(yè)內(nèi)部所存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制和評(píng)估，由此確定風(fēng)險(xiǎn)對(duì)于企業(yè)的影響程度，并且及時(shí)的解決存在的風(fēng)險(xiǎn)，保障企業(yè)的安穩(wěn)運(yùn)行。第三，信息傳遞的控制。一個(gè)企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者想要充分的了解企業(yè)的各個(gè)情況，就要做好企業(yè)內(nèi)部各種情況信息的收集與傳輸工作，只有做好這方面的管理，才能夠確保信息的全面性與及時(shí)性，使企業(yè)的管理人員能夠全面的了解企業(yè)。第四，內(nèi)部監(jiān)督的控制。企業(yè)運(yùn)營(yíng)期間，會(huì)發(fā)生各種各樣的意外，而這些意外重要程度還各不相同，對(duì)于企業(yè)的影響也有大有小，所以內(nèi)部監(jiān)控工作能夠有效的控制這些意外，從而降低對(duì)于企業(yè)的影響。

（二）企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的概述

企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度是中小企業(yè)財(cái)務(wù)安全的良好保障，對(duì)于降低財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作中風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)有著重要的作用，并且還能夠?qū)ω?cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作中所出現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)的處理。保障企業(yè)財(cái)務(wù)工作的良好運(yùn)行，進(jìn)而促進(jìn)企業(yè)更好的發(fā)展。而中小企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度是做好財(cái)務(wù)內(nèi)控相關(guān)工作的關(guān)鍵，并且還會(huì)隨著企業(yè)的不斷運(yùn)營(yíng)發(fā)展而不斷地完善，并且還能夠促進(jìn)企業(yè)管理水平的提升。

（三）內(nèi)部控制制度的意義

首先，內(nèi)部控制制度有利于保障中小企業(yè)的各種資源，能夠?qū)Y源進(jìn)行有效的管理，并且杜絕企業(yè)資源的流失與浪費(fèi)現(xiàn)象，從而促進(jìn)企業(yè)資源更好的利用，促進(jìn)企業(yè)更好的發(fā)展。其次，內(nèi)部控制制度有利于保障中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理信息的真實(shí)全面。內(nèi)部控制制度能夠?qū)?huì)計(jì)核算以及會(huì)計(jì)監(jiān)督管理從而使會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性和全面性得到保障，從而為中小企業(yè)的正確決策提供財(cái)務(wù)信息上的依據(jù)。最后，內(nèi)部控制制度還能夠?qū)ζ髽I(yè)的經(jīng)營(yíng)管理和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生影響，降低相關(guān)工作的風(fēng)險(xiǎn)性，促進(jìn)企業(yè)運(yùn)行效率的提高，從而促進(jìn)企業(yè)更好的發(fā)展。

二、中小企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度的不足

（一）缺乏相應(yīng)的財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估制度

由于大部分中小企業(yè)并不具備大型企業(yè)那樣的經(jīng)濟(jì)實(shí)力，所以中小企業(yè)更愿意將大部分的資金用在生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)上，就不太重視財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作的建設(shè)，這就導(dǎo)致了中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作的相關(guān)人員并沒(méi)有比較專業(yè)的能力，同時(shí)抗風(fēng)險(xiǎn)能力也會(huì)比較差。由于一些中小企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)層面的人員自身的財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估意識(shí)不強(qiáng)，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作不受到重視，進(jìn)而使得相關(guān)的工作人員的財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的意識(shí)也不夠強(qiáng)。所以在企業(yè)內(nèi)部，財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估制度就沒(méi)能夠建立。而當(dāng)一些財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的時(shí)候，由于財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估制度的缺失，導(dǎo)致不能夠及時(shí)的解決風(fēng)險(xiǎn)，那么就會(huì)影響到企業(yè)正常的生存和發(fā)展。

（二）崗位責(zé)任制度不夠完善

由于中小企業(yè)在規(guī)模上與大型企業(yè)存在著一定的差距，所以這就導(dǎo)致了一些中小企業(yè)自身不能夠符合企業(yè)自身發(fā)展崗位責(zé)任制度，并且由于大部分的中小企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者，都會(huì)認(rèn)為在企業(yè)發(fā)展中進(jìn)行相關(guān)的崗位管理是沒(méi)有作用的，所以就容易忽視崗位責(zé)任的劃分工作。而崗位責(zé)任制度的缺失會(huì)導(dǎo)致財(cái)務(wù)崗位相關(guān)工作人員以及管理人員不能夠充分認(rèn)識(shí)對(duì)待自身崗位的責(zé)任，也就導(dǎo)致在日常的工作中會(huì)出現(xiàn)一些工作隱患，長(zhǎng)此以往，就容易導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)問(wèn)題的發(fā)生。

（三）審計(jì)制度的問(wèn)題

雖然在一些中小企業(yè)組織構(gòu)架中，相關(guān)的企業(yè)管理人員設(shè)置了內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)的崗位，但是由于中小企業(yè)自身實(shí)力的限制，導(dǎo)致財(cái)務(wù)審計(jì)工作還是會(huì)由原來(lái)的會(huì)計(jì)工作人員兼任，這就導(dǎo)致了審計(jì)工作容易被工作人員忽視，導(dǎo)致一些工作不能夠做到位，而相關(guān)的審計(jì)制度也就沒(méi)能夠建立起來(lái)，同時(shí)由于缺乏專業(yè)的審計(jì)人才，并且在進(jìn)行工作時(shí)缺乏相應(yīng)的審計(jì)制度的管理，那么就會(huì)導(dǎo)致一系列審計(jì)工作問(wèn)題的發(fā)生。

三、中小企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度的建立與完善措施

（一）建立健全財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估制度

中小企業(yè)的管理人員應(yīng)該做好相應(yīng)的財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估制度，通過(guò)采取一系列的措施，提高企業(yè)工作人員的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估意識(shí)，使企業(yè)的財(cái)務(wù)管理能夠得到保障，并且還可以建立相關(guān)的采購(gòu)與支出制度，充分的了解企業(yè)相關(guān)的一些采辦物品的價(jià)格，提高財(cái)務(wù)支出的安全。

（二）建立健全崗位責(zé)權(quán)制度

中小企業(yè)的相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人員，結(jié)合自身企業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r，做好相關(guān)的崗位劃分，并且明確崗位的職責(zé)，從而建立起一系列的相關(guān)崗位責(zé)權(quán)制度。通過(guò)相應(yīng)的崗位責(zé)權(quán)制度來(lái)對(duì)各個(gè)崗位的工作人員進(jìn)行制約，從而提高工作人員的工作效率，使企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的質(zhì)量得到提升，從而確保企業(yè)財(cái)務(wù)的安全，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

（三）制定相關(guān)的財(cái)務(wù)審計(jì)制度

首先需要中小企業(yè)做好審計(jì)工作崗位的劃分，明確審計(jì)工作的職責(zé)，并且對(duì)于審計(jì)工作人員還應(yīng)該有一定的要求，要確保審計(jì)工作人員自身的審計(jì)能力，并且還要提高審計(jì)人員自身的職業(yè)素養(yǎng)。其次就是監(jiān)理健全審計(jì)工作的監(jiān)督管理制度。并且安排相關(guān)的工作人員做好審計(jì)工作的管理和監(jiān)督，確保審計(jì)工作的真實(shí)有效，從而保證企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)能夠得到有效的管理和控制。

四、小結(jié)

為了加強(qiáng)如今中小企業(yè)的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理和控制，從而使中小企業(yè)能夠更好的發(fā)展，就要做好中小企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度的建立與完善。針對(duì)一些中小企業(yè)現(xiàn)階段的財(cái)務(wù)管理控制上的問(wèn)題，制定出相應(yīng)的管理制度如財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估制度、崗位責(zé)權(quán)制度以及財(cái)務(wù)審計(jì)制度等，從而在制度上加強(qiáng)中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理，進(jìn)而促進(jìn)中小企業(yè)的發(fā)展。