□張文玲

一、2018年太原市預(yù)算績效管理工作開展情況及取得的成效

為貫徹落實中共中央、國務(wù)院、財政部和山西省委省政府提出的加快建立全方位、全過程、全覆蓋的預(yù)算績效管理體系的“時間表”和“路線圖”，太原市以制度建設(shè)為抓手、目標(biāo)管理為工具、績效評價為手段、組織培訓(xùn)為平臺、智庫建設(shè)為支撐有條不紊地穩(wěn)步推進(jìn)各項工作，推動預(yù)算績效管理工作邁上新臺階。

（一）建立健全制度體系，夯實工作基礎(chǔ)

為規(guī)范社會中介機(jī)構(gòu)參與預(yù)算績效評價的行為，保證績效評價的客觀性、公正性和權(quán)威性，制定了《太原市預(yù)算績效評價中介機(jī)構(gòu)庫管理辦法（試行）》（并財績〔2018〕3號）；為提高績效評價的質(zhì)量，規(guī)范績效評價報告格式，印發(fā)了《太原市財政局關(guān)于在預(yù)算績效評價報告中需要明確的內(nèi)容的通知》（并財績函〔2018〕3號）文件。根據(jù)中共中央、國務(wù)院、財政部和省財政廳有關(guān)扶貧項目資金動態(tài)監(jiān)控的要求，為加強(qiáng)扶貧項目資金績效管理，做好扶貧項目資金動態(tài)監(jiān)控工作，印發(fā)了《太原市財政局轉(zhuǎn)發(fā)<扶貧項目資金績效管理辦法>的通知》（并財績〔2018〕53號）和《太原市財政局關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)<山西省財政廳脫貧攻堅領(lǐng)導(dǎo)小組關(guān)于加強(qiáng)扶貧項目資金績效管理考核有關(guān)問題的通知>的通知》（并財績〔2018〕62號）文件，較好地完成了財政部財政扶貧資金平臺監(jiān)控各項工作要求。

（二）強(qiáng)化績效目標(biāo)管理，實現(xiàn)績效目標(biāo)全覆蓋

2018年，以“突出績效導(dǎo)向，促進(jìn)精準(zhǔn)編制預(yù)算”為原則，把“績效與預(yù)算深度融合”作為根本出發(fā)點(diǎn)，強(qiáng)化績效目標(biāo)管理。要求111個預(yù)算部門（單位）的2476個項目，嚴(yán)格按規(guī)定程序和格式填報“項目支出績效目標(biāo)申報表”，并逐級審核上報，實現(xiàn)項目支出績效目標(biāo)全覆蓋。在布置2019年部門預(yù)算時明確規(guī)定，市級部門（單位）按照規(guī)定程序填報績效目標(biāo)，未按要求設(shè)定績效目標(biāo)和審核未通過的，不得安排預(yù)算。實現(xiàn)績效目標(biāo)與預(yù)算“三個同步”，即：預(yù)算申請與績效目標(biāo)同時填報、預(yù)算審核與績效目標(biāo)同時審核、預(yù)算批復(fù)與績效目標(biāo)同時批復(fù)。將績效目標(biāo)設(shè)置作為預(yù)算各個環(huán)節(jié)的“第一道關(guān)口”，從源頭上樹立“誰申請資金，誰填報績效目標(biāo)；誰審核預(yù)算，誰審核績效目標(biāo)；誰批復(fù)預(yù)算，誰批復(fù)績效目標(biāo)”的預(yù)算績效目標(biāo)管理機(jī)制。

（三）全面開展績效自評價，提高資金使用效益

為了使各預(yù)算部門（單位）樹立“花錢必問效、無效必問責(zé)”的績效管理意識，2018年，組織市直預(yù)算部門（單位）將市級納入2017年部門預(yù)算績效目標(biāo)管理的，一般公共預(yù)算項目金額在200萬元（含）以上的項目（剔除補(bǔ)充人員和公用經(jīng)費(fèi)項目以及涉密單位經(jīng)費(fèi)項目）開展績效自評價工作，共涉及48個預(yù)算部門（單位），258個項目，預(yù)算金額59億元，占年初一般公共預(yù)算100億元的59%。收到績效自評價報告215份，自評價結(jié)果177個優(yōu)秀，33個良好，5個合格，沒有不合格。根據(jù)要求，太原市財政局對上報的全部績效自評價報告進(jìn)行了客觀性審核，對績效自評價工作組織較好的太原市人民政府辦公廳、太原市科學(xué)技術(shù)局、太原市農(nóng)業(yè)委員、太原市園林局、太原市林業(yè)局等16個單位通報表揚(yáng)，強(qiáng)化兩個預(yù)算部門（單位）的績效意識，激勵預(yù)算單位由“要我績效”逐步轉(zhuǎn)化為“我要績效”。

（四）擴(kuò)大重點(diǎn)項目績效評價范圍，積極推進(jìn)全方位、全過程、全覆蓋預(yù)算績效管理

按照黨的十九大關(guān)于“全面實施績效管理”的精神和2018年政府工作報告中“全面實施預(yù)算績效管理，使財政資金花得其所，用得安全”的要求，2018年太原市推進(jìn)全方位預(yù)算績效評價，把預(yù)算績效管理從之前的以項目績效管理為主，向部門整體績效管理轉(zhuǎn)變，推動預(yù)算績效管理覆蓋政府預(yù)算、部門單位預(yù)算、政策和項目預(yù)算“三個層級”。

按照工作安排，太原市財政局積極組織開展重點(diǎn)項目績效評價工作，委托太原市財政局預(yù)算評審中心和13家第三方評價機(jī)構(gòu)對從市本級一般公共預(yù)算安排的項目及市委市政府確定的重點(diǎn)項目或重大民生項目中選出的38個重點(diǎn)項目進(jìn)行績效評價，涉及資金60.62億元，占一般公共預(yù)算60.43%。根據(jù)文件要求，太原市財政局根據(jù)績效評價報告將評價過程中發(fā)現(xiàn)的問題和提出的建議及時反饋給被評價單位，要求單位在規(guī)定時間內(nèi)完成整改。為建立預(yù)算與績效掛鉤機(jī)制，強(qiáng)化預(yù)算績效硬約束力，將38個項目的績效評價結(jié)果在2019年部門預(yù)算編制時結(jié)合應(yīng)用。

（五）積極爭取市人大支持，做好全市預(yù)算績效管理工作

2018年以中共中央要求發(fā)揮市人大監(jiān)督審查向預(yù)算支出拓展為契機(jī)，市財政局積極爭取人大財經(jīng)委支持，加強(qiáng)績效評價工作的匯報和溝通。市人大財經(jīng)委選取省城環(huán)境綜合治理及排污費(fèi)安排的環(huán)境綜合整治——散煤治理項目、新校建設(shè)、百院興醫(yī)、“創(chuàng)森”工程、華夏文明產(chǎn)業(yè)園建設(shè)等5個項目進(jìn)行重點(diǎn)跟蹤監(jiān)督，專門召開績效審核審查會議，對重點(diǎn)跟蹤監(jiān)督項目預(yù)算單位績效評價結(jié)果進(jìn)行質(zhì)詢。太原市財政局按照績效信息公開要求，將市人大重點(diǎn)監(jiān)督的項目，由項目相關(guān)單位隨決算一同公開。在全社會營造“講績效、重績效”的氛圍。

（六）完善智庫建設(shè)，為預(yù)算績效管理提供智力支撐

一是擴(kuò)充預(yù)算績效管理專家?guī)臁?018年啟動了第三批預(yù)算績效管理專家?guī)鞂＜艺衅腹ぷ?，從各級行政事業(yè)單位、企業(yè)、科研機(jī)構(gòu)中，選拔涉及財政政策、績效評價、財務(wù)管理、資產(chǎn)管理和評估、工程造價、預(yù)決算評審專業(yè)73名行業(yè)專家，作為太原市第三批入庫專家，實行分類管理。截止目前，太原市預(yù)算績效管理專家?guī)煸趲斓母餍袠I(yè)各領(lǐng)域?qū)＜?19名，為太原市預(yù)算績效管理工作提供智力保障。二是建立預(yù)算績效管理監(jiān)督指導(dǎo)庫。為保證太原市預(yù)算績效管理規(guī)范發(fā)展，充分發(fā)揮人大代表、政協(xié)委員、紀(jì)檢監(jiān)察人員和社會公眾的監(jiān)督作用，建立太原市預(yù)算績效管理監(jiān)督指導(dǎo)專家?guī)欤岣呖冃гu價的公信力和權(quán)威性。

（七）開展預(yù)算績效管理培訓(xùn)，提升預(yù)算績效管理水平

一是開展績效目標(biāo)填報培訓(xùn)。根據(jù)編制2019年市級部門預(yù)算的要求，太原市財政局召開了“2018年預(yù)算績效管理培訓(xùn)暨2019年市級部門預(yù)算績效目標(biāo)填報培訓(xùn)會”，分4批次對市級全部預(yù)算部門（單位）、太原市財政局各業(yè)務(wù)處室及各縣區(qū)財政局業(yè)務(wù)人員600余人，就2019年績效目標(biāo)編制的要求及注意事項進(jìn)行了培訓(xùn)，為2019年預(yù)算績效目標(biāo)填報工作奠定良好的基礎(chǔ)。二是召開全市預(yù)算績效管理培訓(xùn)會。組織12個縣（市、區(qū)）財政績效管理部門、第三方評價機(jī)構(gòu)及市本級專家?guī)鞂＜夜?00余人進(jìn)行為期2天的培訓(xùn)并組織開展分組討論。同時，針對培訓(xùn)會效果發(fā)放滿意度測評問卷，培訓(xùn)對象反饋良好并積極評價，通過培訓(xùn)提高了全市預(yù)算績效管理人員的水平，同時也宣傳了績效理念。

（八）貫徹落實“扶貧項目資金績效管理辦法”，全面加強(qiáng)扶貧資金動態(tài)監(jiān)控管理

根據(jù)國務(wù)院辦公廳、財政部、國務(wù)院扶貧辦、國家發(fā)展改革委和財政部脫貧攻堅領(lǐng)導(dǎo)小組的要求，太原市財政局在省財政廳的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，為確?！?018年底實現(xiàn)扶貧資金分配進(jìn)度和扶貧項目績效指標(biāo)填報比例都達(dá)到100%，加快建立扶貧項目資金全過程績效管理機(jī)制，”多次召開市縣兩級財政工作人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)會，指導(dǎo)財政扶貧資金分配錄入和績效目標(biāo)填報工作，帶領(lǐng)信息中心技術(shù)人員到陽曲、婁煩縣財政局對扶貧項目績效監(jiān)控平臺的操作現(xiàn)場進(jìn)行一對一指導(dǎo)，督促各個縣區(qū)財政部門及時分解下達(dá)扶貧資金，填報扶貧項目績效目標(biāo)，加強(qiáng)扶貧資金在線監(jiān)管，做好扶貧項目資金績效管理的各項工作。

二、奮發(fā)有為正當(dāng)時，對標(biāo)一流找差距

為加快全市建立全方位、全過程、全覆蓋的預(yù)算績效管理體系，太原市財政局于3月赴先進(jìn)省市學(xué)習(xí)預(yù)算績效管理經(jīng)驗，并結(jié)合太原市實際尋找差距，清醒認(rèn)識到存在的問題，主要體現(xiàn)在以下幾個方面：一是績效理念尚未牢固樹立，一些部門和單位存在重投入輕管理、重支出輕績效的意識；二是績效管理的廣度和深度不足，尚未覆蓋所有財政資金，一些領(lǐng)域財政資金存在低效無效、閑置沉淀、損失浪費(fèi)的問題；三是績效管理機(jī)制尚不完善，政策性預(yù)算還沒有建立績效評估機(jī)制，績效評價結(jié)果的應(yīng)用尚未形成機(jī)制；四是績效管理工作質(zhì)量有待提高，績效評價指標(biāo)體系尚未建立，績效評價結(jié)果的權(quán)威性還不強(qiáng)；五是績效評價結(jié)果運(yùn)用有待加強(qiáng)，績效問責(zé)機(jī)制未建立；六是績效管理信息化平臺建設(shè)還沒有起步等。這些問題制約了太原市預(yù)算績效管理工作的有效開展。必須盡快改變現(xiàn)狀，著力加以解決。

三、精確對標(biāo)扎實推進(jìn)2019年績效評價工作爭創(chuàng)一流業(yè)績

太原市2019-2022年績效管理總目標(biāo)是：“三全、四化、五有”和“兩必問、兩提高”。即全方位、全過程、全覆蓋實施績效管理，在制度化、規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化、信息化方面不斷完善，逐步建立預(yù)算編制有目標(biāo)、預(yù)算執(zhí)行有監(jiān)控、執(zhí)行結(jié)果有評價、評價結(jié)果有反饋、反饋結(jié)果有應(yīng)用績效管理機(jī)制，最終實現(xiàn)“花錢必問效、無效必問責(zé)”，提高財政資金配置效率，提高財政資金使用效益。

2019年績效評價具體目標(biāo)是：圍繞財政預(yù)算績效管理總要求，推進(jìn)績效評價制度化、規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化和信息化。一要規(guī)范共性指標(biāo)體系，嚴(yán)格量化個性指標(biāo)設(shè)置；二要加強(qiáng)信息化建設(shè)，建立績效管理信息系統(tǒng)；三要完善第三方中介機(jī)構(gòu)遴選機(jī)制、質(zhì)量控制機(jī)制等；四要主動接受人大、審計、監(jiān)察等部門監(jiān)督，借助各方力量，形成齊抓共管的改革合力，全面完成2019年績效管理工作任務(wù)。

（一）提高認(rèn)識，強(qiáng)化預(yù)算績效管理理念

全面推進(jìn)預(yù)算績效管理必須提高認(rèn)識，轉(zhuǎn)變思想觀念，樹立績效意識，由“要我績效”逐步變?yōu)椤拔乙冃А薄Ｔ谶@方面，提高預(yù)算部門（單位）一把手對績效工作的認(rèn)識是關(guān)鍵。在目前體制下，只有部門一把手認(rèn)識到位，重視起來，才能把預(yù)算績效管理工作列入重要議事日程，引起各方面的高度重視和關(guān)注，各項措施才能得到落實。

（二）加強(qiáng)績效目標(biāo)管理，提高資金使用效益

預(yù)算績效目標(biāo)是預(yù)算管理的基礎(chǔ)，一是按照“誰申請資金，誰設(shè)定目標(biāo)；誰分配資金，誰審核目標(biāo)；誰批復(fù)資金，誰批復(fù)目標(biāo)”的原則，所有的預(yù)算管理的資金都要設(shè)定績效目標(biāo)，并與預(yù)算資金同步申報、同步審核、同步批復(fù)下達(dá)。二是要加強(qiáng)績效目標(biāo)管理，硬化績效約束。預(yù)算編報時，將績效目標(biāo)作為申請項目經(jīng)費(fèi)的必要條件認(rèn)真填報，不按要求編制績效目標(biāo)或績效目標(biāo)不合格且不進(jìn)行修改完善的，不得安排預(yù)算。預(yù)算執(zhí)行中，要圍繞績效目標(biāo)進(jìn)行監(jiān)控，對可能偏離目標(biāo)的項目，要提出監(jiān)控預(yù)警和詢問，及時糾偏，對不能實現(xiàn)績效目標(biāo)的項目要適時調(diào)整預(yù)算，對績效評價不合格的項目，要堅決核減預(yù)算或取消項目。

（三）加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行績效監(jiān)控，建立監(jiān)控運(yùn)行機(jī)制

各預(yù)算部門（單位）要切實擔(dān)當(dāng)起預(yù)算績效管理的主體責(zé)任。對績效目標(biāo)實現(xiàn)情況和資金支出進(jìn)度跟蹤管理和督促檢查，及時發(fā)現(xiàn)績效目標(biāo)運(yùn)行中存在的問題，分析原因并采取有效措施予以糾正。要加強(qiáng)績效監(jiān)控結(jié)果的應(yīng)用，將績效監(jiān)控結(jié)果作為預(yù)算執(zhí)行和資金撥付的依據(jù)。同時，各部門（單位）要將內(nèi)控管理的規(guī)范性和預(yù)算績效的效益性有機(jī)結(jié)合起來，相互促進(jìn)，相得益彰。

（四）建立全方位、全過程、全覆蓋預(yù)算績效管理體系

績效評價不只是對財政資金使用績效情況的反映，而是通過評價分析，總結(jié)經(jīng)驗，發(fā)現(xiàn)問題，提出改進(jìn)政策建議，優(yōu)化資源配置，提高財政資金使用效益。一是積極開展績效前評價。要將績效管理的關(guān)口前移，在項目設(shè)立和資金安排前，通過績效評價，充分論證項目實施的可行性和必要性、修正績效指標(biāo)的相關(guān)性和準(zhǔn)確性、判斷財政資金投入的預(yù)期效果，有效摒除無預(yù)期績效的項目和資金，提高決策的科學(xué)性。二是拓展績效評價的范圍，在項目評價的基礎(chǔ)上，積極探索開展制度和政策評價，使績效管理由目前只注重微觀，轉(zhuǎn)向微觀與宏觀相結(jié)合，促進(jìn)政府決策的科學(xué)化和效能的提高。三是評價機(jī)構(gòu)要充分發(fā)揮第三方評價專業(yè)、獨(dú)立的特點(diǎn)，在績效指標(biāo)分析的基礎(chǔ)上，堅持問題導(dǎo)向，針對評價中發(fā)現(xiàn)的問題，以更廣的視野、更高的層次提出一些具有建設(shè)性的改進(jìn)措施和政策建議。

（五）注重評價結(jié)果應(yīng)用，強(qiáng)化預(yù)算績效約束

績效評價結(jié)果應(yīng)用是全過程預(yù)算績效管理工作的落腳點(diǎn)。各預(yù)算部門（單位）要高度重視績效評價結(jié)果的反饋和應(yīng)用。一是要進(jìn)一步提高績效評價報告質(zhì)量，為評價結(jié)果應(yīng)用奠定堅實基礎(chǔ)；二是要進(jìn)一步健全和完善績效評價結(jié)果與預(yù)算安排、政策調(diào)整掛鉤機(jī)制，將評價結(jié)果作為以后年度預(yù)算資金安排的重要依據(jù)，使財政資金安排真正體現(xiàn)結(jié)果導(dǎo)向；三是要完善預(yù)算績效管理考核獎勵制度，加大對績效評價結(jié)果的獎懲力度，做到正向激勵與反向懲處相結(jié)合，將績效責(zé)任落到實處。

（六）加強(qiáng)人才隊伍建設(shè)，提高績效管理水平

做好預(yù)算績效管理工作，隊伍建設(shè)和人員素質(zhì)是關(guān)鍵。一是健全部門內(nèi)部管理機(jī)制。各部門要加強(qiáng)預(yù)算績效管理的機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配置，明確內(nèi)部各職能處室預(yù)算績效管理工作職責(zé)，做好部門內(nèi)部工作協(xié)調(diào)，把績效管理責(zé)任落到實處。二是建立高素質(zhì)的評價隊伍。無論是市直部門，還是評價機(jī)構(gòu)，都要高度重視評價人才的培養(yǎng)和評價隊伍建設(shè)，每個評價機(jī)構(gòu)都應(yīng)設(shè)立專門的評價部門，配置固定的評價人員專門從事績效評價工作和研究績效評價問題，這樣才能不斷提高績效評價工作水平。三是加強(qiáng)“三庫”建設(shè)。要繼續(xù)完善預(yù)算績效管理機(jī)構(gòu)庫、專家?guī)臁⒈O(jiān)督指導(dǎo)庫，加強(qiáng)第三方力量培育，加強(qiáng)專家團(tuán)隊建設(shè)，充分借助第三方機(jī)構(gòu)及社會專家力量，推動績效管理水平和管理質(zhì)量的不斷提升。

（七）推動績效管理信息公開，發(fā)揮倒逼效應(yīng)

全面規(guī)范、公開透明是現(xiàn)代預(yù)算制度的重要特征。財政資金“取之于民、用之于民”，隨著預(yù)算績效管理工作的推進(jìn)，各部門要加大預(yù)算績效管理信息公開力度，主動接受社會監(jiān)督，提高預(yù)算績效管理的透明度。2019年，太原市財政局將績效評價結(jié)果隨同部門決算一同向社會公開，接受社會監(jiān)督，強(qiáng)化部門支出責(zé)任，增強(qiáng)財政資金使用透明度。同時，選擇部分重點(diǎn)項目績效評價報告報送市委市政府，為政府決策提供重要依據(jù)。以績效管理信息公開倒逼各部門不斷提高預(yù)算績效管理水平。

（八）加快建立預(yù)算績效管理信息化系統(tǒng)，提高工作效率

充分發(fā)揮信息技術(shù)在預(yù)算績效管理工作中的作用。通過政府采購選取涵蓋部門預(yù)算、財政支出績效管理，以及評價指標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)庫、項目庫、專家?guī)?、政策法?guī)等內(nèi)容，構(gòu)建相對獨(dú)立又能與財政內(nèi)部業(yè)務(wù)高度兼容，并可適應(yīng)外部網(wǎng)絡(luò)環(huán)境的“太原市績效管理平臺信息系統(tǒng)”，利用信息平臺收集、處理、分析、運(yùn)用財政支出及其績效的有關(guān)數(shù)據(jù)，提高預(yù)算績效管理工作的質(zhì)量和效率。

新形勢，新任務(wù)，新?lián)?dāng)。全面實施預(yù)算績效管理為各級政府財政部門和預(yù)算單位績效管理提出了更新更高的要求，需要我們堅持以習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想為指導(dǎo)，以求真、求實、求精細(xì)、績效導(dǎo)向，服務(wù)為本的原則，履職盡職，加強(qiáng)與有關(guān)部門協(xié)調(diào)溝通，形成工作合力，以一流的業(yè)績，向共和國建國70周年獻(xiàn)禮。