吳奎

摘 要 隨著銀行業(yè)的發(fā)展，我國商業(yè)銀行運行環(huán)境發(fā)生了顯著變化，財務風險日益凸顯，對商業(yè)銀行生存與發(fā)展構(gòu)成很大威脅。如何管理控制財務風險，減輕財務風險對商業(yè)銀行的侵襲，避免發(fā)生財務危機，成為當前國內(nèi)商業(yè)銀行經(jīng)營發(fā)展的突出問題。本文通過對商業(yè)銀行財務風險特點及成因的分析，提出了相關(guān)管控策略。

關(guān)鍵詞 商業(yè)銀行 財務風險 管控策略

中圖分類號：F842.3文獻標識碼：A

0引言

財務風險的管控是國內(nèi)外商業(yè)銀行發(fā)展與經(jīng)營面臨的重大問題之一。在這方面，國外的研究遠早于國內(nèi)，實踐中各大商業(yè)銀行對財務風險的認識深刻，重視程度很高，許多商業(yè)銀行都設(shè)有專門管理機構(gòu)，負責財務風險的管理，并逐步形成了契合各自實際、成熟專業(yè)的風險管理評估體系。近年來，我國宏觀經(jīng)濟總體向好，國民經(jīng)濟增速在全球主要經(jīng)濟體中居于前列，GDP的持續(xù)增長、經(jīng)濟結(jié)構(gòu)的轉(zhuǎn)型升級、新興產(chǎn)業(yè)的快速發(fā)展以及居民可支配財富的增長，為商業(yè)銀行的發(fā)展提供了良好的外部環(huán)境，推動我國銀行業(yè)保持平穩(wěn)較快發(fā)展;但同時，我國經(jīng)濟進入“新常態(tài)”，處于結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型的調(diào)整期，經(jīng)濟增速放緩，以及利率市場化進程的加快，都對我國銀行業(yè)的業(yè)績增長帶來了一定壓力，我國商業(yè)銀行不可避免地面臨著更廣泛的各類風險，尤其是財務風險凸顯，對商業(yè)銀行生存與發(fā)展構(gòu)成很大威脅。如何管理與控制財務風險，減輕財務風險對商業(yè)銀行的侵襲，避免發(fā)生財務危機，成為當前國內(nèi)商業(yè)銀行經(jīng)營發(fā)展的突出問題。管理層必須重點關(guān)注，加強研究，從容應對、化解財務風險，有效保障商業(yè)銀行經(jīng)營目標實現(xiàn)。

1商業(yè)銀行財務風險的特點及成因分析

商業(yè)銀行是以盈利為目的，吸收公眾存款、發(fā)放貸款、辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算等業(yè)務的金融機構(gòu)，商業(yè)銀行在經(jīng)營過程中面臨的風險多種多樣，其中財務風險最為復雜多變。所謂財務風險，一般意義上是指特定經(jīng)濟組織因某些難以預料的因素影響而使理財活動的預設(shè)目標無法實現(xiàn)的可能性，這種可能性直接導致組織財務收益受損，影響其經(jīng)濟效益并進而影響組織穩(wěn)定發(fā)展。財務風險存在于各類經(jīng)濟組織，是一種普遍的客觀存在。在市場經(jīng)濟體系中，商業(yè)銀行因其經(jīng)營性質(zhì)的特殊性，所面臨的財務風險與普通企業(yè)所面臨的償債風險、營運風險和獲利風險不同，除了這些基本的財務風險外，商業(yè)銀行還面臨流動性風險、資產(chǎn)質(zhì)量風險、利率風險、操作風險和匯率風險等。商業(yè)銀行財務風險表現(xiàn)出如下顯著特征：一是隱蔽性。商業(yè)銀行的存貸款業(yè)務大多為中長期業(yè)務，由于業(yè)務時間跨度較長，事實上已經(jīng)形成的一些財務風險在財務報表的某一時點或某一階段中可能無法直接反映出來，存在一定的滯后性，這就是商業(yè)銀行財務風險的隱蔽性特征。二是不規(guī)則性。商業(yè)銀行所面臨的外部環(huán)境復雜多變，不僅受到宏觀經(jīng)濟和政策調(diào)控的影響，還受到客戶行為等不確定性因素的影響。除此之外，隨著金融環(huán)境的不斷變化，商業(yè)銀行的業(yè)務模式也不斷變化，帶來的風險也更復雜多變，導致財務風險發(fā)生的具體情況無法準確把握，如財務風險什么時候發(fā)生、影響范圍及程度到底怎樣完全不確定，不規(guī)則性特征明顯。三是擴張性。隨著我國商業(yè)銀行業(yè)務拓展不斷加快，各商業(yè)銀行間的業(yè)務聯(lián)系更加密切，同業(yè)拆借等現(xiàn)象也更為普遍，整個銀行業(yè)相互聯(lián)系，相互依存。當一家銀行陷入經(jīng)營困境時，與其有業(yè)務聯(lián)系的銀行也會遭受經(jīng)營危機，由此可能引發(fā)整個金融體系的危機，更嚴重者可能引發(fā)社會信用危機。

商業(yè)銀行財務風險是由一定的內(nèi)外部條件形成的，只有充分考察各種影響因素，才能真正意義上規(guī)避財務風險，使銀行得以健康發(fā)展。總的來說，商業(yè)銀行財務風險成因頗為復雜，既與現(xiàn)時商業(yè)銀行財務管理業(yè)務日趨復雜有關(guān)，也與商業(yè)銀行財務管理環(huán)境復雜多變、管理人員風險思維缺失、內(nèi)控管理失效等因素有關(guān)。從客觀上來看，銀行業(yè)屬于高利潤高風險行業(yè)，無論是國家經(jīng)濟發(fā)展狀況、中央銀行的貨幣政策、現(xiàn)實的經(jīng)濟發(fā)展周期、中央銀行的監(jiān)管力度、國際大環(huán)境，還是銀行間的競爭、利率水平、匯率變動情況、中間業(yè)務發(fā)展狀況等，這些環(huán)境因素不以商業(yè)銀行意志為轉(zhuǎn)移，都對商業(yè)銀行理財有重大影響，其不利變化都可能影響商業(yè)銀行收益，引發(fā)財務風險。從主觀上看，商業(yè)銀行財務風險成因主要包括：一是商業(yè)銀行管理者思維固化，缺乏財務風險意識，更缺少相關(guān)宣傳，銀行內(nèi)部尚未形成對財務風險的共識，各部門風險控制意識淡薄。二是信貸風險管理存在缺陷，易引發(fā)信用風險。隨著我國經(jīng)濟的持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展，商業(yè)銀行信貸規(guī)模在不斷擴大，不良貸款的規(guī)模也隨著信貸規(guī)模的擴大而不斷提高，這會直接影響貸款無法收回，損害銀行的利潤。三是商業(yè)銀行內(nèi)控管理系統(tǒng)不健全。如制度設(shè)計不合理，崗位設(shè)置和人員配置不當，領(lǐng)導濫用職權(quán)，信息透明度和共享程度低，內(nèi)部審計監(jiān)督作用發(fā)揮有限，銀行內(nèi)控管理系統(tǒng)沒有盡到防范風險的關(guān)鍵責任。四是從業(yè)人員專業(yè)素質(zhì)不足。目前，商業(yè)銀行財務人員普遍存在知識老化、能力結(jié)構(gòu)不合理等問題，尤其隨著我國金融業(yè)的不斷發(fā)展，金融產(chǎn)品的種類也不斷增加，對于近幾年新涌現(xiàn)出的金融電子產(chǎn)品和理財產(chǎn)品，不少人員對其風險認識不清，對可能出現(xiàn)的風險也缺乏相應的應對能力。

2商業(yè)銀行財務風險管控策略

（1）建立財務風險管控體制，強化財務風險意識。商業(yè)銀行財務風險管控是一項復雜的系統(tǒng)工程，涉及銀行各個層面及全體員工，這就要求銀行必須建立財務風險管控體制，包括完善的組織機構(gòu)、人員配備、管理制度等，對財務風險實施及時有效的管理。這一方面體現(xiàn)商業(yè)銀行對財（下轉(zhuǎn)第264頁）（上接第260頁）務風險防范管理的足夠重視，一方面通過有力的組織保障，實現(xiàn)財務風險防范管理的組織化運作，提高商業(yè)銀行管控風險的能力。商業(yè)銀行財務風險的管控不僅需要制度支撐，更需要銀行全員積極參與。只有樹立全面整體的風險觀，強化全員財務風險意識，把風險防范的觀念和行動落實到每個人的身上，才能有效地防范和降低商業(yè)銀行的財務風險。

（2）加強信貸資產(chǎn)管理，建立科學的信貸管理制度。為進一步確保信貸資產(chǎn)的安全有效管理，商業(yè)銀行應建立起科學高效的信貸管理制度。加強對貸款對象的嚴格審查，了解貸款企業(yè)的經(jīng)營狀況、信用等級和還款能力等各方面情況，對是否批準貸款、具體批款額度等環(huán)節(jié)進行科學嚴格的管控，盡可能在各個環(huán)節(jié)上加強對貸款質(zhì)量的監(jiān)管，做好對銀行資產(chǎn)質(zhì)量的管理，降低貸款無法收回的比率，提高銀行的資產(chǎn)質(zhì)量，確保銀行的盈利能力。

（3）健全商業(yè)銀行內(nèi)部控制體系。內(nèi)控體系不健全本身就是高風險的表現(xiàn)，只有建立、健全并執(zhí)行行之有效的內(nèi)部控制體系，才能從根本上控制財務風險，確保商業(yè)銀行夠夠獲得持續(xù)穩(wěn)定的發(fā)展，做到基業(yè)長青。商業(yè)銀行要在改善控制環(huán)境的基礎(chǔ)上，從實際出發(fā)建立有效的風險管理系統(tǒng)，并針對關(guān)鍵控制點展開控制活動，包括核準、授權(quán)、驗證、調(diào)節(jié)、保障資產(chǎn)安全以及職務分工等各種活動。此外，應加強對內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查，提高內(nèi)部控制的獨立性和有效性。銀行的內(nèi)部審計等監(jiān)督部門應當對內(nèi)部控制制度的建設(shè)和落實進行監(jiān)督檢查，從事前、事中、事后對業(yè)務操作流程進行全方位的監(jiān)督，保證業(yè)務操作的規(guī)范性。

（4）培養(yǎng)財務風險管理專業(yè)人才。建立專業(yè)的財務風險管理人才隊伍需要具備計算機基礎(chǔ)技術(shù)、豐富的財務風險管理理論知識、洞察金融市場發(fā)展趨勢與行情的能力并作出對應應急策略的人才，這就需要商業(yè)銀行長時期培養(yǎng)、挖掘和儲備符合以上條件的專業(yè)人才，并采取激勵措施控制人才的穩(wěn)定性，防止人才流失。

參考文獻

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