王峻

摘要：為加強(qiáng)醫(yī)院使用票據(jù)的管理，正確規(guī)范使用票據(jù)，保證醫(yī)院各項(xiàng)收入準(zhǔn)確、及時(shí)確認(rèn)，本文結(jié)合公立醫(yī)院工作實(shí)踐，從四個(gè)方面對醫(yī)院收費(fèi)票據(jù)管理進(jìn)行探討，為醫(yī)院收入管理工作提供借鑒。

關(guān)鍵詞：收費(fèi)票據(jù)管理;健全制度;流程控制;監(jiān)督分析

收費(fèi)票據(jù)管理是醫(yī)院收入管理的重要環(huán)節(jié)之一，如何做好各類收費(fèi)票據(jù)的管理工作，保證醫(yī)院各項(xiàng)收入應(yīng)收盡收，及時(shí)入賬，防止貪污、私設(shè)“小金庫”等違法、違紀(jì)的情形發(fā)生，防患于未然。我院從以下幾個(gè)方面進(jìn)行日常管理。

一、建立健全制度，明確崗位職責(zé)

根據(jù)《單位內(nèi)控規(guī)范》第二十八條“行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)建立健全票據(jù)管理制度，明確票據(jù)保管、登記、使用和檢查的責(zé)任，以及規(guī)定票據(jù)、發(fā)票等各類票據(jù)的申領(lǐng)、啟用、核銷、銷毀應(yīng)當(dāng)履行的手續(xù)?！盵1]、《醫(yī)療收費(fèi)票據(jù)使用管理辦法》第二十五條“醫(yī)療機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立醫(yī)療收費(fèi)票據(jù)管理制度，設(shè)置管理臺賬，指定專人負(fù)責(zé)醫(yī)療收費(fèi)票據(jù)的領(lǐng)購、使用登記、保管、核銷等工作?！盵2]等相關(guān)規(guī)定，結(jié)合醫(yī)院實(shí)際，建立《票據(jù)管理制度》《票據(jù)監(jiān)管制度》，與《收費(fèi)管理制度》《財(cái)務(wù)監(jiān)管制度》《結(jié)賬制度》《門診收費(fèi)處工作制度》《住院處收費(fèi)工作制度》等制度相互銜接、補(bǔ)充相互，并在工作中不斷進(jìn)行修訂和完善。

票據(jù)管理崗位分四個(gè)層次：大宗有價(jià)證券、零星有價(jià)證券、組長、收費(fèi)員崗位，通過明確各崗位的職責(zé)與權(quán)限，使各管理環(huán)節(jié)的責(zé)任得以落實(shí)。

（一）大宗有價(jià)證券崗位人員，同時(shí)也是醫(yī)院的財(cái)政票據(jù)專管員，承擔(dān)全院收費(fèi)票據(jù)的統(tǒng)籌、預(yù)算、申購、登記、核銷及銷毀工作。根據(jù)上年的使用情況結(jié)合當(dāng)年醫(yī)院的實(shí)際業(yè)務(wù)情況，合理進(jìn)行相關(guān)收費(fèi)票據(jù)的儲備，當(dāng)票據(jù)庫存數(shù)量達(dá)到預(yù)計(jì)使用最低限量時(shí)，及時(shí)向財(cái)政部門、稅務(wù)部門或醫(yī)院后勤部門進(jìn)行申購，做好庫存票據(jù)的使用、安全、完整。

（二）零星有價(jià)證券崗位人員，承擔(dān)醫(yī)院收費(fèi)票據(jù)的內(nèi)控管理工作，從大宗有價(jià)證券崗位人員處領(lǐng)出票據(jù)，發(fā)放到各收費(fèi)組，對領(lǐng)出票據(jù)的領(lǐng)用時(shí)間、起止號碼、已使用完畢的票據(jù)的起止號碼、核銷時(shí)間進(jìn)行登記，并對票據(jù)使用過程進(jìn)行監(jiān)管，定期進(jìn)行票據(jù)分析，對各類票據(jù)的使用情況及存在問題進(jìn)行分析，及時(shí)反饋科室及組長，以進(jìn)行工作改進(jìn)。協(xié)助大宗有價(jià)證券崗位會計(jì)對到期票據(jù)存根進(jìn)行銷毀。

（三）各組組長，負(fù)責(zé)本組使用所有收費(fèi)票據(jù)的管理工作，從零星有價(jià)證券人員領(lǐng)入本組使用票據(jù)，根據(jù)工作情況發(fā)放給收費(fèi)員使用，登記領(lǐng)入、發(fā)出、核銷票據(jù)的日期、起止號，對本組使用的票據(jù)進(jìn)行監(jiān)管，對作廢、退費(fèi)票據(jù)進(jìn)行復(fù)核，確保作廢、退費(fèi)業(yè)務(wù)真實(shí)，相關(guān)手續(xù)完整，保證領(lǐng)用票據(jù)安全。

（四）收費(fèi)員，負(fù)責(zé)本人領(lǐng)用票據(jù)的管理工作，向組長申請領(lǐng)用票據(jù)，按要求進(jìn)行管理，做到日清日結(jié)，當(dāng)日款項(xiàng)當(dāng)日繳存銀行，及時(shí)核銷使用完的票據(jù)存根，確保自己領(lǐng)用票據(jù)的安全、完整，及收款的資金安全。

二、不斷優(yōu)化流程，加強(qiáng)環(huán)節(jié)控制

（一）醫(yī)院收費(fèi)票據(jù)管理流程：大宗有價(jià)證券會計(jì)?零星有價(jià)證券會計(jì)?各收費(fèi)組組長?各收費(fèi)員，各個(gè)票據(jù)管理崗位之間相互聯(lián)系、相互制約，使醫(yī)院的票據(jù)從申購、領(lǐng)用、使用、核銷、銷毀形成一個(gè)閉環(huán)管理。

（二）管理流程中以票據(jù)登記為主線，將各環(huán)節(jié)的管理貫穿于其中。票據(jù)登記的主要內(nèi)容包括：票據(jù)類型、領(lǐng)用日期、領(lǐng)用票據(jù)起止號碼、核銷日期、核銷票據(jù)起止號碼等。日常管理要點(diǎn)主要有：

1.使用環(huán)節(jié)，重點(diǎn)是使用過程中票據(jù)號碼是否順號，有無跳號、漏號、錯(cuò)號情況，是否按規(guī)定辦理退費(fèi)、作廢，退費(fèi)手續(xù)是否完整、作廢票據(jù)的所有聯(lián)是否齊全，作廢票據(jù)號碼是否一致，非現(xiàn)金收費(fèi)是否按規(guī)定原路返回、避免作廢、退費(fèi)環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)。

2.存款環(huán)節(jié)，重點(diǎn)關(guān)注結(jié)賬時(shí)間，存款金額、款項(xiàng)交接登記、票據(jù)號碼核對。

3.核銷環(huán)節(jié)重點(diǎn)關(guān)注領(lǐng)出與核銷的時(shí)間，票據(jù)起止號碼順序，作廢票據(jù)的聯(lián)次及號碼、作廢原因、相關(guān)手續(xù)的核對。

4.保管經(jīng)過所有崗位復(fù)核、注銷后的票據(jù)存根，按規(guī)定進(jìn)行保存、銷毀。

三、票據(jù)主要種類、日常管理要點(diǎn)

（一）醫(yī)院使用的收費(fèi)票據(jù)按收入分類可分為醫(yī)療收費(fèi)票據(jù)和非醫(yī)療收費(fèi)票據(jù)兩類，醫(yī)療收費(fèi)票據(jù)主要有：門診收費(fèi)票據(jù)（機(jī)打和手工）、住院收費(fèi)票據(jù)（機(jī)打和手工）、住院預(yù)交金收費(fèi)票據(jù);非醫(yī)療收費(fèi)票據(jù)主要有：行政事業(yè)單位往來款結(jié)算票據(jù)、增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票等;根據(jù)票據(jù)監(jiān)制部門的不同，收費(fèi)票據(jù)可分為：從同級財(cái)政部領(lǐng)用財(cái)政部監(jiān)制票據(jù)，從同級稅務(wù)部門領(lǐng)用國家稅務(wù)局監(jiān)制票據(jù)，醫(yī)院后勤部門印制暫時(shí)收取住院預(yù)交金的票據(jù)。

（二）日常管理需保證空白收費(fèi)票據(jù)的安全完整，整箱專庫保管、啟封折箱專柜保管，防潮、防火、防盜。根據(jù)各自崗位的職責(zé)不同又各有側(cè)重，具體如下：

1.大宗有價(jià)證券崗位人員登記全院使用票據(jù)臺賬，關(guān)注票據(jù)庫存數(shù)量，確保醫(yī)院票據(jù)的正常使用量的供給，督查零星有價(jià)證券崗位人員領(lǐng)用、核銷的票據(jù)。

2.零星有價(jià)證券崗位人員登記領(lǐng)出票據(jù)明細(xì)臺賬，關(guān)注各組領(lǐng)出票據(jù)的領(lǐng)用、核銷，檢查核銷票據(jù)是否與領(lǐng)用相符，票款是否繳存、票號是否序號，作廢發(fā)票聯(lián)次是否完整、作廢發(fā)票編號是否一致、手工開具票據(jù)的大小寫是否一致等。

3.各收費(fèi)組組長登記本組領(lǐng)用票據(jù)明細(xì)臺賬，根據(jù)患者及儲備情況領(lǐng)用票據(jù)，保證窗口工作需求，負(fù)責(zé)本組人員收費(fèi)票據(jù)在院內(nèi)HIS收費(fèi)系統(tǒng)中的授權(quán)，確保收費(fèi)系統(tǒng)內(nèi)收據(jù)票號與票據(jù)自帶號碼一致，復(fù)核收費(fèi)員收費(fèi)日報(bào)的號碼是否序號、是否按規(guī)定結(jié)賬、作廢票據(jù)是否齊全、作廢發(fā)票編號是否一致，退費(fèi)票據(jù)手續(xù)是否完整，手工開具票據(jù)的大小寫是否一致，確保小組的資金安全。

4.收費(fèi)人員負(fù)責(zé)自己領(lǐng)用票據(jù)核銷，每天結(jié)賬后核對當(dāng)日HIS系統(tǒng)中使用收費(fèi)據(jù)的起止號碼與票據(jù)存根號碼是否一致，收回的退費(fèi)、作費(fèi)票據(jù)是否完整齊全，各聯(lián)次的票據(jù)號碼是否一致，手工開具票據(jù)的大小寫是否一致，當(dāng)日收到資金是否足額及時(shí)存入銀行。

5.科室督察人員，定期或不定期進(jìn)行對各崗位的票據(jù)登記簿、收費(fèi)員結(jié)賬時(shí)間、存款交接登記、庫存現(xiàn)金進(jìn)行檢查，關(guān)注票據(jù)登記內(nèi)容是否完整、經(jīng)辦人簽字是否齊全、收費(fèi)員及小組核銷票據(jù)存根是否及時(shí)，現(xiàn)金是否足額及時(shí)存入銀行。

四、加強(qiáng)監(jiān)管工作、定期進(jìn)行分析

（一）監(jiān)管工作包括外部檢查和醫(yī)院內(nèi)部督查

1.接受外部的監(jiān)督檢查，每年按規(guī)定進(jìn)行財(cái)政票據(jù)年檢工作，將醫(yī)院票據(jù)的管理和使用情況如實(shí)及時(shí)上報(bào)。接受上級主管部門、財(cái)政部門、物價(jià)部門、政府審計(jì)部門、第三方審計(jì)等部門的監(jiān)督檢查，對存在問題及時(shí)整改，不斷完善票據(jù)管理工作。

2.醫(yī)院內(nèi)部檢查分為定期和不定期兩種方式

（1）定期檢查：每天分別由各組組長和收入復(fù)核崗位人員對各收費(fèi)人員當(dāng)天使用票據(jù)進(jìn)行核對檢查，核對HIS系統(tǒng)中已使用票據(jù)號碼與收費(fèi)員個(gè)人收費(fèi)日報(bào)中的起止號碼是否一致，個(gè)人報(bào)表與匯總報(bào)表金額是否相符，現(xiàn)金進(jìn)賬單與現(xiàn)金額是否一致，采用POS機(jī)刷卡、掃碼、微信等方式收取資金是否到賬。

（2）不定期檢查：由科室督察小組根據(jù)安排不定期進(jìn)行，有常規(guī)對核心制度的執(zhí)行情況的督查，也有具有針對性的專項(xiàng)督查。

（二）票據(jù)分析，由零星有價(jià)證券崗位人員按季度進(jìn)行，對全院票據(jù)的使用量、各收費(fèi)組領(lǐng)銷情況、票據(jù)作廢率、作廢原因、退費(fèi)率、退費(fèi)原因進(jìn)行匯總分析，對發(fā)現(xiàn)問題查找原因，提出解決建議并及時(shí)進(jìn)行反饋。

收費(fèi)票據(jù)管理是醫(yī)院收入管理的一個(gè)重要環(huán)節(jié)，醫(yī)院除了有完善的制度、明晰的崗位職責(zé)外，還要不斷加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)管，使各項(xiàng)制度得以落實(shí)、崗位職責(zé)認(rèn)真履行，才能做好票據(jù)管理工作，做到防范收入資金流失的風(fēng)險(xiǎn)，減少收入管理的漏洞。

參考文獻(xiàn)：

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