趙芬

摘要：內(nèi)部審計(jì)是黨和國(guó)家審計(jì)監(jiān)督體系的重要組成部分。黨的十九大從健全黨和國(guó)家監(jiān)督體系的高度，提出了改革審計(jì)管理體制的重大部署。新時(shí)代賦予了內(nèi)部審計(jì)工作新的歷史使命，該文分析了新時(shí)代科研院所內(nèi)部審計(jì)工作面臨的形勢(shì)和變化，進(jìn)而對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作如何適應(yīng)新時(shí)代、發(fā)揮新作用提出建議和思考。

關(guān)鍵詞：新時(shí)代;科研;內(nèi)部審計(jì);監(jiān)督

內(nèi)部審計(jì)是黨和國(guó)家審計(jì)監(jiān)督體系的重要組成部分，是科研院所監(jiān)督工作的重要內(nèi)容之一，也是推進(jìn)科技事業(yè)改革發(fā)展的有力保障。新時(shí)代對(duì)科研院所內(nèi)部審計(jì)工作提出了新要求，賦予了內(nèi)部審計(jì)工作新的歷史使命。那么，作為科研院所的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，如何適應(yīng)新時(shí)代、發(fā)揮新作用，是擺在內(nèi)部審計(jì)工作者面前的一個(gè)重要課題。該文分析了新時(shí)代科研院所內(nèi)部審計(jì)工作面臨的形勢(shì)和變化，進(jìn)而對(duì)如何在新時(shí)代下履行好審計(jì)職責(zé)、發(fā)揮好審計(jì)的實(shí)效性作用提出了粗淺的思考。

一、當(dāng)前科研院所內(nèi)部審計(jì)面臨的形勢(shì)和背景

（一）黨的十九大對(duì)審計(jì)管理體制改革作出了新部署

2017年10月，黨的十九大立足于新時(shí)代國(guó)家發(fā)展和歷史方位，從健全黨和國(guó)家監(jiān)督體系的高度，作出改革審計(jì)管理體制，構(gòu)建黨統(tǒng)一指揮、全面覆蓋、權(quán)威高效的監(jiān)督體系的戰(zhàn)略部署。2018年5月，習(xí)近平總書(shū)記在中央審計(jì)委員會(huì)第一次會(huì)議上發(fā)表重要講話(huà)，強(qiáng)調(diào)加強(qiáng)黨對(duì)審計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)，更好發(fā)揮審計(jì)在黨和國(guó)家監(jiān)督體系中的重要作用，同時(shí)要求審計(jì)機(jī)關(guān)以新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo)，全面貫徹黨的十九大精神，樹(shù)立“四個(gè)意識(shí)”，拓展審計(jì)監(jiān)督廣度和深度，加大對(duì)黨中央重大政策措施貫徹落實(shí)情況跟蹤審計(jì)力度，消除監(jiān)督盲區(qū)，做到應(yīng)審盡審、凡審必嚴(yán)、嚴(yán)肅問(wèn)責(zé)。黨的十九大為審計(jì)工作吹響了指引方向、鼓舞斗志的戰(zhàn)斗號(hào)角，習(xí)近平總書(shū)記圍繞更好發(fā)揮審計(jì)在黨和國(guó)家監(jiān)督體系中的重要作用提出了明確要求，這些部署要求為新時(shí)代內(nèi)部審計(jì)事業(yè)的發(fā)展注入了強(qiáng)有力的思想和行動(dòng)力量。

（二）深化科技體制改革對(duì)科研院所內(nèi)部審計(jì)提出了新要求

科研院所是國(guó)家自主創(chuàng)新實(shí)施戰(zhàn)略的主體之一，在國(guó)家科技創(chuàng)新體系中占有舉足輕重的地位。近年來(lái)，國(guó)家出臺(tái)了《關(guān)于深化中央財(cái)政科技計(jì)劃（專(zhuān)項(xiàng)、基金等）管理改革的方案》《關(guān)于進(jìn)一步完善中央財(cái)政科研項(xiàng)目資金管理等政策的若干意見(jiàn)》等一系列深化科技體制改革、推進(jìn)科技領(lǐng)域放管服、為科研人員松綁和激勵(lì)的政策措施。這些政策的落地，賦予了科研單位更大的自主權(quán)，但簡(jiǎn)政放權(quán)、釋放活力的同時(shí)，國(guó)家也強(qiáng)化了項(xiàng)目承擔(dān)單位的法人責(zé)任?？蒲性核鳛轫?xiàng)目實(shí)施和資金管理使用的責(zé)任主體，須按照權(quán)責(zé)一致的要求，強(qiáng)化自我約束和自我規(guī)范，切實(shí)履行在項(xiàng)目申請(qǐng)驗(yàn)收、組織實(shí)施和資金使用等方面的監(jiān)管職責(zé)，保障科研資金使用安全、規(guī)范、有效。

（三）審計(jì)指導(dǎo)性制度的出臺(tái)為內(nèi)部審計(jì)工作明確了新方向

近年來(lái)，關(guān)于審計(jì)工作的指導(dǎo)性意見(jiàn)和制度文件相繼出臺(tái)。《國(guó)務(wù)院關(guān)于加強(qiáng)審計(jì)工作的意見(jiàn)》（國(guó)發(fā)[2014]48號(hào)）指出，發(fā)揮審計(jì)促進(jìn)國(guó)家重大決策部署落實(shí)的保障作用，完善審計(jì)工作機(jī)制，狠抓審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改落實(shí)，同時(shí)強(qiáng)調(diào)充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)作用。《關(guān)于完善審計(jì)制度若干重大問(wèn)題的框架意見(jiàn)》（中辦發(fā)[2015]58號(hào)）及其配套文件《關(guān)于實(shí)行審計(jì)全覆蓋的實(shí)施意見(jiàn)》中指出，審計(jì)機(jī)關(guān)要建立健全與審計(jì)全覆蓋相適應(yīng)的工作機(jī)制，實(shí)現(xiàn)有重點(diǎn)、有步驟、有深度、有成效的審計(jì)全覆蓋?！秾徲?jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》（審計(jì)署令第11號(hào)）根據(jù)新時(shí)代新要求進(jìn)一步明確了內(nèi)部審計(jì)定義、職責(zé)權(quán)限、結(jié)果運(yùn)用等重要內(nèi)容，將審計(jì)監(jiān)督范圍拓展至內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理領(lǐng)域，將目標(biāo)定位為“促進(jìn)單位完善治理、實(shí)現(xiàn)目標(biāo)”，明確了12項(xiàng)內(nèi)部審計(jì)職能，增加了貫徹落實(shí)重大政策措施情況審計(jì)等職責(zé)，強(qiáng)化了黨組織對(duì)內(nèi)部審計(jì)的領(lǐng)導(dǎo)，提高了內(nèi)部審計(jì)的地位和權(quán)威。以上關(guān)于審計(jì)工作的新政策、新規(guī)定，為新時(shí)代內(nèi)部審計(jì)工作的開(kāi)展提供了基本遵循和制度支撐。

（四）深化人才發(fā)展體制機(jī)制改革需要科研院所內(nèi)部審計(jì)轉(zhuǎn)變新思路

科研院所是高級(jí)知識(shí)分子、科技創(chuàng)新人才的聚集地。近年來(lái)，黨中央不斷改善人才發(fā)展環(huán)境、激發(fā)科技人才創(chuàng)造活力，同時(shí)著力建立激勵(lì)機(jī)制和容錯(cuò)糾錯(cuò)機(jī)制，激勵(lì)廣大干部新時(shí)代新?lián)?dāng)新作為。2018年5月，習(xí)近平總書(shū)記在兩院院士大會(huì)上提出，要營(yíng)造良好創(chuàng)新環(huán)境，加快形成有利于人才成長(zhǎng)的培養(yǎng)機(jī)制、有利于人盡其才的使用機(jī)制、有利于競(jìng)相成長(zhǎng)各展其能的激勵(lì)機(jī)制、有利于各類(lèi)人才脫穎而出的競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制。中央也出臺(tái)了《關(guān)于深化人才發(fā)展體制機(jī)制改革的意見(jiàn)》《關(guān)于實(shí)行以增加知識(shí)價(jià)值為導(dǎo)向分配政策的若干意見(jiàn)》《關(guān)于支持和鼓勵(lì)事業(yè)單位專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)的指導(dǎo)意見(jiàn)》《關(guān)于進(jìn)一步激勵(lì)廣大干部新時(shí)代新?lián)?dāng)新作為的意見(jiàn)》等一系列深化人才發(fā)展體制機(jī)制的政策制度，這些制度著眼于破除束縛科技人才發(fā)展的思想觀念和體制機(jī)制障礙，打破了禁錮科研院所已久的體制內(nèi)外壁壘，讓人才價(jià)值得到了尊重和體現(xiàn)。在深化人才體制機(jī)制改革的大背景下，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)要樹(shù)立科學(xué)辯證思維，既要堅(jiān)持以依法審計(jì)與實(shí)事求是的態(tài)度，及時(shí)堅(jiān)決揭示違紀(jì)違規(guī)和嚴(yán)重違背科研誠(chéng)信的問(wèn)題;也要科學(xué)審慎對(duì)待人才體制機(jī)制改革發(fā)展中遇到的新情況、新問(wèn)題，按照“三個(gè)區(qū)分開(kāi)來(lái)”要求，注重區(qū)分無(wú)意過(guò)失和明知故犯、工作失誤與失職瀆職、探索實(shí)踐與以權(quán)謀私，樹(shù)立為科技創(chuàng)新者擔(dān)當(dāng)、為干事創(chuàng)業(yè)者擔(dān)當(dāng)?shù)膶徲?jì)新形象。

二、目前科研院所內(nèi)部審計(jì)存在的主要問(wèn)題

（一）傳統(tǒng)審計(jì)理念尚未完全轉(zhuǎn)變，新時(shí)代內(nèi)部審計(jì)的職能作用有待進(jìn)一步發(fā)揮

《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》（審計(jì)署令第11號(hào)）中明確，內(nèi)部審計(jì)是指“對(duì)本單位及所屬單位財(cái)政財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)施獨(dú)立、客觀的監(jiān)督、評(píng)價(jià)和建議，以促進(jìn)單位完善治理、實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的活動(dòng)”。但是目前科研院所內(nèi)部審計(jì)在很大程度上仍偏重于對(duì)科研項(xiàng)目資金使用、項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行、科研設(shè)備或服務(wù)采購(gòu)等財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的審計(jì)，對(duì)單位內(nèi)部控制、科研管理、風(fēng)險(xiǎn)決策的監(jiān)督、評(píng)價(jià)和建議作用尚未充分發(fā)揮，對(duì)重大部署落實(shí)情況的審計(jì)監(jiān)督職責(zé)尚未充分履行，為科研院所內(nèi)部治理提供咨詢(xún)、服務(wù)的功能尚未實(shí)質(zhì)性開(kāi)發(fā)。內(nèi)部審計(jì)仍然是以監(jiān)督為主的“警察”角色，審計(jì)工作還停留在“查錯(cuò)糾弊”，對(duì)單位科技管理風(fēng)險(xiǎn)決策提供高質(zhì)量的咨詢(xún)建議較少，尚未能成為得力的“參謀”和“智囊”。

（二）法治思維尚未完全樹(shù)立，依法依規(guī)履職意識(shí)有待進(jìn)一步提升

習(xí)近平總書(shū)記在中央審計(jì)委員會(huì)第一次會(huì)議上強(qiáng)調(diào)要“依法全面履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)”，目前內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員在依法依規(guī)審計(jì)方面還存在著一定差距。一是在履行審計(jì)職責(zé)方面，內(nèi)部審計(jì)人員在能力和經(jīng)驗(yàn)方面尚有欠缺，領(lǐng)導(dǎo)對(duì)審計(jì)認(rèn)識(shí)不到位的情況不同程度存在，內(nèi)部審計(jì)工作越位和缺位情況時(shí)有發(fā)生。例如直接參與科研項(xiàng)目預(yù)算編制、參與科研設(shè)備或服務(wù)采購(gòu)的評(píng)審等，既當(dāng)運(yùn)動(dòng)員又當(dāng)裁判員，損害了審計(jì)的獨(dú)立性;同時(shí)對(duì)一些重要事項(xiàng)和關(guān)鍵領(lǐng)域未做到應(yīng)審盡審。二是在履行審計(jì)程序方面，存在不嚴(yán)格按照內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則和規(guī)范程序?qū)嵤徲?jì)的問(wèn)題。例如有的未履行審計(jì)報(bào)告征求意見(jiàn)等必要環(huán)節(jié)、對(duì)被審計(jì)部門(mén)提交的有關(guān)資料未能妥善保管，導(dǎo)致被審計(jì)部門(mén)的權(quán)利沒(méi)有得到應(yīng)有的尊重和保障;有的在實(shí)施審計(jì)之前未全面了解和客觀分析被審計(jì)項(xiàng)目的實(shí)際情況，對(duì)一些創(chuàng)新性做法認(rèn)識(shí)不到位、不適應(yīng)，使得審計(jì)反映問(wèn)題、提出建議的角度與改革方向不完全相符。三是在行使審計(jì)權(quán)限方面，存在內(nèi)部審計(jì)檢查的范圍受限的問(wèn)題，被審計(jì)部門(mén)提交材料不完整、提交材料時(shí)間滯后的現(xiàn)象也不同程度存在。

（三）審計(jì)成果運(yùn)用水平不高，審計(jì)數(shù)據(jù)共享和信息化建設(shè)還有待進(jìn)一步推進(jìn)

審計(jì)的實(shí)效性很大程度上體現(xiàn)在審計(jì)意見(jiàn)落實(shí)和審計(jì)成果運(yùn)用中，但目前審計(jì)成果運(yùn)用水平需要進(jìn)一步提升。一是審計(jì)成果運(yùn)用的意識(shí)不強(qiáng)。審計(jì)成果運(yùn)用工作缺乏計(jì)劃性和前瞻性，部分審計(jì)人員認(rèn)為出具審計(jì)報(bào)告、下達(dá)審計(jì)決定是完成審計(jì)任務(wù)的標(biāo)志，未認(rèn)識(shí)到后續(xù)審計(jì)成果運(yùn)用的重要性，對(duì)審計(jì)成果“再加工”、“深加工”不夠，導(dǎo)致部分審計(jì)成果被束之高閣，從而造成了審計(jì)資源的浪費(fèi)。二是審計(jì)數(shù)據(jù)共享和信息化建設(shè)不夠完善。目前關(guān)于審計(jì)數(shù)據(jù)共享和信息化建設(shè)的重要性強(qiáng)調(diào)較多，但具體的制度規(guī)范較少，缺少?lài)?yán)格的制度約束和規(guī)范流程，執(zhí)行中存在一定的隨意性。一些審計(jì)項(xiàng)目由于未能共享利用以往審計(jì)結(jié)果，導(dǎo)致同樣的項(xiàng)目被多次重復(fù)審計(jì)。三是審計(jì)成果宣傳不夠到位。審計(jì)成果宣傳是審計(jì)成果運(yùn)用的重要環(huán)節(jié)，目前審計(jì)成果宣傳的實(shí)效性、針對(duì)性、創(chuàng)新性還不夠，宣傳的厚度、廣度和深度有待進(jìn)一步拓展，審計(jì)發(fā)現(xiàn)的典型性、普遍性問(wèn)題以及相應(yīng)的制度要求未能及時(shí)梳理提煉、未能及時(shí)向科研人員宣講，一些問(wèn)題屢審屢犯。

三、新時(shí)代做好科研院所內(nèi)部審計(jì)的有關(guān)建議

新時(shí)代下，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)要用新視野、新思維來(lái)認(rèn)識(shí)和把握新時(shí)代科研工作運(yùn)行的新變化、新特點(diǎn)，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)服務(wù)保障科技創(chuàng)新的實(shí)質(zhì)性作用，做到五個(gè)“1”，即“1個(gè)轉(zhuǎn)變”、“1個(gè)堅(jiān)持”、“1個(gè)強(qiáng)化”、“1個(gè)推進(jìn)”、“1個(gè)提升”。

（一）“1個(gè)轉(zhuǎn)變”——轉(zhuǎn)變審計(jì)理念

理念決定思路，新時(shí)代科研院所內(nèi)部審計(jì)要在審計(jì)履職上有新作為，必須以習(xí)近平新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo)，切實(shí)提高政治站位，增強(qiáng)“四個(gè)意識(shí)”，正確認(rèn)識(shí)和把握當(dāng)前審計(jì)、科研、人才等各項(xiàng)工作在改革發(fā)展中面臨的新形勢(shì)，因勢(shì)而謀、與時(shí)俱進(jìn)。一是在審計(jì)職能定位方面，既要體現(xiàn)加強(qiáng)管理的具體要求，不能因?yàn)楹?jiǎn)政放權(quán)而舍棄審計(jì)監(jiān)督;也要順應(yīng)科技“放管服”改革的時(shí)代背景，不能因?yàn)閷徲?jì)監(jiān)督而阻礙科技創(chuàng)新，要找到兩者的結(jié)合點(diǎn)，突出內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督與服務(wù)并重的工作定位，將監(jiān)督寓于服務(wù)，在服務(wù)中體現(xiàn)監(jiān)督，體現(xiàn)放管服的有機(jī)統(tǒng)一。二是在審計(jì)作用發(fā)揮方面，既要著力發(fā)現(xiàn)科研項(xiàng)目實(shí)施、項(xiàng)目資金使用、合同履行、政府采購(gòu)等方面的問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)，當(dāng)好項(xiàng)目、資金、人員的“安全衛(wèi)士”;也要加大對(duì)有關(guān)科技、人才等重大決策部署貫徹落實(shí)情況的監(jiān)督檢查，及時(shí)揭示和反映單位內(nèi)部不合時(shí)宜、阻礙科技體制改革、制約科技創(chuàng)新發(fā)展的問(wèn)題和情況;還要充分發(fā)揮咨詢(xún)服務(wù)職能，針對(duì)科研活動(dòng)、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的有關(guān)問(wèn)題和疑惑提出科學(xué)合理的建議。三是在審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題定性方面，既要實(shí)事求是、從嚴(yán)從實(shí);又要?dú)v史地、辯證地、發(fā)展地看待和處理問(wèn)題，注重“三個(gè)區(qū)分開(kāi)來(lái)”，深入分析是否符合改革的大趨勢(shì)、是否有利于推進(jìn)科技創(chuàng)新，不能就事論事或者延續(xù)慣性思維，不能以新出臺(tái)的制度規(guī)定去衡量以前的老問(wèn)題，也不能生搬硬套使用不符合改革發(fā)展要求的舊制度來(lái)衡量當(dāng)前的科技創(chuàng)新事項(xiàng)。四是在審計(jì)意見(jiàn)整改落實(shí)方面，既要及時(shí)督辦整改審計(jì)發(fā)現(xiàn)的不合規(guī)問(wèn)題，建立審計(jì)意見(jiàn)整改臺(tái)賬，動(dòng)態(tài)銷(xiāo)號(hào)管理;又要注重標(biāo)本兼治，關(guān)注問(wèn)題背后是否存在不符合國(guó)家政策導(dǎo)向、阻礙科技創(chuàng)新的一些舊辦法，積極推進(jìn)健全完善與新要求相適應(yīng)的新制度。

（二）“1個(gè)堅(jiān)持”——堅(jiān)持依法依規(guī)

依法依規(guī)是內(nèi)部審計(jì)必須堅(jiān)持的基本原則，審計(jì)人員要增強(qiáng)依法依規(guī)履職盡責(zé)的意識(shí)，把依法依規(guī)審計(jì)要求融入審計(jì)工作全過(guò)程，自覺(jué)規(guī)范審計(jì)行為，努力提高審計(jì)質(zhì)量，切實(shí)防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。一是在履行審計(jì)職責(zé)方面，既不能越位，不能超職權(quán)范圍參與管理和履行審計(jì)，既當(dāng)運(yùn)動(dòng)員又當(dāng)裁判員，損害審計(jì)的獨(dú)立性;又不能缺位，要對(duì)重要事項(xiàng)應(yīng)審盡審，對(duì)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任、重大項(xiàng)目、大額資金支出、政府采購(gòu)等領(lǐng)域要做到審計(jì)監(jiān)督全覆蓋。二是在行使審計(jì)權(quán)限方面，要依法文明審計(jì)，審計(jì)相關(guān)法律法規(guī)賦予了審計(jì)機(jī)構(gòu)相應(yīng)的權(quán)限，同時(shí)規(guī)定了行使審計(jì)權(quán)限的條件和程序。在審計(jì)過(guò)程中不能只重結(jié)果、不遵守相關(guān)規(guī)定，要充分聽(tīng)取被審計(jì)部門(mén)反映的意見(jiàn)，充分考慮科研項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中的客觀情況，不能武斷得出結(jié)論，從而對(duì)審計(jì)質(zhì)量埋下隱患。三是在履行審計(jì)程序方面，要嚴(yán)格按照規(guī)定程序?qū)嵤徲?jì)。程序正當(dāng)是依法審計(jì)的基本要求之一，要嚴(yán)格履行審計(jì)計(jì)劃告知、審計(jì)通知書(shū)送達(dá)、審計(jì)報(bào)告征求意見(jiàn)等工作環(huán)節(jié)，保障審計(jì)工作質(zhì)量，尊重被審計(jì)部門(mén)或人員的權(quán)益，防范和降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

（三）“1個(gè)強(qiáng)化”——強(qiáng)化審計(jì)成果運(yùn)用

內(nèi)部審計(jì)人員要強(qiáng)化審計(jì)結(jié)果的開(kāi)發(fā)、提升、轉(zhuǎn)化和利用，做好審計(jì)“后半篇文章”。一是以審計(jì)意見(jiàn)促問(wèn)題整改，建立審計(jì)意見(jiàn)整改落實(shí)臺(tái)賬，在適當(dāng)范圍內(nèi)進(jìn)行公開(kāi)，實(shí)行動(dòng)態(tài)銷(xiāo)號(hào)處理，對(duì)于一般問(wèn)題要求立行立改，對(duì)于個(gè)別在短期內(nèi)難以完成整改的問(wèn)題，明確整改期限，跟蹤督辦落實(shí)。二是以審計(jì)意見(jiàn)促制度完善，定期對(duì)審計(jì)問(wèn)題進(jìn)行梳理匯總，剖析審計(jì)檢查中的普遍性、傾向性、苗頭性問(wèn)題，查找問(wèn)題背后折射出來(lái)的制度規(guī)則層面的漏洞，剖析管理流程中存在的風(fēng)險(xiǎn)，針對(duì)發(fā)現(xiàn)的薄弱環(huán)節(jié)提出有效防控風(fēng)險(xiǎn)、解決問(wèn)題的措施建議，著力推進(jìn)制度的完善和管理的優(yōu)化。三是以審計(jì)意見(jiàn)促廉政宣傳。審計(jì)宣傳是審計(jì)工作中非常關(guān)鍵的一環(huán)，要以適當(dāng)形式通報(bào)反映審計(jì)問(wèn)題，拉出負(fù)面清單，梳理提煉對(duì)應(yīng)制度要求，讓大家明白哪些不能做、為什么不能做、應(yīng)該怎樣做，讓規(guī)矩更具體，讓紅線(xiàn)更清晰，讓行為邊界更明確，提升職工風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)，增強(qiáng)對(duì)審計(jì)要求和重要制度的理解掌握，最大限度地實(shí)現(xiàn)審計(jì)成果利用的多元化。

（四）“1個(gè)推進(jìn)”——推進(jìn)審計(jì)信息化建設(shè)

科研院所承擔(dān)著不同層級(jí)的科研項(xiàng)目，近年來(lái)科研項(xiàng)目資金有著較大幅度的增長(zhǎng)，審計(jì)信息化建設(shè)可以有效降低常規(guī)審計(jì)面對(duì)大數(shù)據(jù)的抽樣風(fēng)險(xiǎn)，推進(jìn)審計(jì)信息化建設(shè)是應(yīng)對(duì)新時(shí)代內(nèi)部審計(jì)工作的重要法寶，也是實(shí)現(xiàn)審計(jì)全覆蓋的必要途徑。一是規(guī)范和完善審計(jì)信息數(shù)據(jù)庫(kù)建設(shè)。加大審計(jì)數(shù)據(jù)資源集中管理，充實(shí)審計(jì)數(shù)據(jù)庫(kù)建設(shè)。加大各項(xiàng)審計(jì)數(shù)據(jù)信息開(kāi)發(fā)利用和成果共享力度，避免重復(fù)審計(jì)，浪費(fèi)審計(jì)成果資源。二是積極運(yùn)用數(shù)字化審計(jì)方式。運(yùn)用大數(shù)據(jù)技術(shù)實(shí)施經(jīng)常性審計(jì)，審計(jì)實(shí)施前利用電子賬表和大數(shù)據(jù)查找疑點(diǎn)，運(yùn)用數(shù)字化審計(jì)模式歸集數(shù)據(jù)、分析對(duì)比、交叉印證、查找疑點(diǎn)，快速查找隱藏問(wèn)題和鎖定審計(jì)線(xiàn)索，大幅提高審計(jì)的精準(zhǔn)度和時(shí)效性。三是注重使用大數(shù)據(jù)開(kāi)發(fā)審計(jì)成果。對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題梳理統(tǒng)計(jì)，準(zhǔn)確把握有關(guān)問(wèn)題在一定時(shí)期內(nèi)的運(yùn)行態(tài)勢(shì)和發(fā)展趨勢(shì)，從宏觀層面進(jìn)行大數(shù)據(jù)關(guān)聯(lián)分析，關(guān)注具有普遍性、傾向性、苗頭性的問(wèn)題，做好風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，提高研判風(fēng)險(xiǎn)、發(fā)現(xiàn)違紀(jì)違法線(xiàn)索的能力，提高審計(jì)工作質(zhì)量和層次。

（五）“1個(gè)提升”——提升履職能力

習(xí)近平總書(shū)記在中央審計(jì)委員會(huì)第一次會(huì)議上指出，要“以審計(jì)精神立身，以創(chuàng)新規(guī)范立業(yè)，以自身建設(shè)立信”，“努力建設(shè)信念堅(jiān)定、業(yè)務(wù)精通、作風(fēng)務(wù)實(shí)、清正廉潔的高素質(zhì)專(zhuān)業(yè)化審計(jì)干部隊(duì)伍”。作為內(nèi)部審計(jì)人員，一是要提升政治站位。把政治建設(shè)擺在首位，把講政治貫穿于審計(jì)工作始終，切實(shí)領(lǐng)會(huì)重大決策部署的戰(zhàn)略意圖和精神實(shí)質(zhì)，確保黨的路線(xiàn)方針政策和上級(jí)重大決策部署在審計(jì)工作中得到全面貫徹落實(shí)，確保內(nèi)部審計(jì)工作能夠把準(zhǔn)時(shí)代脈搏、緊跟時(shí)代步伐。二是要提升綜合素養(yǎng)。打鐵還需自身硬，審計(jì)監(jiān)督作用的充分發(fā)揮需要用深厚扎實(shí)的政治理論、專(zhuān)業(yè)知識(shí)、文化素養(yǎng)做支撐。科研院所審計(jì)工作不僅需要有扎實(shí)的審計(jì)、財(cái)務(wù)等專(zhuān)業(yè)知識(shí)，也需要熟悉本單位的科研業(yè)務(wù)重點(diǎn)、項(xiàng)目管理流程、重要項(xiàng)目研究?jī)?nèi)容，還需要掌握知識(shí)產(chǎn)權(quán)、成果轉(zhuǎn)化等科技政策，審計(jì)人員要拓寬知識(shí)結(jié)構(gòu)，提升業(yè)務(wù)素質(zhì)，學(xué)深學(xué)透、融會(huì)貫通、學(xué)以致用，不斷提高政策運(yùn)用水平，提升審計(jì)履職能力。三是要強(qiáng)化自我監(jiān)督。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)履行著內(nèi)部監(jiān)督的職責(zé)，正人還需先正己，內(nèi)部審計(jì)人員要抓好自身建設(shè)，強(qiáng)化廉政建設(shè)和作風(fēng)建設(shè)，強(qiáng)化紀(jì)律規(guī)矩意識(shí)，時(shí)刻保持謙虛謹(jǐn)慎，讓清正廉潔成為審計(jì)的最硬底牌和最亮名片。

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