■ 俞華開 蔣夢(mèng)瑩

一、《評(píng)估法》對(duì)人才建設(shè)帶來的新挑戰(zhàn)

《評(píng)估法》為資產(chǎn)評(píng)估在我國(guó)經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展中的奠定了法定地位，評(píng)估專業(yè)人員的執(zhí)業(yè)行為及其影響也上升到了法律層面，評(píng)估專業(yè)人員的責(zé)任更重，執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)更大。根據(jù)法律的相關(guān)條款，評(píng)估專業(yè)人員應(yīng)當(dāng)選擇兩種以上評(píng)估方法形成評(píng)估結(jié)論；評(píng)估專業(yè)人員不得簽署有重大遺漏的評(píng)估報(bào)告；評(píng)估檔案的保存期限不得少于十五年，屬于法定評(píng)估業(yè)務(wù)的，不得少于三十年；委托人可以向有關(guān)評(píng)估行政管理部門及行業(yè)協(xié)會(huì)投訴、舉報(bào)；評(píng)估機(jī)構(gòu)及評(píng)估專業(yè)人員違反法律規(guī)定將受到警告、責(zé)令停業(yè)及停止從業(yè)、沒收違法所得的處罰以及追究刑事責(zé)任……從以上各項(xiàng)法規(guī)條款可以看出，社會(huì)通過法律對(duì)評(píng)估專業(yè)人員的專業(yè)勝任能力和盡職勤勉執(zhí)業(yè)均提出了更嚴(yán)格的要求。法律責(zé)任加大，執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)加劇，在一定程度上影響行業(yè)對(duì)人才的吸引力，對(duì)評(píng)估機(jī)構(gòu)和評(píng)估行業(yè)凝聚人才、構(gòu)建穩(wěn)定高端專業(yè)人才隊(duì)伍提出了新的挑戰(zhàn)。

二、《評(píng)估法》對(duì)執(zhí)業(yè)人員隊(duì)伍建設(shè)的可能影響

（一）執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)加劇而產(chǎn)生畏懼心理

《評(píng)估法》相比修改前的評(píng)估準(zhǔn)則，對(duì)評(píng)估執(zhí)業(yè)質(zhì)量要求更高、責(zé)任更重，但由于法律的高度概括特性，對(duì)一些具體問題的工作要求并未細(xì)化，部分概念可能也存在理解誤區(qū)。目前評(píng)估準(zhǔn)則修訂剛剛完成，對(duì)原有的評(píng)估準(zhǔn)則進(jìn)行了不少修改。盡快更新執(zhí)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、改變固有的執(zhí)業(yè)習(xí)慣是評(píng)估專業(yè)人員面臨的主要問題。尤其是新入行的執(zhí)業(yè)人員在行業(yè)變革期，對(duì)這一期間所從事的項(xiàng)目無法準(zhǔn)確把控風(fēng)險(xiǎn)，面對(duì)法律責(zé)任的加大極可能產(chǎn)生畏懼心理，甚至動(dòng)搖對(duì)行業(yè)發(fā)展的信心而離開評(píng)估行業(yè)。

我們可以預(yù)見到，《評(píng)估法》實(shí)施后，證監(jiān)會(huì)系統(tǒng)、財(cái)政部門、行業(yè)協(xié)會(huì)對(duì)評(píng)估機(jī)構(gòu)的執(zhí)業(yè)檢查將更為嚴(yán)格、更為深入，對(duì)評(píng)估機(jī)構(gòu)和評(píng)估人員的處罰將更加嚴(yán)厲。近年來，評(píng)估行業(yè)中也已有部分機(jī)構(gòu)和人員受到警示等行政監(jiān)管措施，有些被立案調(diào)查并受到罰款等行政處罰。檢查中發(fā)現(xiàn)的許多問題大多數(shù)并非主觀故意所致，對(duì)執(zhí)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的捉摸不清以及對(duì)勤勉義務(wù)的定性不夠都有可能導(dǎo)致評(píng)估執(zhí)業(yè)質(zhì)量存在或大或小的問題。處罰風(fēng)波持續(xù)發(fā)酵，小道消息游走，行業(yè)內(nèi)人人自危。評(píng)估專業(yè)人員對(duì)執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)和法律責(zé)任的權(quán)衡后產(chǎn)生的畏懼心理，可能會(huì)導(dǎo)致人才的流失。

（二）從業(yè)門檻的降低將可能導(dǎo)致的行業(yè)吸引力下降

實(shí)行登記制后，不再對(duì)執(zhí)業(yè)會(huì)員實(shí)行注冊(cè)管理，資產(chǎn)評(píng)估師準(zhǔn)入類資格考試改為資產(chǎn)評(píng)估師水平類考試?！对u(píng)估法》降低了資產(chǎn)評(píng)估師考試的準(zhǔn)入門檻，不再對(duì)報(bào)考人員的工作年限和專業(yè)背景進(jìn)行具體規(guī)定。2017年協(xié)會(huì)又對(duì)評(píng)估師考試的科目進(jìn)行了進(jìn)一步的調(diào)整。這一系列改革舉措，在加強(qiáng)了評(píng)估行業(yè)的包容性和人才來源的豐富性的同時(shí)，也加劇了從業(yè)人員專業(yè)、學(xué)歷、工作情況等背景的復(fù)雜性，從業(yè)人員的各方面的素質(zhì)良莠不分、參差不齊，在一定程度上會(huì)導(dǎo)致從業(yè)人員整體素質(zhì)的下降。評(píng)估行業(yè)屬于專業(yè)性、咨詢類行業(yè)，非會(huì)計(jì)、工程相關(guān)專業(yè)背景的人員加入行業(yè)隊(duì)伍后可能會(huì)存在理論基礎(chǔ)不扎實(shí)、實(shí)務(wù)操作流于表面的問題，難以達(dá)到將理論與實(shí)務(wù)有效結(jié)合從而舉一反三的程度。面對(duì)企業(yè)復(fù)雜的財(cái)務(wù)狀況以及不履行告知義務(wù)的情況時(shí)，由于專業(yè)勝任能力不足而無法達(dá)到法律法規(guī)的要求，也無法勤勉盡職，從而導(dǎo)致執(zhí)業(yè)質(zhì)量下降、執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

另外，《評(píng)估法》也降低了評(píng)估機(jī)構(gòu)的準(zhǔn)入門檻，這會(huì)導(dǎo)致泥沙俱下。若行業(yè)形成惡性競(jìng)爭(zhēng)加劇、低價(jià)競(jìng)爭(zhēng)泛濫、甚至害群之馬涌現(xiàn)的局面，不僅降低整個(gè)行業(yè)的公信力和整體形象，嚴(yán)重惡化執(zhí)業(yè)環(huán)境，也對(duì)評(píng)估專業(yè)人員的執(zhí)業(yè)心態(tài)和對(duì)行業(yè)的期望值帶來沖擊，行業(yè)對(duì)優(yōu)秀人員的吸引力會(huì)大大降低。

（三）僧多粥少而導(dǎo)致對(duì)業(yè)務(wù)發(fā)展前景的擔(dān)憂 加劇

《評(píng)估法》雖然明確了法定業(yè)務(wù)和非法定業(yè)務(wù)，但并未對(duì)法定業(yè)務(wù)有明確的定義，因而社會(huì)大眾甚至評(píng)估行業(yè)內(nèi)對(duì)評(píng)估行業(yè)的法定業(yè)務(wù)有哪些并不清楚明了，而《評(píng)估法》對(duì)法定業(yè)務(wù)的執(zhí)業(yè)要求比較具體，責(zé)任比較明確，這使從業(yè)人員感到《評(píng)估法》給行業(yè)保障的權(quán)少責(zé)重。評(píng)估行業(yè)與注會(huì)等行業(yè)不同，法定業(yè)務(wù)少，而且很不穩(wěn)定。一些傳統(tǒng)的所謂法定業(yè)務(wù)隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展而逐步消亡，如IPO 業(yè)務(wù)隨著政策制度的修改而不再需要評(píng)估；隨著“借殼上市”門檻的提高，對(duì)應(yīng)的業(yè)務(wù)量日趨下降；資產(chǎn)重組評(píng)估項(xiàng)目隨著資本市場(chǎng)的起伏而顛簸不定；國(guó)企改制評(píng)估業(yè)務(wù)近年來不斷減少，持久性難以預(yù)測(cè)。非法定業(yè)務(wù)取決于社會(huì)經(jīng)濟(jì)組織和個(gè)人的自身意愿，具有更大的偶然性和不確定性，業(yè)務(wù)量更難保證。評(píng)估新興業(yè)務(wù)的發(fā)現(xiàn)和開拓不但需要評(píng)估機(jī)構(gòu)和從業(yè)人員的主觀努力，更需要時(shí)間和契機(jī)等客觀條件，并非一蹴而就。法定業(yè)務(wù)的不明確，非法定業(yè)務(wù)的偶然性，傳統(tǒng)業(yè)務(wù)的不穩(wěn)定性乃至萎縮，新興業(yè)務(wù)的開拓的難度，在《評(píng)估法》實(shí)施后機(jī)構(gòu)的大量涌入情況下，可能使現(xiàn)有從業(yè)人員對(duì)業(yè)務(wù)持續(xù)發(fā)展擔(dān)憂加劇，產(chǎn)生對(duì)行業(yè)和個(gè)人發(fā)展前景的迷茫。

三、《評(píng)估法》在人才隊(duì)伍建設(shè)上的對(duì)策

（一）制度化管理，標(biāo)準(zhǔn)化執(zhí)業(yè)，盡力降低從業(yè)人員的風(fēng)險(xiǎn)恐懼

針對(duì)評(píng)估從業(yè)人員專業(yè)背景多樣性、復(fù)雜性而導(dǎo)致執(zhí)業(yè)水平參差不齊的問題，評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)《評(píng)估法》及評(píng)估準(zhǔn)則的既定要求，制定具體富有操作性的包括責(zé)任承擔(dān)、執(zhí)業(yè)道德、人力資源、業(yè)務(wù)承接、業(yè)務(wù)計(jì)劃和總結(jié)、業(yè)務(wù)實(shí)施和報(bào)告出具、監(jiān)控和改進(jìn)等方面的執(zhí)業(yè)質(zhì)量控制制度；針對(duì)評(píng)估流程、評(píng)估程序、評(píng)估報(bào)告及評(píng)估常見問題等涉及的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，制定一套成熟、穩(wěn)定、細(xì)致的執(zhí)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，統(tǒng)一實(shí)務(wù)操作。對(duì)新加入評(píng)估行業(yè)的新員工應(yīng)有充分、系統(tǒng)的入職培訓(xùn)制度，使其接受統(tǒng)一的執(zhí)業(yè)理念和操作規(guī)范，掌握機(jī)構(gòu)的執(zhí)業(yè)制度和工作標(biāo)準(zhǔn)，把好入門關(guān)。評(píng)估機(jī)構(gòu)出具的評(píng)估報(bào)告是評(píng)估機(jī)構(gòu)的特有產(chǎn)品，是執(zhí)業(yè)能力、經(jīng)驗(yàn)判斷、專業(yè)規(guī)范等最直觀的統(tǒng)一體現(xiàn)。雖然評(píng)估業(yè)務(wù)不可能似工業(yè)流水線的生產(chǎn)復(fù)制，但制度化管理，標(biāo)準(zhǔn)化執(zhí)業(yè)絕對(duì)是整體上提高執(zhí)業(yè)質(zhì)量防范執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)從而提升機(jī)構(gòu)形象的有效手段。很難想象對(duì)同類問題處理的南轅北轍、雷同項(xiàng)目評(píng)估流程的大相徑庭、評(píng)估報(bào)告格式的千差萬別是一個(gè)優(yōu)秀評(píng)估機(jī)構(gòu)的作風(fēng)，也很難想象從業(yè)人員在缺乏制度管理、執(zhí)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)不一的評(píng)估機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)會(huì)有執(zhí)業(yè)安全感。完備的執(zhí)業(yè)制度、統(tǒng)一的執(zhí)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)能夠提升機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)質(zhì)量，一定程度上控制風(fēng)險(xiǎn)，也可以幫助評(píng)估專業(yè)人員盡快適應(yīng)新形勢(shì)下的執(zhí)業(yè)環(huán)境，保護(hù)自身權(quán)益，提高執(zhí)業(yè)安全感，從而有利于機(jī)構(gòu)對(duì)從業(yè)人員的培養(yǎng)，建設(shè)穩(wěn)定的人才隊(duì)伍。

（二）科學(xué)化控制，規(guī)范化復(fù)核，努力為從業(yè)人員的工作質(zhì)量保駕護(hù)航

對(duì)執(zhí)業(yè)人員來說，法律責(zé)任如烏云當(dāng)頭、泰山壓頂，是《評(píng)估法》出臺(tái)后最為擔(dān)心的問題之一。執(zhí)業(yè)人員亦趨亦步、如履薄冰；簽字評(píng)估師所承擔(dān)的壓力更大，焦慮更多，急需評(píng)估機(jī)構(gòu)強(qiáng)大的質(zhì)量控制體系作為保障。資產(chǎn)評(píng)估不是1+1 等于2 的算術(shù)題，人的主觀意識(shí)會(huì)受到外界環(huán)境和自身認(rèn)知的影響，執(zhí)業(yè)中涉及到的經(jīng)驗(yàn)分析和專業(yè)判斷對(duì)個(gè)體來說不能說每一次都準(zhǔn)確無誤。因此，建立起科學(xué)規(guī)范系統(tǒng)有效的質(zhì)控體系能夠幫助執(zhí)業(yè)人員減少認(rèn)知偏差，發(fā)掘執(zhí)業(yè)誤區(qū)，降低執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于重大項(xiàng)目，需要質(zhì)控部門參與項(xiàng)目的整個(gè)過程，通過承接前的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、前期的計(jì)劃建議、執(zhí)業(yè)中的技術(shù)咨詢，關(guān)鍵環(huán)節(jié)的督促檢查、報(bào)告期的多層次復(fù)核、疑難問題的集思廣益頭腦風(fēng)暴，讓質(zhì)控體系成為執(zhí)業(yè)人員強(qiáng)有力的“靠山”。因此，評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)進(jìn)一步充實(shí)質(zhì)控部門人員，規(guī)范質(zhì)量控制復(fù)核。同時(shí)評(píng)估機(jī)構(gòu)還可以設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)、執(zhí)業(yè)技術(shù)委員會(huì)等咨詢指導(dǎo)機(jī)構(gòu)，及時(shí)對(duì)業(yè)務(wù)中所涉及的重大問題及解決方案進(jìn)行梳理，形成內(nèi)部指引，不斷完善質(zhì)控制度，強(qiáng)化質(zhì)控體系，為業(yè)務(wù)質(zhì)量保駕護(hù)航，減輕或消除從業(yè)人員的心理壓力。

（三）穩(wěn)健化發(fā)展，人性化管理，增強(qiáng)從業(yè)人員對(duì)機(jī)構(gòu)的歸屬感和職業(yè)榮譽(yù)感

評(píng)估機(jī)構(gòu)是從業(yè)人員的載體，機(jī)構(gòu)與員工一榮俱榮，機(jī)構(gòu)發(fā)展與員工個(gè)人成長(zhǎng)相輔相成。人才是機(jī)構(gòu)發(fā)展的主要資源，而機(jī)構(gòu)良性發(fā)展更是人才自我價(jià)值實(shí)現(xiàn)的保障。因此，評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)努力尋求自身健康良性發(fā)展。評(píng)估機(jī)構(gòu)在保障已有業(yè)務(wù)穩(wěn)健發(fā)展的同時(shí)，應(yīng)積極創(chuàng)造條件開拓新興業(yè)務(wù)，激發(fā)員工的求知欲和對(duì)未知領(lǐng)域的探索，給員工開發(fā)更大、更廣闊的平臺(tái)。但值得注意的是，機(jī)構(gòu)發(fā)展更應(yīng)以穩(wěn)健為主，不單求業(yè)務(wù)量的大突破和排名的火箭式上升，不通過盲目兼并擴(kuò)張來擴(kuò)大平臺(tái)。欲速則不達(dá)，盲目擴(kuò)張帶來的質(zhì)量失控和風(fēng)險(xiǎn)隱患會(huì)損害評(píng)估機(jī)構(gòu)聲譽(yù)，削弱從業(yè)人員對(duì)機(jī)構(gòu)和行業(yè)的歸屬感。86 號(hào)令中放開了法人組織對(duì)評(píng)估機(jī)構(gòu)出資，這一規(guī)定對(duì)評(píng)估機(jī)構(gòu)的內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)可能產(chǎn)生重大沖擊，資本逐利性與評(píng)估要求的獨(dú)立性之間可能會(huì)相互碰撞，理念的不一導(dǎo)致可能會(huì)導(dǎo)致管理的難度，也會(huì)加深評(píng)估專業(yè)人員的迷茫感和壓力。因而，《評(píng)估法》下評(píng)估機(jī)構(gòu)要更加謹(jǐn)慎考慮自身發(fā)展需求，船行大海，循序漸進(jìn)。

評(píng)估工作不但責(zé)任重壓力大，還需要時(shí)常出差，需要加班加點(diǎn)，只有心里熱愛評(píng)估才能愛崗敬業(yè)。評(píng)估機(jī)構(gòu)員工管理和培養(yǎng)應(yīng)該人性化。首先，評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)制定富有吸引力的薪酬制度和提供良性晉升渠道來有效引導(dǎo)高校學(xué)生等有志青年加入到評(píng)估隊(duì)伍中來。其次，薪酬考核要與業(yè)績(jī)掛鉤，薪資水平應(yīng)與時(shí)俱進(jìn)，通過與福利政策的相互協(xié)調(diào)來幫助和保障執(zhí)業(yè)人員立足，將優(yōu)秀年輕員工留住，將評(píng)估事業(yè)與年輕員工的個(gè)人前途結(jié)合在一起。再次，鼓勵(lì)青年才俊們鉆研業(yè)務(wù)，用專業(yè)實(shí)力掌握話語權(quán)，成為機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)骨干和中堅(jiān)力量，在晉升方面，對(duì)資歷和能力雙重考量，不拘泥于資歷。另外，評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)該建立良好的企業(yè)文化，營(yíng)造積極向上的工作氛圍和輕松活躍的團(tuán)隊(duì)氣氛，加強(qiáng)團(tuán)隊(duì)凝聚力，增強(qiáng)員工的職業(yè)自豪感和對(duì)單位的歸屬感。

（四）評(píng)估協(xié)會(huì)在人才隊(duì)伍建設(shè)上的助力

由于《評(píng)估法》及86 號(hào)令的部分條款對(duì)評(píng)估工作的要求較高，很多高于修訂前準(zhǔn)則要求的執(zhí)業(yè)要求，導(dǎo)致評(píng)估專業(yè)人員在執(zhí)業(yè)中面臨比以前更高的要求。2017年10月修訂后的準(zhǔn)則開始施行。但對(duì)于執(zhí)業(yè)機(jī)構(gòu)和執(zhí)業(yè)人員來說，學(xué)習(xí)新準(zhǔn)則的要求，更新機(jī)構(gòu)內(nèi)部的質(zhì)控標(biāo)準(zhǔn)，改變執(zhí)業(yè)人員原有執(zhí)業(yè)習(xí)慣，尚有一段過渡期。在這一過渡階段，協(xié)會(huì)應(yīng)積極做好引導(dǎo)工作，通過后續(xù)教育培訓(xùn)、專題講座等形式針對(duì)法律規(guī)定、新準(zhǔn)則中與日常操作存在差異的地方，積極給出權(quán)威的業(yè)務(wù)指導(dǎo)意見。對(duì)新準(zhǔn)則學(xué)習(xí)過程中可能存在的疑問，可組織業(yè)內(nèi)專家提供咨詢、解惑，為執(zhí)業(yè)人員提供技術(shù)援助。

在《評(píng)估法》的高要求、重責(zé)任和目前的監(jiān)管形勢(shì)下，評(píng)估機(jī)構(gòu)和評(píng)估人員涉及行政監(jiān)管、處罰或者訴訟可能是在所難免的。行業(yè)協(xié)會(huì)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)評(píng)估機(jī)構(gòu)和從業(yè)人員自律監(jiān)督，加大行業(yè)內(nèi)部檢查力度，探索解決行業(yè)存在的共性問題的途徑。對(duì)行業(yè)內(nèi)的害群之馬要堅(jiān)決予以清除，努力提升行業(yè)形象；對(duì)主管部門、監(jiān)管部門在檢查中發(fā)現(xiàn)的確實(shí)存在問題的機(jī)構(gòu)和從業(yè)人員協(xié)會(huì)要鼓勵(lì)機(jī)構(gòu)和執(zhí)業(yè)人員勇于承擔(dān)責(zé)任；面對(duì)不實(shí)流言，應(yīng)敢做評(píng)估機(jī)構(gòu)和評(píng)估人員的“娘家人”，妥善運(yùn)用網(wǎng)絡(luò)等宣傳資源積極回應(yīng)，面對(duì)質(zhì)疑及時(shí)反饋，表明決心雷厲 風(fēng)行。

另外，目前大多數(shù)評(píng)估機(jī)構(gòu)規(guī)模不大，面臨訴訟恐難應(yīng)對(duì)，評(píng)估機(jī)構(gòu)和評(píng)估師在訴訟中極大可能處于弱勢(shì)地位。無論機(jī)構(gòu)和執(zhí)業(yè)人員在執(zhí)業(yè)中是否存在過錯(cuò)，參與訴訟是其合法權(quán)利。行業(yè)協(xié)會(huì)應(yīng)考慮應(yīng)對(duì)涉訴的資源整合，可適當(dāng)提供法律援助，作為行業(yè)公信力的代表通過申訴、調(diào)解等方式盡可能的促進(jìn)和解，以降低訴訟雙方的損失。