饒燕

【摘 要】項目預(yù)算是公立醫(yī)院預(yù)算的重要組成部分，對于發(fā)揮醫(yī)院職能作用、執(zhí)行醫(yī)院發(fā)展規(guī)劃有著重要的作用。論文分析了公立醫(yī)院項目預(yù)算管理工作的現(xiàn)狀，提出了相應(yīng)對策，為提升公立醫(yī)院項目預(yù)算管理效能提供參考借鑒。

【Abstract】Project budget is an important part of the budget of public hospitals， which plays an important role in exerting the functions of the hospitals and carrying out the development plans of the hospitals. This paper analyzes the current situation of project budget management work in public hospitals， and puts forward corresponding countermeasures， which can provide a reference for improving the efficiency of project budget management in public hospitals.

【關(guān)鍵詞】項目預(yù)算管理;公立醫(yī)院;對策分析

【Keywords】project budget management; public hospitals; countermeasure analysis

【中圖分類號】R197.322 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?【文獻標(biāo)志碼】A ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?【文章編號】1673-1069（2019）12-0023-02

1 公立醫(yī)院項目預(yù)算的特性和作用

1.1 公立醫(yī)院項目預(yù)算的特性

①目的性。公立醫(yī)院項目預(yù)算具有明確的目標(biāo)，以實現(xiàn)醫(yī)院近期、中長期規(guī)劃目標(biāo)。

②時限性。項目預(yù)算具有明確的開始時間和結(jié)束時間。項目支出預(yù)算中，項目分為經(jīng)常性項目、跨年度項目和一次性項目。

③專業(yè)性。項目預(yù)算是公立醫(yī)院具體業(yè)務(wù)工作的體現(xiàn)，從編制、評審、執(zhí)行和后期監(jiān)督考評，都有一系列具體的業(yè)務(wù)指標(biāo)，如門診人次、出院人次、床位使用率、手術(shù)患者并發(fā)癥發(fā)生率等，具有很強的專業(yè)性。

④專一性。項目預(yù)算的資金必須專款專用，專賬管理，不得挪作他用。

⑤風(fēng)險性。項目的實施受內(nèi)部、外界因素的影響，對項目的論證不充分，對市場、技術(shù)可行性等研判不足，實現(xiàn)績效目標(biāo)存在一定的風(fēng)險。

⑥擇優(yōu)性。對申報的項目進行充分論證和嚴(yán)格審核，醫(yī)院結(jié)合當(dāng)年財力狀況，按照輕重緩急和項目預(yù)期成果進行排序。

⑦規(guī)范性。項目支出預(yù)算必須遵循一定的管理程序，在編制、評審、執(zhí)行、控制、評價等每個階段都要按照規(guī)定的程序進行。

1.2 公立醫(yī)院項目預(yù)算的作用

①體現(xiàn)公立醫(yī)院的工作職能。公立醫(yī)院主要職能是為人民群眾提供醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)，具有公益性特點。項目支出要圍繞滿足人民群眾多層次、多樣化的醫(yī)療服務(wù)需求而制定，在考慮經(jīng)濟效益的同時，兼顧社會效益。如公立醫(yī)院承接的腦癱兒童康復(fù)項目既可獲得一定的經(jīng)濟效益，更是用專業(yè)治療和關(guān)愛幫助腦癱兒童恢復(fù)自理能力，社會效益顯著。

②實現(xiàn)醫(yī)院發(fā)展規(guī)劃目標(biāo)。基本支出預(yù)算主要用于確保醫(yī)院的基本運轉(zhuǎn)，項目支出是圍繞醫(yī)院發(fā)展目標(biāo)而制定的，具有前瞻性、計劃性。通過近期、中長期規(guī)劃的實施，最終實現(xiàn)醫(yī)院的發(fā)展愿景。

③明確了項目管理的權(quán)責(zé)劃分。成立項目實施領(lǐng)導(dǎo)小組，將項目的調(diào)研論證、立項申報、組織實施、考評控制等工作落實到責(zé)任部門。項目申報部門負(fù)責(zé)項目的考察、數(shù)據(jù)收集分析和立項上報;項目論證委員會負(fù)責(zé)項目的可行性論證;預(yù)算管理委員會負(fù)責(zé)項目的審查;院長辦公會或黨委會負(fù)責(zé)項目的決策;采購部門負(fù)責(zé)項目設(shè)備和服務(wù)的采購;紀(jì)檢部門對項目全過程實行監(jiān)督;財務(wù)、審計部門對項目實施和績效進行評價、控制。從而實現(xiàn)項目決策、實施、監(jiān)督、評價相互獨立，相互制約，同時，在領(lǐng)導(dǎo)小組的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)和協(xié)調(diào)下，各司其職，高效有序推進項目實施。

2 公立醫(yī)院項目預(yù)算管理中存在的問題

2.1 項目論證不充分

公立醫(yī)院項目的論證時間不足，缺乏科學(xué)詳盡的考察調(diào)研，論證不充分、不全面，存在盲目跟風(fēng)、樂觀評估、考慮問題單一、未與醫(yī)院的中長期規(guī)劃結(jié)合等問題。沒有充分評估內(nèi)外環(huán)境、自身優(yōu)劣勢，未考慮收回投資問題或?qū)κ找骖A(yù)估缺乏科學(xué)性，收集數(shù)據(jù)不全面，對市場研判失誤，造成項目投資失敗。如某醫(yī)院新上的骨密度檢測項目，只單純考慮了周邊無同行業(yè)競爭因素，未充分考慮醫(yī)保政策和自身學(xué)科發(fā)展現(xiàn)狀。項目實施后，因?qū)儆谧再M項目，且醫(yī)院與骨密度檢測相關(guān)專業(yè)骨科、風(fēng)濕科、疼痛科、內(nèi)分泌科和老年醫(yī)學(xué)科發(fā)展滯后，患者較少，設(shè)備使用率低，遠未實現(xiàn)預(yù)期的經(jīng)濟效益和社會效益。

2.2 項目決策的規(guī)范性和嚴(yán)謹(jǐn)性不足

對項目決策未嚴(yán)格按程序和要求進行，未經(jīng)項目論證委員會、預(yù)算委員會審查，未充分征求專家意見、建議，未認(rèn)真分析項目論證是否充分、可行以及測算數(shù)據(jù)是否真實可信等，醫(yī)院決策層即草率批準(zhǔn)實施。

2.3 項目預(yù)算編制不科學(xué)、不完整

公立醫(yī)院大部分項目沿襲上年預(yù)算，采取上年度項目預(yù)算乘以增長率的計算方式折算，測算不科學(xué)，極易出現(xiàn)偏差。新增項目如新開科室建設(shè)的預(yù)算編制較為復(fù)雜，涉及資本投入的預(yù)算、運營期的預(yù)算。投入期包括固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)的投入，運營期涉及人力成本、藥品、耗材等投入?？紤]不充分、不全面，導(dǎo)致預(yù)算編制不完整，缺乏資本預(yù)算、采購預(yù)算、人力資源預(yù)算、投資收益預(yù)算等，對項目進程和項目成效造成不利影響。

2.4 項目實施不力

項目實施受項目負(fù)責(zé)人履職不力、部門職責(zé)不清等因素影響，項目推進不力，未達到預(yù)期進度，或項目受阻而擱置。

2.5 項目的考核和調(diào)整難度大

項目考核不力，存在牽頭考核部門責(zé)任不落實、考核指標(biāo)單一、考核不逗硬、未考核等情況。項目執(zhí)行困難或出現(xiàn)項目需要調(diào)整時，因公立醫(yī)院預(yù)算調(diào)整需經(jīng)審批程序，調(diào)整不易。財政資金強調(diào)預(yù)算的剛性，調(diào)整需報財政部門批準(zhǔn)，較為困難。自有資金調(diào)整需報衛(wèi)生健康部門審批，具有一定的靈活性。

3 加強公立醫(yī)院項目預(yù)算管理的對策

3.1 充分的論證調(diào)研是加強項目預(yù)算管理的前提

項目論證必須充分、科學(xué)、嚴(yán)謹(jǐn)，否則極易導(dǎo)致項目失敗。項目必須分析內(nèi)、外部環(huán)境，考慮政治和法律環(huán)境、技術(shù)環(huán)境、行業(yè)環(huán)境、自身能力等因素。收集的數(shù)據(jù)客觀、有代表性，分析測算的方法科學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)。例如，公立醫(yī)院開設(shè)老年病科，必須要對國家對老年健康服務(wù)的政策、醫(yī)保政策、開展老年醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)的主要技術(shù)、行業(yè)中老年病科的發(fā)展情況、醫(yī)院自身的學(xué)科和人才優(yōu)勢、醫(yī)院的資金儲備、醫(yī)療服務(wù)價格等都要進行深入細致地分析，并且對投資收益分析要有翔實的數(shù)據(jù)作支撐，判斷資金投入的總量和投入的時間段，注重人才體系的配備和培養(yǎng)，對收益中如服務(wù)的患者數(shù)量和收益、投資回收期等都要進行分析測算。只有充分、科學(xué)、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)恼撟C，才能為項目的成功實施奠定堅實的基礎(chǔ)。

3.2 科學(xué)的決策是加強項目預(yù)算管理的關(guān)鍵

項目決策要嚴(yán)格按照規(guī)范程序進行，充分征集專家意見，如行業(yè)專家、財務(wù)專家、法律專家等。召開醫(yī)院項目論證會、預(yù)算管理會對項目進行審查篩選，再由醫(yī)院決策層結(jié)合財力狀況，按照輕重緩急和項目預(yù)期成果進行選擇。

3.3 把控好重點是加強項目預(yù)算管理的核心

工程建設(shè)及貨物采購所涉資金量大，約占整個項目的80%，必須抓住核心，全面、準(zhǔn)確地編制預(yù)算。一是嚴(yán)格工程造價預(yù)算管理，實行限額設(shè)計。提高設(shè)計圖紙設(shè)計深度，按程序委托有資質(zhì)的工程造價咨詢公司編制和審核造價，基建部門、內(nèi)部審計部門共同把好工程造價預(yù)算管理關(guān)。二是在施工階段，基建、審計部門加強管理，控制無預(yù)算或超預(yù)算情況。三是做好貨物和服務(wù)招標(biāo)采購前的市場調(diào)研工作，合理確定招標(biāo)采購控制價和招標(biāo)采購方式，努力降低采購成本。

3.4 權(quán)責(zé)明晰的管理體系是加強項目預(yù)算管理的保障

項目的實施，必須以健全的管理體系作為保障。確定項目責(zé)任部門和責(zé)任人，落實基建、設(shè)備、財務(wù)、人力資源、信息、后勤保障等各部門的責(zé)任。各部門步調(diào)一致，共同發(fā)力，確保項目按照預(yù)算的目標(biāo)、進度和要求實施。

3.5 做好績效考評工作，注重事前、事中、事后的全程控制

由預(yù)算管理委員會牽頭，院辦、醫(yī)療、護理、財務(wù)、人事、審計、紀(jì)檢等部門參與，對項目事前、事中、事后全程進行控制，及時糾正偏差，確保項目按照預(yù)定目標(biāo)實施。增強績效考評指標(biāo)設(shè)定的科學(xué)性、全面性和操作性，做到定性指標(biāo)與量化指標(biāo)結(jié)合，財務(wù)指標(biāo)與非財務(wù)指標(biāo)結(jié)合，定期考核與不定期考核結(jié)合，不僅包括收入成本率、設(shè)備使用率、服務(wù)人次，還有員工滿意度、群眾滿意度等指標(biāo)。加強對考評結(jié)果的運用，對相關(guān)責(zé)任人進行獎懲，保證預(yù)算管理工作更具規(guī)范性和嚴(yán)謹(jǐn)性。

3.6 加強總結(jié)，提高項目預(yù)算管理水平

建立項目檔案，做好考察論證、立項、實施方案、招標(biāo)采購、人員培訓(xùn)、物資保障、評價考核等資料的歸檔整理工作。對照項目目標(biāo)和方案，認(rèn)真分析和總結(jié)項目取得的成效和存在的不足，不斷提高項目預(yù)算編制和管理的水平，實現(xiàn)醫(yī)院發(fā)展目標(biāo)。