唐越

摘 要：本文剖析了公立醫(yī)院的移動(dòng)支付存在的突出問題和風(fēng)險(xiǎn)，并從內(nèi)部控制角度建立了風(fēng)險(xiǎn)控制的實(shí)施模式，運(yùn)用定性和定量相結(jié)合的評(píng)價(jià)方式對(duì)移動(dòng)支付的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)價(jià)與控制，從而促進(jìn)移動(dòng)支付模式在公立醫(yī)院運(yùn)行得更加順暢。

關(guān)鍵詞：移動(dòng)支付;內(nèi)部控制;風(fēng)險(xiǎn)防范措施

一、前言

公立醫(yī)院作為我國(guó)醫(yī)療服務(wù)的提供主體，致力于為廣大人民群眾提供安全、有效、方便、優(yōu)惠的醫(yī)療健康服務(wù)，與廣大人民群眾的日常生活息息相關(guān)。《國(guó)務(wù)院辦公廳關(guān)于促進(jìn)“互聯(lián)網(wǎng)+醫(yī)療健康”發(fā)展的意見》提出：“逐步拓展在線支付功能，推進(jìn)‘一站式結(jié)算，為參保人員提供更加便利的服務(wù)?！眹?guó)家從戰(zhàn)略高度肯定“互聯(lián)網(wǎng)+醫(yī)療健康”的潮流趨勢(shì)，因此移動(dòng)支付作為一種新興的支付模式，不僅廣泛應(yīng)用于居民生活的方方面面，也必然將在公立醫(yī)院預(yù)約、掛號(hào)、繳費(fèi)等醫(yī)療服務(wù)中不斷推廣與運(yùn)用。

二、公立醫(yī)院移動(dòng)支付方式的現(xiàn)狀

“互聯(lián)網(wǎng)+”和“智慧醫(yī)療”等在醫(yī)療行業(yè)逐漸深入，其優(yōu)勢(shì)主要體現(xiàn)在：提升醫(yī)療服務(wù)效率，優(yōu)化診療環(huán)境;提高結(jié)算效率，減少人員結(jié)算服務(wù);強(qiáng)化數(shù)據(jù)整合，為大數(shù)據(jù)研究提供支撐。目前，隨著移動(dòng)支付的研究深入和大力推廣，越來越多的人愿意使用移動(dòng)支付進(jìn)行預(yù)約掛號(hào)、取藥繳費(fèi)等，減少了就醫(yī)等候時(shí)間。但在提供了便捷的同時(shí)，也出現(xiàn)了因?yàn)橹Ц妒?、退款失敗等系統(tǒng)問題而產(chǎn)生了糾紛。因此公立醫(yī)院在使用移動(dòng)支付方式的同時(shí)，尤其在服務(wù)、管理等方面，還應(yīng)該進(jìn)行更深入研究，及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，建立防范和應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的措施。

三、公立醫(yī)院的移動(dòng)支付的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

1.財(cái)務(wù)資金風(fēng)險(xiǎn)

公立醫(yī)院使用移動(dòng)支付方式結(jié)算，首先會(huì)引進(jìn)第三方支付平臺(tái)，醫(yī)院的HIS系統(tǒng)與第三方支付平臺(tái)通過相應(yīng)的端口生成一致的結(jié)算金額。目前移動(dòng)支付業(yè)務(wù)無法實(shí)現(xiàn)T+0日到賬，都是在T+N日到賬（N≥2），如遇到周末和節(jié)假日，到賬日期將會(huì)往后順延。通過移動(dòng)支付方式結(jié)算的資金將會(huì)在運(yùn)營(yíng)商托管時(shí)日，在資金的利用上，由于到賬的滯后性使得資金不能及時(shí)利用，未到賬的資金也存在其他的風(fēng)險(xiǎn)。

另外，如果公立醫(yī)院的信息化程度不夠高，在網(wǎng)絡(luò)傳輸過程中出現(xiàn)中斷或者系統(tǒng)本身的問題，勢(shì)必會(huì)造成費(fèi)用的多收漏收。如今我市大部分公立醫(yī)院實(shí)行實(shí)名制掛號(hào)，遇到患者信息不全、退費(fèi)路徑不明、支付無效等問題，多收或者漏收的費(fèi)用不易處理，不但會(huì)造成財(cái)務(wù)對(duì)賬不平，嚴(yán)重的會(huì)引起醫(yī)患糾紛。再者，使用移動(dòng)支付方式付款的，醫(yī)院財(cái)務(wù)人員需要到銀行進(jìn)行對(duì)賬，確認(rèn)客戶繳費(fèi)單和刷卡消費(fèi)單與銀行對(duì)賬單記錄是否相符，若發(fā)現(xiàn)支付失敗或者以上問題會(huì)造成財(cái)務(wù)對(duì)賬不平，增加了財(cái)務(wù)人員的工作量，也增加了財(cái)務(wù)資金的風(fēng)險(xiǎn)。

2.醫(yī)院社會(huì)責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)

醫(yī)療衛(wèi)生改革要求公立醫(yī)院回歸公益性主旨。公立醫(yī)院作為醫(yī)療服務(wù)的主要提供者，承擔(dān)了大部分人的醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)，因而也收集了大量的隱私信息，移動(dòng)支付在為就醫(yī)者提供便捷的同時(shí)也面臨著信息泄露的嚴(yán)重風(fēng)險(xiǎn)。公立醫(yī)院信息系統(tǒng)一旦接入外部互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)，不只是患者的個(gè)人信息，各類的醫(yī)藥、衛(wèi)生以及醫(yī)療專利創(chuàng)新等信息都存在被竊取問題。這些重要的信息一旦泄露，不只是承擔(dān)名譽(yù)及信用風(fēng)險(xiǎn)，也面臨著極大的社會(huì)責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)。

四、公立醫(yī)院的移動(dòng)支付內(nèi)部控制體系

1.移動(dòng)支付的實(shí)施流程

流程是對(duì)實(shí)施一項(xiàng)跨部門合作項(xiàng)目的關(guān)鍵控制因素，因此對(duì)移動(dòng)支付在公立醫(yī)院的實(shí)施流程建設(shè)是至關(guān)重要的。內(nèi)部控制主要包括：流程的建立及優(yōu)化記錄、流程的合理性審核審批、流程里職責(zé)的分工及執(zhí)行情況等，并對(duì)每一項(xiàng)內(nèi)容進(jìn)行定期檢查和監(jiān)督。移動(dòng)支付在公立醫(yī)院的實(shí)施流程，需要院領(lǐng)導(dǎo)的重視，建立跨部分合作的項(xiàng)目機(jī)制，以項(xiàng)目管理的方式進(jìn)行流程梳理，形成一項(xiàng)專項(xiàng)體系建設(shè)，這樣有利于移動(dòng)支付的推廣和實(shí)施。

2.移動(dòng)支付的供應(yīng)商選擇

公立醫(yī)院有著服務(wù)對(duì)象廣、資金周轉(zhuǎn)大、患者個(gè)人信息量大的特點(diǎn)，因此在進(jìn)行內(nèi)部控制體系建設(shè)時(shí)，需要對(duì)移動(dòng)支付的第三方供應(yīng)商進(jìn)行嚴(yán)格的把控，防止公立醫(yī)院因?yàn)楣?yīng)商選擇失誤造成的損失和風(fēng)險(xiǎn)。因此關(guān)注的重點(diǎn)是，供應(yīng)商的選擇是否嚴(yán)格按照公立醫(yī)院的招投標(biāo)管理辦法執(zhí)行，是否有可追溯的供應(yīng)商選擇記錄，對(duì)供應(yīng)商的監(jiān)督管理是否嚴(yán)格按照程序文件執(zhí)行。

3.財(cái)務(wù)狀況的審核

公立醫(yī)院的資金流轉(zhuǎn)量巨大，因此在財(cái)務(wù)管理方面，醫(yī)院需要更加嚴(yán)格把控。在移動(dòng)支付內(nèi)控審核時(shí)，需要從財(cái)務(wù)管理專業(yè)角度進(jìn)行監(jiān)督，如移動(dòng)支付的資金入賬記錄、公立醫(yī)院的實(shí)際對(duì)賬記錄、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)情況、相同周期內(nèi)的移動(dòng)支付金額和入賬金額實(shí)際對(duì)比情況。醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)部門作為經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的監(jiān)督部門，可以成立一個(gè)專項(xiàng)審計(jì)小組，對(duì)醫(yī)院移動(dòng)支付進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)，重點(diǎn)審核移動(dòng)支付財(cái)務(wù)資金的安全性、合法性以及運(yùn)營(yíng)商選擇的合法合規(guī)性等，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并督促整改，努力降低和控制風(fēng)險(xiǎn)。

4.人員意識(shí)的調(diào)查

公立醫(yī)院一旦實(shí)施移動(dòng)支付，將需要更多的部門和人員來服務(wù)，因此需要對(duì)相關(guān)工作人員的流程培訓(xùn)及其服務(wù)意識(shí)的培養(yǎng)。特別是財(cái)務(wù)人員、移動(dòng)支付供應(yīng)商管理人員、信息技術(shù)人員、醫(yī)技人員等，對(duì)他們的服務(wù)意識(shí)、認(rèn)知態(tài)度以及創(chuàng)新精神進(jìn)行調(diào)查，將能反映出公立醫(yī)院移動(dòng)支付實(shí)施過程的順暢性。

5.風(fēng)險(xiǎn)處理的措施

公立醫(yī)院移動(dòng)支付的實(shí)施，需要第三方供應(yīng)商的加入。公立醫(yī)院就醫(yī)人數(shù)眾多，各種臨時(shí)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)有發(fā)生，公立醫(yī)院應(yīng)建立良好的應(yīng)急處理措施，避免事態(tài)擴(kuò)大。在進(jìn)行內(nèi)部控制時(shí)，重點(diǎn)檢查風(fēng)險(xiǎn)的措施處理能力，包括已有問題的事后處理方式、可預(yù)見性的風(fēng)險(xiǎn)防范措施以及緊急處理措施。這些重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)包括患者信息的泄露風(fēng)險(xiǎn)、資金的違法風(fēng)險(xiǎn)、就醫(yī)人員的信息泄露風(fēng)險(xiǎn)等。

關(guān)于公立醫(yī)院移動(dòng)支付的內(nèi)部控制體系，建立如圖1所示的體系架構(gòu)。從圖中看出，內(nèi)部控制起關(guān)鍵決定性因素還是流程實(shí)施，在合理的流程制度下，對(duì)供應(yīng)商、財(cái)務(wù)狀況、人員意識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)處理等方面進(jìn)行監(jiān)督，才能提升公立醫(yī)院的內(nèi)控能力。移動(dòng)支付的實(shí)施流程、供應(yīng)商選擇、財(cái)務(wù)狀況的審核、人員意識(shí)的調(diào)查和風(fēng)險(xiǎn)處理的措施的重點(diǎn)控制內(nèi)容包括：流程文件、過程記錄、控制措施和管理創(chuàng)新，這些控制內(nèi)容是評(píng)價(jià)和分析的基礎(chǔ)，更是持續(xù)改進(jìn)的依據(jù)。

五、公立醫(yī)院的移動(dòng)支付內(nèi)部控制的實(shí)施對(duì)策

1.建立科學(xué)的內(nèi)部控制制度

建立項(xiàng)目管理制度下的實(shí)施流程，主要強(qiáng)調(diào)以專項(xiàng)方式進(jìn)行年度審核，對(duì)參與內(nèi)部控制審核的相關(guān)單位，形成項(xiàng)目組的方式，要對(duì)所提供的資料確保及時(shí)性、真實(shí)性和準(zhǔn)確性。對(duì)于內(nèi)控實(shí)施過程，要有嚴(yán)格的時(shí)間計(jì)劃表，并嚴(yán)格按照時(shí)間計(jì)劃表完成相應(yīng)的審核內(nèi)容和提出整改措施。

2.完善內(nèi)控評(píng)價(jià)模式

對(duì)移動(dòng)支付內(nèi)控審核完成后，不能簡(jiǎn)單以報(bào)告形式交付，還需要合理的評(píng)價(jià)和分析，保障公立醫(yī)院的移動(dòng)支付運(yùn)行順暢。關(guān)于內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)，采用定性與定量相結(jié)合的評(píng)價(jià)方式。定性評(píng)價(jià)采用描述性語言，依然對(duì)內(nèi)控體系的五個(gè)方面進(jìn)行逐個(gè)分析，形成報(bào)告。定量評(píng)價(jià)采用綜合得分形式進(jìn)行，主要依據(jù)內(nèi)控專家的指標(biāo)量化，然后采用加權(quán)平均法求出各個(gè)指標(biāo)的得分，即專家對(duì)內(nèi)部控制體系中的各個(gè)因素進(jìn)行得分評(píng)價(jià)，得到該次內(nèi)控的定性評(píng)價(jià)結(jié)果，根據(jù)該結(jié)果確定移動(dòng)支付問題的實(shí)施存在及其相應(yīng)等級(jí)。專家打分依據(jù)如表1。將各內(nèi)部控制專員各自的評(píng)價(jià)積分進(jìn)行匯總，分別對(duì)每一項(xiàng)評(píng)價(jià)指標(biāo)進(jìn)行平均求得分，便得出該次內(nèi)部控制總體及各個(gè)控制體系因素處于上表的哪一等級(jí)，這樣更有利于對(duì)各相關(guān)單位進(jìn)行獎(jiǎng)懲。

六、結(jié)論

在移動(dòng)支付模式下，公立醫(yī)院應(yīng)該強(qiáng)化內(nèi)部控制的建設(shè)，從體系建設(shè)到實(shí)施模式的選擇再到持續(xù)改進(jìn)，公立醫(yī)院移動(dòng)支付必然越來越成熟、安全、便捷。公立醫(yī)院的移動(dòng)支付內(nèi)部控制，是對(duì)醫(yī)院負(fù)責(zé)，更是對(duì)社會(huì)負(fù)責(zé)，能確保社會(huì)、醫(yī)院、移動(dòng)支付供應(yīng)商等多方利益。

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（責(zé)任編輯：王文龍）