齊定連

[摘 要]利率市場化將進(jìn)一步壓縮商業(yè)銀行的利差收入，商業(yè)銀行迎來了更大的挑戰(zhàn)，尤其是以利差為主要收入來源的農(nóng)村信用社將面臨更嚴(yán)峻的考驗(yàn)，向成本要效益顯得更舉足輕重，降低庫存現(xiàn)金的機(jī)會成本、運(yùn)送成本、清分成本等成為擺在農(nóng)村信用社面前的重要課題。文章通過對農(nóng)村信用社庫存現(xiàn)金管理中存在的問題進(jìn)行分析，有針對性地提出對策建議，以期幫助其健康發(fā)展。

[關(guān)鍵詞]農(nóng)村信用社;庫存現(xiàn)金管理;現(xiàn)金管理制度;電子支付

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2019.36.054 ?2019年年初中央人民銀行工作會議在北京召開，會議提出穩(wěn)步推進(jìn)利率市場化改革，穩(wěn)妥推進(jìn)利率“兩軌并一軌”，完善市場化的利率形成、調(diào)控和傳導(dǎo)機(jī)制?？梢灶A(yù)見，利率市場化將進(jìn)一步壓縮商業(yè)銀行的利差收入，商業(yè)銀行迎來了更大的挑戰(zhàn)，尤其是以利差為主要收入來源的農(nóng)村信用社將面臨更嚴(yán)峻的考驗(yàn)。

1 農(nóng)村信用社加強(qiáng)庫存現(xiàn)金管理的重要性

農(nóng)村信用社的庫存現(xiàn)金主要包括清分中心金庫存放現(xiàn)金、各個(gè)營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)庫房、現(xiàn)金尾箱備付的現(xiàn)金、自助設(shè)備正常運(yùn)行所占用的現(xiàn)金、運(yùn)輸途中的現(xiàn)金。這些庫存現(xiàn)金既不能獲得人民銀行給予的準(zhǔn)備金利息，也不能用于同業(yè)拆借等活動(dòng)產(chǎn)生收入，故又稱為非生息資產(chǎn)。上述非生息資產(chǎn)會產(chǎn)生資金占用的機(jī)會成本、清分成本、運(yùn)輸成本。然而，農(nóng)村信用社作為金融機(jī)構(gòu)必須保持一定的庫存現(xiàn)金額度滿足營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)客戶的取款需求，一旦營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)備付的現(xiàn)金不足，會導(dǎo)致無法正常支付，極易引起銀行的聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)。既要有效的控制成本，壓縮多余資金的占用，又要保持一定現(xiàn)金額度滿足營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)客戶取款需求。如何找到兩者之間的平衡點(diǎn)，是農(nóng)村信用社加強(qiáng)庫存現(xiàn)金管理的最終目標(biāo)。

2 農(nóng)村信用社庫存現(xiàn)金管理存在的主要問題

2.1 網(wǎng)點(diǎn)分布廣占用現(xiàn)金量多

首先，農(nóng)村信用社作為支農(nóng)助農(nóng)的主力軍，其營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)分布在大大小小的鄉(xiāng)鎮(zhèn)，具有點(diǎn)多面廣的特點(diǎn)。每一個(gè)營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)都需要保持一定數(shù)量的現(xiàn)金來滿足正常支付需求，農(nóng)村信用社點(diǎn)多面廣的特點(diǎn)使得營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)庫存現(xiàn)金總量龐大。其次，隨著業(yè)務(wù)的發(fā)展，農(nóng)村信用社自助設(shè)備的布放也日益增多，也需儲存較多現(xiàn)金。

2.2 現(xiàn)金清分效率低

農(nóng)村信用社現(xiàn)金清分基本由營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)先自行清分后上繳總行清分中心，再由清分中心匯總上繳存入當(dāng)?shù)厝嗣胥y行。由于沒有嚴(yán)格的考核衡量指標(biāo)，基層網(wǎng)點(diǎn)對收入的現(xiàn)金及自助設(shè)備儲存的現(xiàn)金清分缺乏及時(shí)性，清分效率低。如依據(jù)制度自助設(shè)備無論儲存現(xiàn)金多少每7天才要求盤點(diǎn)清分一次。

2.3 調(diào)撥頻率低且模式不合理

農(nóng)村信用社部分營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)分布在邊遠(yuǎn)鄉(xiāng)鎮(zhèn)，現(xiàn)金調(diào)撥頻率低，如某農(nóng)合行鄉(xiāng)鎮(zhèn)網(wǎng)點(diǎn)普遍一星期調(diào)撥一次。調(diào)撥模式還停留在總行被動(dòng)等待營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)做現(xiàn)金請領(lǐng)款或上繳款計(jì)劃，再安排調(diào)撥，調(diào)撥模式不合理。清分中心向當(dāng)?shù)厝嗣胥y行上繳現(xiàn)金頻率較低，現(xiàn)金上繳最后一環(huán)不夠及時(shí)。

2.4 殘損幣積壓

基層網(wǎng)點(diǎn)殘損幣難以湊成捆或成袋，很難滿足人民銀行上繳要求。因此，營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)庫房普遍積壓了一定數(shù)額的殘損幣，長期占用現(xiàn)金庫存。

2.5 現(xiàn)金管理制度落后

農(nóng)村信用社對庫存現(xiàn)金的管理停留在粗放的管理模式。首先，缺乏科學(xué)的考核指標(biāo)，未將庫存現(xiàn)金的管理納入網(wǎng)點(diǎn)業(yè)績考核。其次，依靠歷史數(shù)據(jù)及經(jīng)驗(yàn)判斷確定各個(gè)網(wǎng)點(diǎn)庫存限額，且該限額僅依靠營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)會計(jì)把控，總行也僅針對會計(jì)進(jìn)行該項(xiàng)考核。所以，各營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)庫存現(xiàn)金并不能得到有效的控制，超限額的情況普遍存在。

2.6 基層網(wǎng)點(diǎn)員工成本意識薄弱

農(nóng)村信用社基層網(wǎng)點(diǎn)業(yè)務(wù)發(fā)展重點(diǎn)依舊是追求存款、貸款。無論是基層網(wǎng)點(diǎn)負(fù)責(zé)人還是基層員工其成本意識薄弱，未曾意識到加強(qiáng)庫存現(xiàn)金管理以壓縮成本的重要性。主要體現(xiàn)在以下三方面：一是基層網(wǎng)點(diǎn)負(fù)責(zé)人對庫存現(xiàn)金管理全權(quán)交由會計(jì)負(fù)責(zé)，成本控制未能率先垂范。二是部分一線柜員為了避免大客戶流失、投訴，刻意留存較多現(xiàn)金存放于網(wǎng)點(diǎn)。三是柜臺未嚴(yán)格執(zhí)行大額預(yù)約制度，預(yù)約登記僅僅停留在登記簿上。

3 完善農(nóng)村信用社庫存現(xiàn)金管理的對策建議

3.1 撤并營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)并大力推行電子支付

針對農(nóng)村信用社點(diǎn)多面廣占用庫存現(xiàn)金量大的現(xiàn)狀，可采取以下措施：一是依據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展及人口分布，合理地撤并一些相距較近的網(wǎng)點(diǎn)，改為增設(shè)便民自助銀行。二是大力推行電子支付。首先，發(fā)展電子銀行業(yè)務(wù)，培養(yǎng)客戶使用網(wǎng)上銀行、手機(jī)銀行等電子支付渠道的習(xí)慣，減少現(xiàn)金支付。其次，加強(qiáng)對助農(nóng)便民點(diǎn)的建設(shè)，布設(shè)POS機(jī)等便民機(jī)具，引導(dǎo)一部分喜好使用現(xiàn)金的小額取款客戶到便民點(diǎn)取款。再次，利用微信、支付寶、云閃付等支付工具普及改變鄉(xiāng)鎮(zhèn)客戶的支付習(xí)慣。最后，淘汰未開通循環(huán)功能的自助設(shè)備，改為布設(shè)具有循環(huán)功能的CRS設(shè)備，以減少自助設(shè)備現(xiàn)金量的占用。

3.2 提高現(xiàn)金清分效率

提高現(xiàn)金的清分效率可以從以下四個(gè)方面入手：一是將柜面收入現(xiàn)金和自助設(shè)備儲存現(xiàn)金清分的及時(shí)性納入庫存現(xiàn)金管理考核。如規(guī)定自助設(shè)備儲存金額達(dá)到一定數(shù)額即應(yīng)盤點(diǎn)或7天必須盤點(diǎn)，提高清分上繳效率。二是依據(jù)網(wǎng)點(diǎn)現(xiàn)金收付量大小配備相應(yīng)等級的清分機(jī)具，提高清分效率。如清分中心必須配備先進(jìn)的清分機(jī)具。三是加強(qiáng)清分人員的培訓(xùn)，提高清分人員的思想認(rèn)識及清分技能，不斷夯實(shí)清分人員綜合素質(zhì)。四是依據(jù)季節(jié)性變化，在年前、年后現(xiàn)金大量回籠時(shí)期抽調(diào)其他崗位人員協(xié)助清分中心及時(shí)清分回籠現(xiàn)金，確保及時(shí)上繳人民銀行。

3.3 提高調(diào)撥頻率并改進(jìn)調(diào)撥模式

首先，制定嚴(yán)格的現(xiàn)金調(diào)撥流程，轉(zhuǎn)變被動(dòng)的調(diào)撥模式。一方面通過系統(tǒng)監(jiān)控各個(gè)營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)的現(xiàn)金情況，每日營業(yè)終了，一旦超出限額應(yīng)向該網(wǎng)點(diǎn)發(fā)出預(yù)警，要求其在規(guī)定時(shí)間內(nèi)將超出限額的現(xiàn)金清分上繳;另一方面加大對調(diào)撥押運(yùn)中心的考核，網(wǎng)點(diǎn)現(xiàn)金庫存超限應(yīng)及時(shí)完成現(xiàn)金的調(diào)撥押運(yùn)，確保網(wǎng)點(diǎn)超限現(xiàn)金能及時(shí)到達(dá)清分中心。其次，加強(qiáng)歷史數(shù)據(jù)的統(tǒng)計(jì)分析，合理預(yù)計(jì)各個(gè)季節(jié)網(wǎng)點(diǎn)所需備付的現(xiàn)金，有效地壓降網(wǎng)點(diǎn)庫存現(xiàn)金，提高現(xiàn)金調(diào)撥質(zhì)量，避免無效調(diào)撥。最后，積極與屬地人民銀行溝通，提高繳款頻率，確保現(xiàn)金上繳最后環(huán)節(jié)的及時(shí)性 。

3.4 匯總殘損幣集中上繳

總行清分中心應(yīng)放寬對各個(gè)營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)殘損幣的上繳要求，將殘損幣成捆、成袋上繳改為成整數(shù)即可上繳。可采用如下方案完成殘損幣的集中上繳：依據(jù)各個(gè)營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)的地理位置將所有的網(wǎng)點(diǎn)分成幾個(gè)組別，每一組確定某一網(wǎng)點(diǎn)為臨時(shí)過渡網(wǎng)點(diǎn)。該組其他網(wǎng)點(diǎn)可將不成捆、不成袋的殘損幣集中至過渡網(wǎng)點(diǎn)，過渡網(wǎng)點(diǎn)將集中的殘損幣進(jìn)行整理再上繳清分中心。最后由清分中心匯總成捆、成袋上繳人民銀行。如此，既可以壓縮殘損幣的現(xiàn)金庫存占用，又能合理分擔(dān)清分中心的清分壓力，提高清分效率。

3.5 制定科學(xué)的考核指標(biāo)

農(nóng)村信用社可以參照其他商業(yè)銀行，引進(jìn)現(xiàn)金周轉(zhuǎn)率（現(xiàn)金周轉(zhuǎn)率=庫存現(xiàn)金/現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)量×100%）評價(jià)指標(biāo)來考評營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)的現(xiàn)金管理。該指標(biāo)能較合理地體現(xiàn)一個(gè)營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)庫存現(xiàn)金管理質(zhì)量的優(yōu)劣。依據(jù)選定的考評指標(biāo)結(jié)合該網(wǎng)點(diǎn)現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)量大小的歷史數(shù)據(jù)合理確定網(wǎng)點(diǎn)現(xiàn)金限額，并將現(xiàn)金周轉(zhuǎn)率考評指標(biāo)與庫存現(xiàn)金限額共同納入月度、季度、年度業(yè)務(wù)考核。將考核結(jié)果與績效工資、負(fù)責(zé)人年度考評及員工考評掛鉤。

3.6 加強(qiáng)培訓(xùn)樹立員工成本意識

改變一味追求存款、貸款的業(yè)務(wù)發(fā)展思想，實(shí)施精細(xì)化管理。定期組織網(wǎng)點(diǎn)負(fù)責(zé)人及業(yè)務(wù)骨干進(jìn)行成本控制主題培訓(xùn)，要求將培訓(xùn)內(nèi)容傳達(dá)至所有員工。夯實(shí)培訓(xùn)效果，進(jìn)行專題考試，加強(qiáng)員工的成本控制意識。將培訓(xùn)作為常態(tài)化機(jī)制，時(shí)常組織以考代訓(xùn)，將成本意識植入人心。將成本控制的優(yōu)劣作為營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)負(fù)責(zé)人年終考評指標(biāo)，由負(fù)責(zé)人率先垂范，以上率下樹立成本意識。嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)約制度，并指定專人負(fù)責(zé)監(jiān)督，對流于形式的行為進(jìn)行處罰。

4 結(jié)論

隨著利率市場化改革的不斷推進(jìn)，商業(yè)銀行之間的競爭日益激烈。向成本宣戰(zhàn)，向成本要效益的重要性日益凸顯。合理設(shè)置營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)、提高電子銀行替代率;提高現(xiàn)金的清分效率、調(diào)撥效率;靈活上繳殘損幣;引進(jìn)科學(xué)的現(xiàn)金管理考評指標(biāo)，樹立員工成本意識是農(nóng)村信用社庫存現(xiàn)金管理，減少無效資金占用，有效控制成本的有力措施。

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