楊家惠

摘要：隨著高校規(guī)模不斷擴(kuò)大，教育、科研事業(yè)經(jīng)費(fèi)投入大幅增加，以往傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)結(jié)算模式已無(wú)法適應(yīng)時(shí)代發(fā)展的需求。減輕財(cái)務(wù)工作壓力，優(yōu)化資金結(jié)算服務(wù)環(huán)境，提高財(cái)務(wù)資金結(jié)算效率是財(cái)務(wù)管理工作走創(chuàng)新之路的必然結(jié)果。因此，在互聯(lián)網(wǎng)普及的背景下，高校如何結(jié)合實(shí)際，運(yùn)用網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)，通過(guò)網(wǎng)銀平臺(tái)的搭建以及銀?；ヂ?lián)支付系統(tǒng)的具體應(yīng)用，保證高校財(cái)務(wù)資金結(jié)算更具實(shí)效性、安全性具有十分重要的意義。本文以筆者所在高校財(cái)務(wù)推行無(wú)現(xiàn)金結(jié)算模式特別是銀?；ヂ?lián)的應(yīng)用作簡(jiǎn)要總結(jié)和分析，提出優(yōu)化建議，供同仁們互相學(xué)習(xí)。

關(guān)鍵詞：銀?；ヂ?lián)；高校財(cái)務(wù)；資金結(jié)算；應(yīng)用分析

一、實(shí)施無(wú)現(xiàn)金資金結(jié)算財(cái)務(wù)管理的主要原因

（一）財(cái)務(wù)工作人員相對(duì)不足

隨著高校教育事業(yè)和科研事業(yè)的不斷發(fā)展，高校規(guī)模的擴(kuò)大，高校的經(jīng)費(fèi)得到了不同程度的增加，財(cái)務(wù)資金結(jié)算量逐年上升，無(wú)形中加大了財(cái)務(wù)工作人員的工作量，可財(cái)務(wù)工作人員卻沒(méi)有增加，同時(shí)，在多校區(qū)辦學(xué)的背景下，由于財(cái)務(wù)人員受不相容崗位限制，人員數(shù)量更顯不足，使高校財(cái)務(wù)創(chuàng)新管理模式，使用更方便、更快捷、更高效的無(wú)現(xiàn)金資金結(jié)算方式勢(shì)在必行。

（二）高校財(cái)務(wù)資金結(jié)算現(xiàn)金流量不斷增加

隨著高校辦學(xué)規(guī)模的擴(kuò)大，招生人數(shù)增加和學(xué)生繳費(fèi)比例逐年遞增，國(guó)家的財(cái)政投入和對(duì)高校的科研扶持補(bǔ)助也在不斷增加，高校財(cái)務(wù)管理資金結(jié)算量大，出現(xiàn)漏收、錯(cuò)付的幾率加大，很難保證資金安全。采取無(wú)現(xiàn)金結(jié)算方式是高校財(cái)務(wù)管理工作的新需求。

（三）多校區(qū)辦學(xué)及適應(yīng)高校財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的嚴(yán)格要求

存在多校區(qū)辦學(xué)的高校，其財(cái)務(wù)人員分配在各校區(qū)，現(xiàn)金支票、匯票等業(yè)務(wù)需要簽章容易得不到及時(shí)解決。加之國(guó)家對(duì)高校財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制力度加大，例如：報(bào)銷零星材料款必需轉(zhuǎn)款到收款單位、科研勞務(wù)必需支付到提供勞務(wù)本人銀行卡上等。如何采取更有效的資金結(jié)算方式是高校財(cái)務(wù)管理的重要內(nèi)容。

（四）推行網(wǎng)上預(yù)約報(bào)賬的迫切需求

由于財(cái)務(wù)工作量大、人員少，教職員工和學(xué)生報(bào)賬排隊(duì)等候時(shí)間過(guò)長(zhǎng)，財(cái)務(wù)必需推行網(wǎng)上預(yù)約報(bào)賬來(lái)減輕財(cái)務(wù)工作壓力，解決報(bào)賬難，耗時(shí)長(zhǎng)的問(wèn)題。

二、高校傳統(tǒng)的資金結(jié)算模式

（一）傳統(tǒng)收款方式

隨著信息技術(shù)的廣泛運(yùn)用，高校收款模式從單一化的現(xiàn)金繳費(fèi)，轉(zhuǎn)向柜臺(tái)刷卡、銀行匯款、銀行代扣等多元化模式。在信息化管理中，高?？梢酝ㄟ^(guò)信息系統(tǒng)管理對(duì)學(xué)費(fèi)進(jìn)行統(tǒng)一管理，賬務(wù)系統(tǒng)處理賬務(wù)，但由于系統(tǒng)之間數(shù)據(jù)缺乏資源共享，收費(fèi)數(shù)據(jù)信息無(wú)法和學(xué)費(fèi)收繳情況對(duì)接，學(xué)生繳費(fèi)情況無(wú)法實(shí)時(shí)反映到學(xué)費(fèi)管理系統(tǒng)中。例如學(xué)生通過(guò)銀行匯款繳納了學(xué)費(fèi)，銀行有資金存入，但學(xué)費(fèi)管理系統(tǒng)沒(méi)有和銀行系統(tǒng)資源共享，繳費(fèi)信息需要一定的傳輸時(shí)間，存在繳費(fèi)狀態(tài)更新不及時(shí)、無(wú)法體現(xiàn)業(yè)務(wù)的實(shí)效性等不足。

（二）傳統(tǒng)付款方式

高校的付款業(yè)務(wù)量主要以財(cái)務(wù)報(bào)賬居多，隨著高校辦學(xué)規(guī)模擴(kuò)大，教育事業(yè)及科研經(jīng)費(fèi)相應(yīng)增加，財(cái)務(wù)結(jié)算工作量也隨之增多。財(cái)務(wù)報(bào)銷需要排隊(duì)等待，耗時(shí)長(zhǎng)，周轉(zhuǎn)慢是高校財(cái)務(wù)結(jié)算工作面臨的主要困難。雖然信息化技術(shù)的引入，一定程度上提高了財(cái)務(wù)管理的工作效率，但教職員工到財(cái)務(wù)處報(bào)賬，每筆業(yè)務(wù)都需要經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批，再財(cái)務(wù)制單，復(fù)核，出納復(fù)核完成現(xiàn)金支付，需要花費(fèi)老師和學(xué)生相當(dāng)長(zhǎng)的時(shí)間，直接影響他們的報(bào)賬情緒，還可能增加和財(cái)務(wù)人員的矛盾，不利于財(cái)務(wù)管理工作的順利開(kāi)展。加之出納工作量大，現(xiàn)金錯(cuò)付的機(jī)率增加，庫(kù)存現(xiàn)金過(guò)多加大保管風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

三、銀校互聯(lián)模式的主要優(yōu)勢(shì)

（一）創(chuàng)新高校財(cái)務(wù)資金結(jié)算模式

銀?；ヂ?lián)下高校財(cái)務(wù)結(jié)算模式，即運(yùn)用電子支付手段，通過(guò)高校和銀行的無(wú)縫對(duì)接，不受時(shí)間和地域的局限，彌補(bǔ)了傳統(tǒng)支付方式的不足，減少了財(cái)務(wù)人員的工作量，提高了工作效率，為高校財(cái)務(wù)管理提供了更便捷的服務(wù)模式。銀?；ヂ?lián)結(jié)算模式既實(shí)現(xiàn)了財(cái)務(wù)結(jié)算的實(shí)時(shí)支付，保證了資金安全，又是全面推進(jìn)無(wú)現(xiàn)金結(jié)算財(cái)務(wù)管理的創(chuàng)新。

（二）方便及時(shí)

銀?；ヂ?lián)技術(shù)在高校財(cái)務(wù)管理中的運(yùn)用，使高校的財(cái)務(wù)支付服務(wù)更方便、更具實(shí)時(shí)性。運(yùn)用網(wǎng)上銀行平臺(tái)，通過(guò)資金支付指令的傳輸和數(shù)據(jù)交換，可以及時(shí)完成實(shí)時(shí)付款業(yè)務(wù)，獲取銀行賬戶變動(dòng)信息，不受銀行工作時(shí)間、簽發(fā)支票、加蓋印章等繁雜程序的限制，通過(guò)網(wǎng)銀平臺(tái)就可以完成不同校區(qū)、不同地域的財(cái)務(wù)服務(wù)。通過(guò)銀校互聯(lián)管理系統(tǒng)，出納無(wú)需再填寫(xiě)收款方信息，只需核對(duì)好信息，修改權(quán)限范圍內(nèi)的事項(xiàng)（不能對(duì)對(duì)方戶名和金額進(jìn)行修改），提高了支付效率，節(jié)約了時(shí)間。

（三）降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

銀?；ヂ?lián)財(cái)務(wù)管理模式，能夠通過(guò)銀行系統(tǒng)和高校財(cái)務(wù)的雙重控制，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。銀行系統(tǒng)和高校財(cái)務(wù)系統(tǒng)通過(guò)對(duì)資金的各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行嚴(yán)格的審核、復(fù)核、監(jiān)管等程序?qū)崿F(xiàn)對(duì)接，會(huì)計(jì)人員在財(cái)務(wù)系統(tǒng)審核制單、復(fù)核，出納在銀校互聯(lián)系統(tǒng)錄入，發(fā)送指令給銀行，銀行接收高校的指令，通過(guò)加密技術(shù)完成支付服務(wù)，保證了數(shù)據(jù)的傳輸和資金支付安全；減化了支付程序，大大減少了現(xiàn)金和支票的使用率，同時(shí)對(duì)資金的流動(dòng)起到監(jiān)控作用，使資金流向更加明晰，實(shí)現(xiàn)了無(wú)現(xiàn)金結(jié)算；減少和避免了出納提現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)以及報(bào)銷人員保管、攜帶現(xiàn)金的風(fēng)險(xiǎn)，提高了資金管理的安全效率。

（四）提高公共服務(wù)效率和效果

銀?；ヂ?lián)系統(tǒng)的運(yùn)用，為廣大師生提供了更便捷的服務(wù)，教職員工報(bào)賬，發(fā)放工資、校外人員勞務(wù)費(fèi)和學(xué)生的各項(xiàng)補(bǔ)助等業(yè)務(wù)都不需排隊(duì)等候，通過(guò)銀校互聯(lián)平臺(tái)直接轉(zhuǎn)到對(duì)方的賬戶或銀行卡上，這樣既減輕了財(cái)務(wù)人員的工作量，提高了工作效率，優(yōu)化了財(cái)務(wù)結(jié)算服務(wù)模式，又得到了教職員工的普遍認(rèn)同和提高了滿意度。

四、銀?；ヂ?lián)資金結(jié)算模式

（一）銀?；ヂ?lián)結(jié)算模式

銀校互聯(lián)結(jié)算模式是由銀行負(fù)責(zé)安裝網(wǎng)銀平臺(tái)前置機(jī)，通過(guò)校園網(wǎng)絡(luò)或其他方式連接到銀行的網(wǎng)銀平臺(tái)，由銀行主機(jī)對(duì)結(jié)算實(shí)施實(shí)時(shí)控制，由單位在高校財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)中安裝銀校互聯(lián)管理子系統(tǒng)，指定專人管理維護(hù)并分別設(shè)置權(quán)限；利用職工工資卡、公務(wù)卡，學(xué)生繳費(fèi)卡以及銀行系統(tǒng)保存的各單位的賬戶信息，在銀校互聯(lián)管理系統(tǒng)中辦理有關(guān)的資金結(jié)算業(yè)務(wù)。

（二）銀?；ヂ?lián)結(jié)算模式的流程

報(bào)賬人根據(jù)各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)審批后的原始憑據(jù)登錄財(cái)務(wù)預(yù)約報(bào)賬系統(tǒng) →錄入信息→保存打印→報(bào)送財(cái)務(wù)處→財(cái)務(wù)處派專人收單、預(yù)審后分單→審核合格→會(huì)計(jì)在賬務(wù)系統(tǒng)中審核制單→復(fù)核→交由出納進(jìn)入銀?；ヂ?lián)系統(tǒng)進(jìn)行復(fù)核，提交支付指令（支付金額超限還需提請(qǐng)二級(jí)甚至三級(jí)復(fù)核）→驗(yàn)證打印回單完成支付業(yè)務(wù)。如果銀行處理失敗，待出納查明原因再行處理；審核未通過(guò)的原始憑據(jù)退回經(jīng)辦人重新完善手續(xù)再處理。

（三）銀?；ヂ?lián)結(jié)算模式的優(yōu)點(diǎn)

銀?；ヂ?lián)技術(shù)的引入，對(duì)資金支付環(huán)節(jié)進(jìn)行了優(yōu)化和改進(jìn)，把資金管理和財(cái)務(wù)系統(tǒng)有效融合，出納通過(guò)銀?；ヂ?lián)客戶端和賬務(wù)系統(tǒng)的資源共享，獲取財(cái)務(wù)信息，自動(dòng)完成資金支付。有效解決了報(bào)銷排隊(duì)等待耗時(shí)長(zhǎng)的問(wèn)題，使資金的支付更及時(shí)更準(zhǔn)確，在減少了出納工作量的同時(shí)，提高了資金支付效率，保證了資金的安全，又減少了財(cái)務(wù)人員和師生員工之間的正面沖突和矛盾，提高了師生員工對(duì)高校財(cái)務(wù)工作的滿意度。配合公務(wù)卡的運(yùn)用基本實(shí)現(xiàn)了無(wú)現(xiàn)金，無(wú)等候報(bào)賬，提高了財(cái)務(wù)管理的整體水平，有利于高校的可持續(xù)發(fā)展。

五、優(yōu)化建議

（一）加大宣傳力度，提高重視程度

自上而下高度重視，把財(cái)務(wù)管理模式的創(chuàng)新放在重要的位置，通過(guò)柜臺(tái)、海報(bào)、板報(bào)等傳統(tǒng)宣傳方式以及微信公眾號(hào)、多媒體視頻等新媒體方式，宣傳無(wú)現(xiàn)金結(jié)算方式的優(yōu)勢(shì)，操作程序等，使廣大師生了解、運(yùn)用這種無(wú)現(xiàn)金結(jié)算服務(wù)模式，通過(guò)技術(shù)創(chuàng)新，使結(jié)算方式更穩(wěn)定、更安全、更可靠，提高師生對(duì)這種服務(wù)模式的信任程度，獲得師生的大力支持，為高校財(cái)務(wù)資金結(jié)算模式的創(chuàng)新發(fā)展奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

（二）進(jìn)一步提高工作人員的素質(zhì)

高校財(cái)務(wù)人員是財(cái)務(wù)管理和資金結(jié)算工作的主要承擔(dān)者，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)高校財(cái)務(wù)人員的學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，定期組織業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，學(xué)習(xí)財(cái)經(jīng)法紀(jì)、軟件應(yīng)用技術(shù)、財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)制度尤其是即將實(shí)施的《政府會(huì)計(jì)制度》等知識(shí)；實(shí)行定期輪崗制度，以便財(cái)務(wù)人員在具體業(yè)務(wù)處理中，熟悉各種財(cái)務(wù)軟件的操作流程。嚴(yán)格考核任職人員的職業(yè)道德水平、資歷和實(shí)踐工作能力，并通過(guò)崗前培訓(xùn)后上崗，減少和避免由于人為因素造成的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（三）加強(qiáng)與開(kāi)發(fā)商的交流合作

計(jì)算機(jī)和軟件系統(tǒng)是銀?；ヂ?lián)財(cái)務(wù)結(jié)算的物資基礎(chǔ)和關(guān)鍵，而財(cái)務(wù)軟件是由開(kāi)發(fā)商研制，因此高校應(yīng)加強(qiáng)與開(kāi)發(fā)商的交流合作，經(jīng)常性的檢測(cè)和維護(hù)軟件，商討軟件的使用情況和現(xiàn)代發(fā)展的前沿技術(shù)，根據(jù)實(shí)際使用情況進(jìn)行完善和創(chuàng)新，更好地保證高校及師生員工的資金安全。

（四）樹(shù)立正確的服務(wù)意識(shí)，提高服務(wù)質(zhì)量

高校財(cái)務(wù)結(jié)算工作是為廣大師生服務(wù)，只有得到廣大師生的認(rèn)可和滿意，才能做好服務(wù)工作。因此高校財(cái)務(wù)管理結(jié)算服務(wù)應(yīng)從師生的實(shí)際需求出發(fā)，切實(shí)做好服務(wù)工作，樹(shù)立正確的服務(wù)意識(shí)，把做好服務(wù)工作視為己任，提高服務(wù)質(zhì)量，與銀行經(jīng)常溝通，協(xié)調(diào)好網(wǎng)絡(luò)資源的關(guān)系，熱心解答用戶提出的問(wèn)題，展示服務(wù)優(yōu)勢(shì)，發(fā)揮無(wú)現(xiàn)金結(jié)算方式的先進(jìn)性和實(shí)效性。

六、結(jié)束語(yǔ)

銀?；ヂ?lián)財(cái)務(wù)資金結(jié)算模式在高校的推廣和運(yùn)用是高校教育改革的需求，也是順應(yīng)時(shí)代發(fā)展的必然選擇。加強(qiáng)高校財(cái)務(wù)管理，提高服務(wù)質(zhì)量是財(cái)務(wù)管理工作的重點(diǎn)，需要我們對(duì)高校的財(cái)務(wù)管理常抓不懈，不斷創(chuàng)新財(cái)務(wù)管理模式，提高技術(shù)水平和服務(wù)質(zhì)量。

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