文/楊紫，河南大學經(jīng)濟學院

1 引言

隨著我國經(jīng)濟社會的不斷發(fā)展，商業(yè)銀行不良資產(chǎn)問題日益顯露。所謂商業(yè)銀行不良資產(chǎn)是指銀行在資產(chǎn)業(yè)務中，經(jīng)營的風險超出預期，造成部分甚至全部資產(chǎn)不能收回，俗稱壞賬。大量的不良資產(chǎn)會降低商業(yè)銀行的流動性，安全性以及盈利性，長期積累將對銀行的信用產(chǎn)生很大的危害，進一步會影響到整個國民經(jīng)濟的平穩(wěn)運行。面對我國商業(yè)銀行不良資產(chǎn)的現(xiàn)狀全面的進行分析并提出建議是符合現(xiàn)實意義的。

2 我國商業(yè)銀行不良資產(chǎn)的現(xiàn)狀

我國的不良資產(chǎn)問題始于1994年前后，也就是我國的銀行開始向商業(yè)銀行過渡的時期。而1997年爆發(fā)的東南亞金融危機促使這一狀況發(fā)展到嚴峻的地步，不良資產(chǎn)會引發(fā)整個金融市場的動蕩和危機，嚴重時會造成整個社會經(jīng)濟的巨大波動。在之后，我國的金融體系進入了整頓時期，使這一狀況得到了較大的緩解，通過統(tǒng)計調查銀監(jiān)會發(fā)布的關于商業(yè)銀行不良資產(chǎn)的數(shù)據(jù)，近幾年商業(yè)銀行不良資產(chǎn)總額有不斷攀升的態(tài)勢。目前，我國各類商業(yè)銀行在不良資產(chǎn)的管理過程中存在著很多問題，總結為以下幾個方面：

2.1 信息不對稱造成不良資產(chǎn)評估失真

目前，我國部分商業(yè)銀行沒有擺脫傳統(tǒng)的思維模式和做法，不良資產(chǎn)仍存在確認滯后，評估失真，主觀色彩較強的問題，再加上銀行的分類標準不夠細化，收集客戶信息資料較為困難。

為了保證自身的利益，作為債務人的商業(yè)銀行會通過搜集企業(yè)財產(chǎn)信息對欠債企業(yè)進行償債能力評估，但是在金融交易中銀行在獲取客戶信息的過程中處在被動的地位，獲取的信息是不充分的。有時負債企業(yè)不僅為評估工作設置障礙，而且還可能會提供虛假的財務信息，這樣就會導致評估結果的失真，特別是當企業(yè)發(fā)生財務困難的時候，內部人會采取欺詐性的會計手段進行隱瞞。

2.2 防范不良資產(chǎn)風險的法律制度缺失

目前法律法規(guī)不健全，缺乏應有的約束機制，這就導致了信貸風險的產(chǎn)生。我國法律制度的制定跟不上市場經(jīng)濟的發(fā)展，再加上金融法律法規(guī)的頒布時間緩慢，現(xiàn)存的法律環(huán)境對銀行防范不良資產(chǎn)是不利的。我國急需的金融法律法規(guī)有些仍未頒布，其次較多法律細則也未落實，金融市場法律約束存在漏洞，使商業(yè)銀行信貸風險增大。同時，由于對國際金融領域涉足較少，導致我國商業(yè)銀行信貸管理落后，更談不上與國際接軌了。

2.3 商業(yè)信用環(huán)境不成熟

我國市場經(jīng)濟建立較晚，市場的誠信觀念淡薄，信用環(huán)境不成熟，部分企業(yè)存在賴賬心理，缺乏企業(yè)生存的良好環(huán)境，這也將影響銀行的貸款安全。金融信用是企業(yè)信用和個人信用的整合，如果貸款人不對銀行恪守信用，就會造成資金供應的斷裂。長期以來，企業(yè)一直都是在國家計劃經(jīng)濟的大背景下生存，人們的經(jīng)濟活動大多是依賴國家的財政撥款和銀行貸款，而不是依賴信用環(huán)境，這也就造成了信用體系不健全，導致一些企業(yè)得到貸款后，就不再想歸還。

2.4 商業(yè)銀行內部管理混亂

我國商業(yè)銀行的風險控制能力比較差，自我約束機制和信貸管理機制不健全，在長期的經(jīng)營中也就形成了巨額的不良資產(chǎn)。在貸款之前不能有效的對借款人進行全面甄別和分析，對擔保，質押的合法性有效性審查不實，沒有形成全面的內部信用評級的方法；貸款后跟蹤監(jiān)控力度不夠，對借款人的償債能力不能適時地評估，對其現(xiàn)存的財務狀況信息不能全面的掌握；銀行缺乏化解風險的能力，對資產(chǎn)損失的考核手段和承擔的責任不明確，使銀行缺乏承擔風險的意識。

3 對我國商業(yè)銀行不良資產(chǎn)的治理對策

3.1 加強對不良資產(chǎn)的監(jiān)管

我國銀監(jiān)會的工作就是對銀行資產(chǎn)進行全面監(jiān)管，保障銀行業(yè)和消費者的利益，促進市場的良性發(fā)展。因此，監(jiān)管機構要制定合理的監(jiān)管措施，嚴格執(zhí)行監(jiān)管標準提高監(jiān)管質量，但是對于不同的風險環(huán)境需要實行彈性監(jiān)管。商業(yè)銀行也要加強內部控制，對資產(chǎn)進行全程監(jiān)管。首先，應該完善以審貸分離為中心的風險約束體系，使風險在貸前可以得到控制，加強對貸款使用的監(jiān)管，提高貸款資產(chǎn)質量；其次，對貸款操作實行層層問責制，明確各崗位的職責，對造成風險損失的責任人實行個人賠償制；最后，對于產(chǎn)生的不良資產(chǎn)應該采用多種方法相結合的手段進行處理，由于我國金融市場尚不完善，相關的處理流程沒有細化，商業(yè)銀行應該大膽創(chuàng)新，將有效保全資產(chǎn)，減少銀行損失作為目標。

3.2 加快企業(yè)制度的改革

銀行不良資產(chǎn)產(chǎn)生的根由是借貸給企業(yè)產(chǎn)生的，因此，加快企業(yè)制度的改革和重組，提高其經(jīng)濟效益和信用意識是降低不良資產(chǎn)率的重要保證。對于經(jīng)營不善的但是產(chǎn)品具有潛在市場的企業(yè)可以作為被兼并的對象，盤活原來的不良資產(chǎn)；對于已經(jīng)確定資不抵債需要關閉的企業(yè)，應該及時申請破產(chǎn)清算，將損失降到最低。

3.3 完善相關法律的建設

商業(yè)企業(yè)不良資產(chǎn)的管理不僅僅關系到銀行業(yè)的健康發(fā)展，也關系到整個國民經(jīng)濟的運行，涉及到企業(yè)，金融，社會各個方面的改革，需要完善相關法律法規(guī)，加快法律體系的建設，向全社會大力普及和宣傳金融法律知識，樹立金融法制觀念。首先，從法律上保障商業(yè)銀行的經(jīng)營自主權，杜絕政府對銀行過度的行政干預，地方政府要有特別的行政法規(guī)來消除地方保護主義；其次，要支持銀行依法催收欠款，在必要時利用法律手段維護銀行的合法權益，司法部門應該加大對金融案件的督查力度，支持資產(chǎn)公司盡快回收變現(xiàn)資產(chǎn)。