◎文/孫秀弘

一、電信企業(yè)財務(wù)轉(zhuǎn)型及創(chuàng)新的社會經(jīng)濟(jì)背景

（一）市場發(fā)展的形勢和變化

當(dāng)前，隨著信息技術(shù)日新月異的發(fā)展和 “互聯(lián)網(wǎng)+”時代商業(yè)模式創(chuàng)新的不斷涌現(xiàn)，人們對通信服務(wù)的要求正在逐漸提高，同時技術(shù)的變化也促成了人們意識的變化。伴隨著云計算、物聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的發(fā)展，人們對運營商提供的服務(wù)質(zhì)量和形式都有了新的要求，市場出現(xiàn)了大量新型互聯(lián)網(wǎng)公司，電信企業(yè)面臨著嚴(yán)峻的競爭形勢。在這種形勢下，許多企業(yè)都選擇了進(jìn)行財務(wù)集中管理，建立集中共享式的財務(wù)控制管理中心。在市場發(fā)展的大形勢下，電信企業(yè)也必須進(jìn)行財務(wù)轉(zhuǎn)型。

（二）電信企業(yè)自身的發(fā)展變化

電信企業(yè)發(fā)展的時間已經(jīng)較長，通過不斷地轉(zhuǎn)型和改革，電信企業(yè)逐漸獲得了更多的市場份額。而在目前正處于經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型期的重要時期，電信企業(yè)要抓住機(jī)遇，承擔(dān)財務(wù)轉(zhuǎn)型的任務(wù)，更加深入地進(jìn)行財務(wù)集中發(fā)展，為企業(yè)提供更好的財務(wù)管理服務(wù)，進(jìn)一步提高企業(yè)管理水平。

二、電信企業(yè)財務(wù)轉(zhuǎn)型及創(chuàng)新的發(fā)展方向

（一）觀念轉(zhuǎn)型

營造以價值為核心的財務(wù)文化氛圍，在市值管理時代宣傳和滲透資本市場理念，由以收入和利潤為導(dǎo)向向以現(xiàn)金流、企業(yè)價值導(dǎo)向轉(zhuǎn)變，對財務(wù)管理職能和角色進(jìn)行重新認(rèn)識。財務(wù)理念決定了企業(yè)財務(wù)團(tuán)隊的角色定位和財務(wù)價值。電信運營企業(yè)需要借助內(nèi)控和全面風(fēng)險管理的正式實施，繼續(xù)規(guī)范和加強(qiáng)財務(wù)管理基礎(chǔ)工作，使財務(wù)管理工作走向規(guī)范化和系統(tǒng)化，為財務(wù)轉(zhuǎn)型的成功實施提供基礎(chǔ)和保障。電信運營企業(yè)還需從培育執(zhí)行文化入手，基于戰(zhàn)略導(dǎo)向提升財務(wù)管理運作能力，成功實施“價值引導(dǎo)、成本管控、效益分析、需求挖掘”職能，將財務(wù)管理體系從傳統(tǒng)核算型逐步轉(zhuǎn)變?yōu)闆Q策支持型，為企業(yè)的發(fā)展提供強(qiáng)有力的支撐。

（二）報告轉(zhuǎn)型

電信運營企業(yè)實施財務(wù)轉(zhuǎn)型需要不斷完善，確保財務(wù)信息質(zhì)量的機(jī)制，提高對外財務(wù)報告的財務(wù)信息質(zhì)量，致力于統(tǒng)一數(shù)據(jù)口徑，整合業(yè)務(wù)、統(tǒng)計與財務(wù)信息，加強(qiáng)財務(wù)數(shù)據(jù)分析與預(yù)審工作，重點關(guān)注對資本市場披露、對集團(tuán)上報的重要數(shù)據(jù)，加強(qiáng)數(shù)據(jù)預(yù)審，保證數(shù)據(jù)披露質(zhì)量。運用報表盈余管理改善外部披露信息，實現(xiàn)自定義管理需求，通過報表系統(tǒng)自動生成標(biāo)準(zhǔn)的定制管理報表，強(qiáng)化預(yù)防機(jī)制。滿足預(yù)算管理、管理報告和成本管理對核算信息的要求，定期生成標(biāo)準(zhǔn)的內(nèi)部報表。通過不斷完善對外和對內(nèi)財務(wù)報告體系，發(fā)揮信息服務(wù)和決策支持作用。

（三）人才轉(zhuǎn)型

財務(wù)人員將更多從事財務(wù)價值創(chuàng)造的工作，運用人工智能技術(shù)，解決更多財務(wù)分析等問題，通過分析企業(yè)積累的數(shù)據(jù)，將對未來經(jīng)營決策做出更好的評估和預(yù)判，同時也可以通過數(shù)據(jù)直觀呈現(xiàn)企業(yè)運營狀況和經(jīng)營成果。財務(wù)理念、財務(wù)角色及定位的轉(zhuǎn)變，對于財務(wù)人員來說是巨大的挑戰(zhàn)，對財務(wù)人員的要求是能夠為公司提供有價值的貢獻(xiàn)和指導(dǎo)，處于有利位置集中控制和跟蹤已達(dá)成共識的行動，絕非消極的只關(guān)注數(shù)字和控制活動。因此，企業(yè)必須在財務(wù)理念轉(zhuǎn)型的基礎(chǔ)上，對財務(wù)團(tuán)隊建設(shè)和財務(wù)人才培養(yǎng)體系的構(gòu)建予以足夠的關(guān)注，打造面向國際化的多層次、復(fù)合型財務(wù)人才體系，只有這樣才能支撐財務(wù)轉(zhuǎn)型的成功實施。

三、電信企業(yè)財務(wù)轉(zhuǎn)型及創(chuàng)新的措施

電信企業(yè)財務(wù)轉(zhuǎn)型的基本路徑，是由過去從事簡單性、重復(fù)性勞動的機(jī)械性財務(wù)，向注重價值管理、利用大數(shù)據(jù)分析支撐業(yè)務(wù)發(fā)展的創(chuàng)新型財務(wù)轉(zhuǎn)變。其關(guān)鍵是財務(wù)職能的轉(zhuǎn)型，進(jìn)而推動財務(wù)人員的能力轉(zhuǎn)型。

（一）發(fā)揮價值引領(lǐng)作用

1.發(fā)揮預(yù)算引導(dǎo)作用

建立“規(guī)劃、預(yù)算、資源配置和業(yè)績考核”四位一體的閉環(huán)管理體系;發(fā)揮預(yù)算的引導(dǎo)作用，不斷優(yōu)化資源配置模型，將資源向重點業(yè)務(wù)傾斜。強(qiáng)化資源配置管理，實施分類預(yù)算。一是省市之間按市場地位、盈利能力等區(qū)分配置；二是區(qū)分重點產(chǎn)品、重點地區(qū)、重點活動等專項配置，促進(jìn)產(chǎn)品快速發(fā)展，彌補較弱區(qū)域的短板；三是根據(jù)基礎(chǔ)網(wǎng)絡(luò)的情況進(jìn)行配置，如安排專項的報廢處置預(yù)算，加大運營及新產(chǎn)品研發(fā)等支出。通過分類配置，切實提高資源使用效益及效率。

2.發(fā)揮資源配置牽引作用

眼光向外，探索資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)算，引入資產(chǎn)投入產(chǎn)出效益系數(shù)差異化配置資源，將EVA和總資產(chǎn)報酬率等資產(chǎn)保值增值指標(biāo)相互結(jié)合，納入考核。探索全視圖資源拓展和激勵，為業(yè)務(wù)發(fā)展籌措資源，開展表內(nèi)、表外資源管理，建立統(tǒng)一的資源評價規(guī)則和數(shù)據(jù)口徑，實現(xiàn)全視圖資源管控體系。實現(xiàn)對資源多維度、可穿透的管理與評價，完善業(yè)績考核體系，發(fā)揮資源配置的價值牽引作用。提高全面預(yù)算的關(guān)聯(lián)性、關(guān)聯(lián)價值、關(guān)聯(lián)大數(shù)據(jù)、關(guān)聯(lián)過程，將智慧運營工具內(nèi)嵌到生產(chǎn)業(yè)務(wù)流程，以業(yè)務(wù)發(fā)展為驅(qū)動分配資源，系統(tǒng)評估資源使用效益，確保資源使用可管、可控、可提升。

3.調(diào)動員工積極性

進(jìn)一步強(qiáng)化價值導(dǎo)向，提升業(yè)績貢獻(xiàn)在薪酬分配中的比重，堅持薪酬與業(yè)績掛鉤，多勞多得、多貢獻(xiàn)多收益；繼續(xù)以劃小承包為抓手、按照責(zé)權(quán)利統(tǒng)一的原則，采用收入提成等多種薪酬激勵機(jī)制以更好地調(diào)動承包人及團(tuán)隊積極性，新增工資總額要向一線傾斜，激發(fā)一線員工活力。

(二)深化業(yè)務(wù)財務(wù)融合

1.建立業(yè)務(wù)導(dǎo)向的財務(wù)管理體系

業(yè)務(wù)與財務(wù)融合，需要財務(wù)部門有主動參與項目的意識，并做到事前參與、事中跟蹤、事后評估，需要跨領(lǐng)域、跨業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)運用，財務(wù)結(jié)果源自于業(yè)務(wù)的發(fā)生，業(yè)務(wù)規(guī)劃要基于財務(wù)效益的評價。建立業(yè)務(wù)導(dǎo)向的財務(wù)管理體系，就是要堅持問題導(dǎo)向，聚集短板和風(fēng)險點，有的放矢，從而達(dá)到真正的業(yè)務(wù)財務(wù)融合，提升企業(yè)價值。

2.財務(wù)人員走向前端

通過業(yè)務(wù)與財務(wù)的融合，發(fā)揮創(chuàng)新性思維，更好地開展財務(wù)價值管理。財務(wù)人員要充分結(jié)合業(yè)務(wù)的特性，協(xié)調(diào)業(yè)務(wù)財務(wù)關(guān)系，綜合考慮，看遠(yuǎn)一步，多看一步，杜絕“閉門造車”，從后端管理崗位真正“走出去”，走到前端業(yè)務(wù)中去，充實業(yè)務(wù)方面知識，跟上企業(yè)發(fā)展形勢。要學(xué)會運用智慧核算手段和數(shù)據(jù)集市，透過財務(wù)數(shù)字實時掌握公司盈利能力、資產(chǎn)效率及經(jīng)營風(fēng)險，發(fā)現(xiàn)經(jīng)營管理問題的同時，提出解決問題的方案和辦法，建立長效機(jī)制，規(guī)避風(fēng)險、堵塞漏洞；發(fā)現(xiàn)問題的同時，更應(yīng)發(fā)現(xiàn)價值增長點和提升突破點，搭建模型、注智運營，提升公司整體價值管理水平。

3.持續(xù)改善企業(yè)效益

企業(yè)價值管理的主要目標(biāo)在于聚焦高效運營，強(qiáng)化效率變革，提升企業(yè)價值管理能力和風(fēng)險管控能力，從而加快企業(yè)轉(zhuǎn)型升級，促進(jìn)企業(yè)效益持續(xù)改善。財務(wù)要圍繞價值管理，積極參與各項經(jīng)營業(yè)務(wù)的流程梳理、風(fēng)險把控，以價值效益意識引導(dǎo)業(yè)務(wù)政策的合理性和執(zhí)行的規(guī)范性。財務(wù)部門要準(zhǔn)確把握高質(zhì)量發(fā)展的新要求，發(fā)揮財務(wù)管理在企業(yè)管理中的核心作用，把價值管理融入企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營，切實承擔(dān)起促進(jìn)企業(yè)價值提升的責(zé)任。

4.加快低效資產(chǎn)和無效資產(chǎn)清理

制定低效資產(chǎn)判別實施細(xì)則，完成低效資產(chǎn)判別系統(tǒng)上線；制定年度盤活目標(biāo)、報廢計劃、低效固定資產(chǎn)清單及退出滾動規(guī)劃，采取歸并、云化、翻新、調(diào)撥、置換等方式重點盤活網(wǎng)絡(luò)類資產(chǎn)包括TDM傳統(tǒng)交換設(shè)備、DSLAM寬帶接入設(shè)備、SDH老舊傳輸設(shè)備、800M重耕基站和天線等，以及房屋類資產(chǎn)包括自有機(jī)房、閑置土地和租入房屋等。

5.提高資產(chǎn)使用率

通過資源利用的價值管理，激勵資產(chǎn)盤活。針對龐大的網(wǎng)絡(luò)資源，要想利用好現(xiàn)有的每一臺設(shè)備，節(jié)約投資，有賴于縣級分公司、地市級分公司技術(shù)維護(hù)人員的及時清理和跟進(jìn)，如何激發(fā)維護(hù)人員價值管理的積極性，資產(chǎn)管理人員必須將價值管理概論嵌入網(wǎng)絡(luò)運營的各個環(huán)節(jié)，落實網(wǎng)元價值管理。

（三）實施智慧核算

1.融入人工智能

人工智能實現(xiàn)了人類智慧向機(jī)器的延伸，將人從繁重的腦力勞動中解放出來，未來相當(dāng)一部分人類現(xiàn)有的工作將被機(jī)器人替代。大數(shù)據(jù)使得看似毫無關(guān)系的數(shù)據(jù)，經(jīng)過處理之后，能夠產(chǎn)生不可思議的價值。在新技術(shù)的沖擊下，既有的行業(yè)正在不斷地被顛覆和重構(gòu)，財務(wù)工作也毫不例外地受到了沖擊。面對形勢的變化，財務(wù)部門要敢于求變，主動融入和適應(yīng)新技術(shù)的發(fā)展。

2.推廣財務(wù)機(jī)器人

智慧核算實現(xiàn)會計核算和稽核自動化、智能化，加快推廣財務(wù)機(jī)器人是最佳實踐模式。要深入推進(jìn)財務(wù)智慧運營，以流程優(yōu)化為基礎(chǔ)、數(shù)據(jù)驅(qū)動為核心、智能IT系統(tǒng)為載體推進(jìn)財務(wù)管理重構(gòu)，通過系統(tǒng)加載嵌入業(yè)務(wù)流程，整合業(yè)務(wù)財務(wù)數(shù)據(jù)開展跨域分析，通過財務(wù)與業(yè)務(wù)流程的有機(jī)融合，實現(xiàn)財務(wù)對業(yè)務(wù)的實時管控和反饋。具體應(yīng)用范圍包括將常用經(jīng)濟(jì)事項和業(yè)務(wù)場景的報賬單實現(xiàn)自動稽核校驗、銀行對賬、稅務(wù)申報、審核制證等，從而推進(jìn)會計核算的自動化和智能化，提高效率和準(zhǔn)確率。

（四）提高數(shù)據(jù)分析應(yīng)用能力

1.提升數(shù)據(jù)共享水平

構(gòu)建以IT系統(tǒng)為基礎(chǔ)，以數(shù)據(jù)應(yīng)用分析為統(tǒng)領(lǐng)的財務(wù)基礎(chǔ)能力平臺，持續(xù)提升數(shù)據(jù)展示和實時共享水平，支撐管理決策。構(gòu)建支撐企業(yè)轉(zhuǎn)型升級的綜合平臺和財務(wù)集市，實現(xiàn)數(shù)據(jù)和模型共享，集約管理，提升企業(yè)的財務(wù)管理效率和管控水平。打造企業(yè)中臺，讓中臺成為智慧運營的大腦和中樞，用來管理、開發(fā)企業(yè)核心資產(chǎn)等數(shù)據(jù)，建立從數(shù)據(jù)到智慧的DIKW體系，通過大數(shù)據(jù)注智、流程優(yōu)化和重構(gòu)、嵌入生產(chǎn)閉環(huán)管控等，實現(xiàn)具備面向全國開放的大數(shù)據(jù)能力。

2.打造大數(shù)據(jù)平臺架構(gòu)體系

著眼一體化智慧運營體系和數(shù)據(jù)運營思路，采用“平臺+應(yīng)用”的模式，建設(shè)集中、云化、開放的企業(yè)級大數(shù)據(jù)平臺。打造面向未來的、高性能、可擴(kuò)展的互聯(lián)網(wǎng)化的大數(shù)據(jù)平臺架構(gòu)體系；建立大數(shù)據(jù)能力開放體系，采用平臺統(tǒng)一建設(shè)，數(shù)據(jù)集中匯聚，能力分級開放，應(yīng)用百花齊放的部署模式；建立一體化的數(shù)據(jù)管控和安全運營管理體系，實現(xiàn)企業(yè)數(shù)據(jù)的有效治理。著力提升數(shù)據(jù)采集匯聚、關(guān)聯(lián)處理、挖掘建模、數(shù)據(jù)安全、數(shù)據(jù)管理、能力開放六大基礎(chǔ)能力。利用數(shù)據(jù)中心平臺、企業(yè)價值視圖和財務(wù)數(shù)據(jù)集市，通過系統(tǒng)搭建實時的常規(guī)、專題分析模型，并固化模型，實時對異常注智派單，實現(xiàn)管控。建立決策支撐案例庫，提升財務(wù)分析的數(shù)據(jù)整合能力、分析洞察能力。

（五）提高財務(wù)人員素質(zhì)

轉(zhuǎn)型中的企業(yè)更要努力建設(shè)高素質(zhì)專業(yè)化財務(wù)隊伍，需要有一支懂業(yè)務(wù)、高素質(zhì)、有擔(dān)當(dāng)、能實干的智慧財務(wù)團(tuán)隊，能充分發(fā)揮價值引領(lǐng)作用的財務(wù)團(tuán)隊。注重培養(yǎng)財務(wù)人員的專業(yè)能力和專業(yè)精神，引導(dǎo)財務(wù)人員在做好財務(wù)本職工作的同時，運用專業(yè)知識，提高學(xué)習(xí)能力，把關(guān)注點從事后轉(zhuǎn)移到事前和事中，嵌入生產(chǎn)和經(jīng)營過程中，運用財務(wù)管理知識，參與業(yè)務(wù)方案的制定、效益預(yù)測和風(fēng)險評估，從根本防控企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險。