摘 要：近年來，經(jīng)濟(jì)的迅猛發(fā)展，沖擊了原有的經(jīng)濟(jì)貿(mào)易形式，促使貿(mào)易企業(yè)不得不調(diào)整原有的經(jīng)營模式，以適應(yīng)時(shí)代與經(jīng)濟(jì)發(fā)展的潮流，國有企業(yè)鋼材貿(mào)易經(jīng)營當(dāng)然也不例外，但是在調(diào)整經(jīng)營模式、快速發(fā)展的同時(shí)，需要重視經(jīng)營中的風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)從融資業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、采購和付款業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、銷售和收款業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、存貨管理風(fēng)險(xiǎn)這四個(gè)方面出發(fā)來探析現(xiàn)存于國有企業(yè)鋼材貿(mào)易經(jīng)營中的風(fēng)險(xiǎn)，還應(yīng)從構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)防范體系、建立機(jī)構(gòu)和配備人員、防范融資業(yè)務(wù)中的風(fēng)險(xiǎn)、防范業(yè)務(wù)過程中的風(fēng)險(xiǎn)出這四個(gè)方面出發(fā)來提出一些應(yīng)對國有企業(yè)鋼材貿(mào)易經(jīng)營中風(fēng)險(xiǎn)的防范舉措。

關(guān)鍵詞：國有企業(yè) 鋼材貿(mào)易 經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn) 防范措施

引 言

國有企業(yè)只有不斷增強(qiáng)自身在鋼材貿(mào)易經(jīng)營中抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力，才能實(shí)現(xiàn)自身的良性、可持續(xù)發(fā)展。這不僅是時(shí)代發(fā)展的要求，也是我國經(jīng)濟(jì)、社會(huì)大發(fā)展的要求，當(dāng)這兩種要求極高標(biāo)準(zhǔn)扭成一股合力促使國有企業(yè)在發(fā)展壯大自身的同時(shí)，順應(yīng)時(shí)代發(fā)展的潮流，使得自身不被時(shí)代所拋棄，成為行業(yè)中的領(lǐng)軍者。因此，對國有企業(yè)鋼材貿(mào)易經(jīng)營的風(fēng)險(xiǎn)及其防范措施進(jìn)行研究是十分具有現(xiàn)實(shí)意義的事情。

一、現(xiàn)存風(fēng)險(xiǎn)

（一）融資業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

鋼貿(mào)企業(yè)一般采用預(yù)付款的方式從鋼廠或者是上游供方采購鋼材，做工程配送的鋼貿(mào)企業(yè)通常以賒銷的方式將鋼材供給下游客戶，這就存在一個(gè)墊資周期，需要大量的資金來周轉(zhuǎn)。另外，由于鋼材價(jià)格的上漲以及新增貿(mào)易業(yè)務(wù)量的原因，促使企業(yè)有了更大的資金需求[1]。為了滿足資金需求，鋼貿(mào)企業(yè)需要通過融資來增加資金。是否充分論證、嚴(yán)格審批融資方案，融資渠道及方式方法是否合適，這都會(huì)直接造成融資成本過高、債務(wù)危機(jī)、資金鏈斷裂、財(cái)務(wù)困境深陷、資金使用效益低下以及蒙受欺詐等一系列風(fēng)險(xiǎn)。

（二）采購和付款業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

采購計(jì)劃安排不合理，對未來市場的預(yù)判不準(zhǔn)確，都會(huì)發(fā)生庫存積壓或是短缺等現(xiàn)象；備貨時(shí)采購鋼材的規(guī)格型號與客戶要求不相匹配，不僅會(huì)占用不必要的資金，還會(huì)造成資源的浪費(fèi)。供應(yīng)商選擇不合理、定價(jià)采購機(jī)制不恰當(dāng)，會(huì)發(fā)生成本增加、次價(jià)高、缺少規(guī)格型號、發(fā)貨不及時(shí)等現(xiàn)象。對供應(yīng)商的資質(zhì)和信用審核、調(diào)查不嚴(yán)格，不按合同支付條款支付，會(huì)產(chǎn)生資金損失的風(fēng)險(xiǎn)。

（三）銷售和收款業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

銷售定價(jià)機(jī)制不合理，很大程度上會(huì)使造假行為存在于實(shí)際銷售過程之中；不及時(shí)進(jìn)行銷售收入的確認(rèn)，會(huì)造成一定的納稅風(fēng)險(xiǎn)；銷售合同談判時(shí)商議能力不強(qiáng)，導(dǎo)致合同條款有明顯的不公平，會(huì)產(chǎn)生款項(xiàng)回收難、經(jīng)濟(jì)損失等風(fēng)險(xiǎn)。國有企業(yè)容易存在應(yīng)收賬款催收不及時(shí)的現(xiàn)象，加之財(cái)務(wù)部門監(jiān)管不到位，會(huì)產(chǎn)生應(yīng)收賬款回收不及時(shí)的現(xiàn)象，這不但會(huì)使企業(yè)增加資金成本，造成現(xiàn)金流短缺，還會(huì)產(chǎn)生國有資產(chǎn)有流失的風(fēng)險(xiǎn)。

二、防范舉措

（一）構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)防范體系

制定相應(yīng)的規(guī)范貿(mào)易行為的制度、細(xì)則以及管理辦法等，且進(jìn)行詢價(jià)小組的組建工作，要求嚴(yán)格依照有關(guān)規(guī)定中的權(quán)限以及業(yè)務(wù)程序辦理業(yè)務(wù)，嚴(yán)格禁止舞弊不良現(xiàn)象的發(fā)生，嚴(yán)禁設(shè)置互相分離而相容性交叉的崗位。建立鋼材價(jià)格波動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，劃定專有部門以及工作人員擔(dān)起收集相關(guān)產(chǎn)業(yè)政策、鋼材價(jià)格變化信息的責(zé)任，一旦觀察到相關(guān)產(chǎn)業(yè)政策有細(xì)微的調(diào)整或是鋼材價(jià)格信息發(fā)生變化的情況，立即上報(bào)給企業(yè)中的有關(guān)決策部門，促使其及時(shí)作出適當(dāng)?shù)恼{(diào)整。

（二）建立機(jī)構(gòu)和配備人員

籌建專門性的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，通過摸家底，揭隱患，來助力企業(yè)朝著良性、可持續(xù)的方向前進(jìn)和發(fā)展。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)直接隸屬于董事會(huì)，這使其能夠放開手腳開展定期或是不定期的鋼材貿(mào)易審計(jì)工作。除此之外，還應(yīng)進(jìn)行法律顧問的聘請工作[3]，讓其把關(guān)企業(yè)大宗鋼材貿(mào)易業(yè)務(wù)合同。另外還應(yīng)選擇專人從事貿(mào)易業(yè)務(wù)，且從事貿(mào)易業(yè)務(wù)的工作人員應(yīng)具有很強(qiáng)的責(zé)任感，熟知從事的業(yè)務(wù)，愛鉆研學(xué)習(xí)，有大量的財(cái)務(wù)以及法律知識儲備。企業(yè)還應(yīng)注重從業(yè)人員個(gè)人職業(yè)道德以及法治教育方面的培訓(xùn)，進(jìn)行科學(xué)而合理的考核，建立業(yè)務(wù)員大宗貿(mào)易跟進(jìn)機(jī)制。業(yè)務(wù)員的考核應(yīng)包括貨款回籠的指標(biāo)，且其和業(yè)務(wù)員的工資以及績效應(yīng)有緊密的關(guān)聯(lián)。

（三）防范融資業(yè)務(wù)中的風(fēng)險(xiǎn)

鋼貿(mào)行業(yè)屬于資金密集型行業(yè)，這促使需求資金量極大的鋼貿(mào)企業(yè)有了融資方面的需求。鋼貿(mào)企業(yè)融資應(yīng)充分考察并論證進(jìn)行融資的可行性和必要性后，從成本以及風(fēng)險(xiǎn)這兩個(gè)方面來著手。其一可從關(guān)聯(lián)方處借得款項(xiàng)，這主要是由于其有著短時(shí)間、低成本、低風(fēng)險(xiǎn)、靈活還款等優(yōu)點(diǎn)；其二可充分利用企業(yè)的授信額度來進(jìn)行融資，通過加快融資速度來降低企業(yè)融資成本；其三可利用權(quán)益來進(jìn)行融資，但由于極為受限的國有企業(yè)的體制，較多限制權(quán)益融資的門檻以及審批條款，這使其難以融到即時(shí)可用的資金；其四是嚴(yán)格防止空轉(zhuǎn)貿(mào)易、增值稅專用發(fā)票虛報(bào)、虛開等現(xiàn)象的存在；其五嚴(yán)格禁止融資性質(zhì)貿(mào)易業(yè)務(wù)的開展，以免發(fā)生資金損失以及法律糾紛。

（四）防范業(yè)務(wù)過程中的風(fēng)險(xiǎn)

業(yè)務(wù)過程中的風(fēng)險(xiǎn)防范措施主要可劃分為下述五個(gè)方面的內(nèi)容。一是控制合同風(fēng)險(xiǎn)。業(yè)務(wù)部門應(yīng)確保合同草擬中各項(xiàng)條款的清晰而合理，還可聘請專門的法律顧問審查大宗貿(mào)易業(yè)務(wù)合同。會(huì)簽應(yīng)依照有關(guān)規(guī)定中的業(yè)務(wù)流程進(jìn)行，會(huì)簽中的各個(gè)部門需對相應(yīng)部分合同中的條款進(jìn)行逐項(xiàng)審核。合同應(yīng)有標(biāo)準(zhǔn)且規(guī)范的形式，應(yīng)有準(zhǔn)確而無誤的條款內(nèi)容和簡單而明了的語言表述。還應(yīng)保證合同中的條款內(nèi)容全面而完整，文字以及術(shù)語沒有歧義表述，合同中每一項(xiàng)手續(xù)的規(guī)定日期應(yīng)有效而合理，沒有邏輯性的錯(cuò)誤。二是控制預(yù)付款風(fēng)險(xiǎn)。預(yù)付款采購方式一般為月均計(jì)劃采購方式，業(yè)務(wù)操作圍繞商業(yè)匯票承兌及預(yù)付轉(zhuǎn)賬進(jìn)行[4]。國有企業(yè)鋼材貿(mào)易的供應(yīng)商應(yīng)優(yōu)先選擇資質(zhì)良好的上市國有企業(yè)，其在資金安全、鋼材質(zhì)量、鋼材數(shù)量、供應(yīng)信譽(yù)等方面都有著過硬的實(shí)力保證。需對預(yù)付賬款的賬面余額進(jìn)行實(shí)時(shí)性的追蹤，以免出現(xiàn)擠占資金現(xiàn)象，且應(yīng)及時(shí)索取采購、運(yùn)輸發(fā)票來抵扣稅額。還應(yīng)充分利用國有企業(yè)公信度，通過應(yīng)用銀行額度授信、商業(yè)匯票承兌等方式來降低實(shí)際預(yù)付賬款擠占資金的存量。三是控制存貨風(fēng)險(xiǎn)。在進(jìn)行貨款預(yù)付后，應(yīng)依照合同中條款的約定內(nèi)容對貨物進(jìn)行及時(shí)的收取，并嚴(yán)格驗(yàn)收貨物的質(zhì)量以及數(shù)量?？赏ㄟ^把存貨委托于專業(yè)性極強(qiáng)、信譽(yù)度極高的物流公司來進(jìn)行統(tǒng)一的管理，這不僅提高了存貨管理的便捷性，還有利于降低自己設(shè)庫、管理投入的資金和人力成本，但需做好監(jiān)管工作。另外還應(yīng)辦理財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)來最大限度的保障企業(yè)資產(chǎn)不受損失。還應(yīng)定期分派倉庫管理工作人員盤點(diǎn)存貨，由紀(jì)律檢查部門、財(cái)務(wù)部門以及分管業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)對存貨進(jìn)行不定期的盤點(diǎn)，來嚴(yán)防存貨短缺或是被一些人員私賣等風(fēng)險(xiǎn)。四是控制應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)。貿(mào)易業(yè)務(wù)圍繞賒銷進(jìn)行，這使大額應(yīng)收賬款的出現(xiàn)成為必然[5]?？梢詮囊韵聨讉€(gè)方面來控制應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)：其一是賒銷客戶為和企業(yè)密切關(guān)聯(lián)的施工項(xiàng)目一方，這可以有效的控制風(fēng)險(xiǎn)；對不是關(guān)聯(lián)方的企業(yè)，一定要做到銀貨兩訖。其二是與客戶定期的對賬，對應(yīng)收賬款及時(shí)進(jìn)行確認(rèn)。其三是業(yè)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格依照合同條款約定的內(nèi)容來履行催收的責(zé)任。其四是財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)監(jiān)督管理應(yīng)收款項(xiàng)的力度，保持和關(guān)聯(lián)方進(jìn)行及時(shí)的聯(lián)系溝通，對支付的工程款進(jìn)行實(shí)時(shí)性的追蹤，最大限度保障企業(yè)的利益不受損失。其五是要對延期付款的客戶收取資金成本，對超過合同規(guī)定期限的部分加收一定的費(fèi)用，在獲取利潤的時(shí)候，不忘加快回收應(yīng)收賬款的速度。五是控制票據(jù)和結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)。在有較多客戶存在的情形下應(yīng)盡可能依照項(xiàng)目進(jìn)行劃分，把責(zé)任落實(shí)到人，應(yīng)有專人對每一批出庫的貨物進(jìn)行實(shí)時(shí)性的追蹤，并及時(shí)回收經(jīng)客戶簽字確認(rèn)的貨物簽收單據(jù)，并將財(cái)務(wù)部門開具的銷售發(fā)票進(jìn)行提交，一起對銷售收入進(jìn)行確認(rèn)。還應(yīng)安排倉管員用連號單據(jù)進(jìn)行每日出入庫的開具，并按月把存根裝訂成小冊子以備檢查。應(yīng)積極的登記和核對業(yè)務(wù)憑證、收發(fā)存臺賬、發(fā)票等，做到整齊而完整。另外，賬務(wù)部門的結(jié)算應(yīng)是在依照合同審核單據(jù)的基礎(chǔ)上

進(jìn)行[6]。

三、結(jié)束語

本篇文章首先從融資業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、采購和付款業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、銷售和收款業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、存貨管理風(fēng)險(xiǎn)這四個(gè)方面對現(xiàn)存于國有企業(yè)鋼材貿(mào)易經(jīng)營中的風(fēng)險(xiǎn)做了詳盡的探析，其后從構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)防范體系、建立機(jī)構(gòu)和配備人員、防范融資業(yè)務(wù)中的風(fēng)險(xiǎn)、防范業(yè)務(wù)過程中的風(fēng)險(xiǎn)對國有企業(yè)鋼材貿(mào)易經(jīng)營的風(fēng)險(xiǎn)防范舉措做了嘗試性的探索、研究以及分析，以期為國有企業(yè)貿(mào)易鋼材經(jīng)營提供可供借鑒的實(shí)例，使國有企業(yè)能夠在鋼材貿(mào)易經(jīng)營中更好的抵御風(fēng)險(xiǎn)，走向更加美好的明天。

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作者簡介：張文博（1981—），男，漢族，湖北隨州，部門經(jīng)理/中級經(jīng)濟(jì)師，本科，武漢航科物流有限公司，鋼材貿(mào)易。