萬(wàn)初俊

摘要：現(xiàn)階段我國(guó)的國(guó)民經(jīng)濟(jì)水平得到了有效提升，在這種大環(huán)境下，中央政府部門越發(fā)重視行政事業(yè)單位的發(fā)展情況，相關(guān)的行政單位管理人員以及社會(huì)研究學(xué)者已經(jīng)積極努力的投身于行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的研究工作當(dāng)中，其最終目的就是降低行政事業(yè)單位內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的概率，保證行政事業(yè)單位能夠發(fā)揮出應(yīng)有的作用，進(jìn)一步提升社會(huì)管理的水平，保證我國(guó)獲得持續(xù)有效的發(fā)展。但是經(jīng)研究發(fā)現(xiàn)，目前行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制存在著諸多問(wèn)題，如果這些問(wèn)題得不到有效地解決，我國(guó)的行政事業(yè)單位不僅無(wú)法發(fā)揮出作用，甚至還會(huì)對(duì)我國(guó)的發(fā)展造成極為不利的影響。本文就基于風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的行政事業(yè)單位內(nèi)部控制做了簡(jiǎn)要的分析。

關(guān)鍵詞：風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向；行政；事業(yè)單位；內(nèi)控；對(duì)策

基于風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向下對(duì)行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行有效的分析，不僅可以準(zhǔn)確的了解到現(xiàn)階段我國(guó)行政事業(yè)單位當(dāng)中所存在的問(wèn)題，同時(shí)還可以有效的針對(duì)各種內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，制定出具有針對(duì)性的解決措施，進(jìn)而保證行政事業(yè)單位能夠有效的發(fā)揮出應(yīng)有的作用，進(jìn)而提升我國(guó)的社會(huì)管理水平，促進(jìn)我國(guó)的整體發(fā)展。本文主要從兩個(gè)角度對(duì)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向下的行政單位內(nèi)部控制進(jìn)行了系統(tǒng)的分析，其一為現(xiàn)階段我國(guó)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制當(dāng)中所存在的問(wèn)題，其二為針對(duì)內(nèi)部控制問(wèn)題所提出的對(duì)策。最終目的就是為相關(guān)的行政事業(yè)單位優(yōu)化內(nèi)部控制提供必須要的理論參考依據(jù)，促進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)控水平的提升。

一、基于風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向下的行政事業(yè)單位內(nèi)部控制當(dāng)中所存在的問(wèn)題

就基于風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向下的行政事業(yè)單位內(nèi)部控制當(dāng)中所存在的問(wèn)題而言，這些問(wèn)題集中表現(xiàn)在以下三個(gè)方面，其一為風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向意識(shí)薄弱，無(wú)法準(zhǔn)確的了解到風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部控制的重要作用，諸多行政事業(yè)單位管理人員對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的核心內(nèi)容以及內(nèi)控目標(biāo)不能透徹地了解，導(dǎo)致其盲目的進(jìn)行相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控工作。其二，內(nèi)部控制體系不完善，沒(méi)有必須的責(zé)任追究制以及具體的獎(jiǎng)懲制度，在這種情況下，導(dǎo)致相關(guān)的內(nèi)控管理人員無(wú)法明確自身的責(zé)任與義務(wù)。其三，相關(guān)的工作人員綜合素質(zhì)普遍偏低，造成這一問(wèn)題出現(xiàn)的主要原因就是其內(nèi)部沒(méi)有必要的員工培訓(xùn)機(jī)制。

二、基于風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向下的行政事業(yè)單位內(nèi)部控制優(yōu)化對(duì)策

（一）強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管控觀念

基于風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向下，為了能夠有效的解決相關(guān)的內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，提升行政事業(yè)單位的內(nèi)控水平，進(jìn)而保證其能夠發(fā)揮出應(yīng)有的作用，對(duì)社會(huì)進(jìn)行有效的管理，促進(jìn)我國(guó)整體獲得進(jìn)一步的發(fā)展，相關(guān)的行政事業(yè)單位內(nèi)控管理人員必須要強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管控意識(shí)，并在這種意識(shí)的引導(dǎo)下積極努力的投身于優(yōu)化內(nèi)部控制對(duì)策的研究工作當(dāng)中。只有這樣才能夠保證行政事業(yè)單位實(shí)現(xiàn)既定優(yōu)化目標(biāo)。從現(xiàn)實(shí)的角度來(lái)講，意識(shí)是引導(dǎo)行為的重要元素，只有在意識(shí)的引導(dǎo)下，人們才能夠有效的投身于某種工作當(dāng)中。因此，行政事業(yè)單位管理人員在實(shí)際進(jìn)行內(nèi)部控制的過(guò)程當(dāng)中，首先必須要做好基于風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向下的行政事業(yè)單位內(nèi)部控制宣傳工作，在單位內(nèi)部的交流平臺(tái)上有效的進(jìn)行相關(guān)的宣傳工作，同時(shí)還要在單位內(nèi)部張貼相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制標(biāo)語(yǔ)，以此來(lái)營(yíng)造出風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制氛圍，使每一位工作人員都能夠有效的提升自身的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，進(jìn)而使其在實(shí)際工作當(dāng)中能夠時(shí)刻秉持著較強(qiáng)的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。其次，行政事業(yè)單位相關(guān)的管理人員必須要明確基于風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向下的內(nèi)部控制目標(biāo)，并在此基礎(chǔ)上定期的開展相關(guān)的研討會(huì)，引導(dǎo)單位內(nèi)部的全體管理人員積極努力的參與到其中，在會(huì)議上就相關(guān)的內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題互相探討，并商量出具體的解決措施。這樣不僅可以有效的依照具體問(wèn)題制定出具有針對(duì)性的解決措施，同時(shí)還能夠使相關(guān)單位的內(nèi)部控制得到有效的優(yōu)化，進(jìn)而使其能夠發(fā)揮出應(yīng)有的作用，提升我國(guó)的社會(huì)管理水平。

（二）優(yōu)化內(nèi)部控制體系結(jié)構(gòu)

內(nèi)部控制體系是保證相關(guān)行政事業(yè)單位管理人員有序的進(jìn)行相關(guān)管理工作的重要保障，只有在完善且科學(xué)合理的內(nèi)部控制體系支持下，才能夠有效的降低內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的概率，進(jìn)而使我國(guó)的行政事業(yè)單位能夠順利的開展各項(xiàng)管理工作。因此相關(guān)的行政事業(yè)單位要想實(shí)現(xiàn)既定發(fā)展目標(biāo)，就必須要不斷的優(yōu)化內(nèi)部控制體系結(jié)構(gòu)，以此來(lái)保證自身能夠有序的進(jìn)行相關(guān)的實(shí)際管理工作。為了能夠有效的完成內(nèi)部控制體系的優(yōu)化工作，首先相關(guān)的行政事業(yè)單位管理人員必須要不斷的優(yōu)化風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方式，準(zhǔn)確有效的了解相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)，并在此基礎(chǔ)上將一些現(xiàn)代化的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估模式準(zhǔn)確的落實(shí)到實(shí)際工作當(dāng)中，如因素分析法，模糊綜合評(píng)估法，分析性復(fù)核法等。其次，相關(guān)的管理人員必須要準(zhǔn)確有效的了解風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的核心內(nèi)容，明確其主要強(qiáng)調(diào)的就是風(fēng)險(xiǎn)這一元素，并在這種意識(shí)的引導(dǎo)下，依照風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向分析要求明確每一位行政事業(yè)單位管理人員的具體工作內(nèi)容，并將責(zé)任追究制落實(shí)到實(shí)際內(nèi)部控制管理工作當(dāng)中，明確每一位工作人員的職責(zé)與義務(wù)，同時(shí)保證風(fēng)險(xiǎn)一旦發(fā)生能夠及時(shí)有效的找到相關(guān)責(zé)任人，并與其共同商量出內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)的具體解決措施。最后，相關(guān)的管理人員必須要將獎(jiǎng)懲制度落實(shí)到實(shí)際工作當(dāng)中，制定出具體的規(guī)章制度，例如，不得結(jié)黨營(yíng)私，不得貪污腐敗，要保證管理行為的客觀公正性等等，并明確規(guī)定一旦做出某一種不法行為的具體懲罰措施，同時(shí)還要對(duì)于一些表現(xiàn)良好具有突出貢獻(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控管理人員予以一定的精神以及物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)，以此來(lái)激勵(lì)相關(guān)的工作人員積極努力的投身于內(nèi)部控制管理工作當(dāng)中。

（三）重視高素質(zhì)管理隊(duì)伍的建設(shè)工作

從本質(zhì)上來(lái)講，行政事業(yè)單位內(nèi)部控制管理人員是風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向下行政事業(yè)單位內(nèi)部控制工作的第一執(zhí)行者，管理人員的綜合素質(zhì)水平直接決定著風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向下行政事業(yè)單位內(nèi)部控制工作能否順利的進(jìn)行下去，同時(shí)也決定著該單位的內(nèi)部控制管理水平。因此行政單位領(lǐng)導(dǎo)人員必須要重視高素質(zhì)管理隊(duì)伍的建設(shè)工作，只有構(gòu)建出綜合素質(zhì)較強(qiáng)的管理團(tuán)隊(duì)，才能夠保證內(nèi)部控制工作能夠有序的進(jìn)行，進(jìn)而使該種制度能夠發(fā)揮出應(yīng)有的作用。為了能夠有效的建立起高素質(zhì)的管理隊(duì)伍，首先行政事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)者必須要在單位內(nèi)部建立起完善的員工培訓(xùn)機(jī)制，并積極努力引導(dǎo)每一位內(nèi)部控制管理工作人員參與到培訓(xùn)工作當(dāng)中，保證培訓(xùn)機(jī)制的科學(xué)合理性，為培訓(xùn)工作提供必須要的資金支持以及設(shè)備支持，選用一些較為現(xiàn)代化的培訓(xùn)方式對(duì)員工進(jìn)行培訓(xùn)，例如，領(lǐng)導(dǎo)能力提升培訓(xùn)，管理知識(shí)培訓(xùn)，強(qiáng)化培訓(xùn)，員工輪訓(xùn)等等。其次，必須要明確培訓(xùn)目標(biāo)，將提升工作人員的風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向意識(shí)以及強(qiáng)化內(nèi)部控制作為主要培訓(xùn)目標(biāo)，并圍繞著這一培訓(xùn)核心結(jié)合自身單位的具體情況，制定出具有針對(duì)性的培訓(xùn)體系。最后，必須要對(duì)每一位管理人員進(jìn)行職前培訓(xùn)以及在職培訓(xùn)，在職前培訓(xùn)的過(guò)程當(dāng)中必須要告知其風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向下內(nèi)部控制的具體內(nèi)容以及相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)。在職培訓(xùn)的過(guò)程當(dāng)中必須要告知每一位管理人員現(xiàn)代化內(nèi)部控制方式以及相關(guān)的技術(shù)。同時(shí)還要不斷的提升受訓(xùn)人員的管理創(chuàng)新意識(shí)，使其能夠有效的對(duì)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控制度進(jìn)行不斷的優(yōu)化創(chuàng)新。

三、結(jié)束語(yǔ)

綜上所述，基于風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向下對(duì)行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行系統(tǒng)的分析，不僅可以有效的了解其中所存在的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，在一定程度上還可以極大地優(yōu)化其內(nèi)部控制體系，提升工作人員的綜合素質(zhì)。為此相關(guān)的管理人員必須要將研究重心放到基于風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的行政事業(yè)單位內(nèi)部控制研究上，結(jié)合實(shí)際情況制定出具有針對(duì)性的內(nèi)部控制制度。

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