董莉

摘要：在我國(guó)，社會(huì)資本興建營(yíng)運(yùn)后轉(zhuǎn)移模式（BOT模式）是現(xiàn)在最為常用的一種公共建設(shè)模式，已在各項(xiàng)工程項(xiàng)目的建設(shè)中被廣泛的運(yùn)用，研究和分析BOT項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)體系的建設(shè)已然成為一大熱點(diǎn)，準(zhǔn)確和科學(xué)的進(jìn)行BOT項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)對(duì)于實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目預(yù)期收益和創(chuàng)造項(xiàng)目?jī)r(jià)值有很重要的作用。本文以生活垃圾焚燒發(fā)電BOT項(xiàng)目的績(jī)效評(píng)價(jià)體系建設(shè)研究為例，對(duì)BOT項(xiàng)目的績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系的構(gòu)建進(jìn)行了深入的分析，總結(jié)了績(jī)效評(píng)價(jià)理論，提高了BOT項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)的有效性。

關(guān)鍵詞：BOT項(xiàng)目；垃圾焚燒發(fā)電；評(píng)價(jià)指標(biāo)體系

BOT模式作為一種社會(huì)資本參與政府公共設(shè)施建設(shè)的融資模式，因其引入社會(huì)資本而大大減輕政府的財(cái)政負(fù)擔(dān)的優(yōu)點(diǎn)，已經(jīng)開始在中國(guó)被廣泛的應(yīng)用于工業(yè)項(xiàng)目建設(shè)[1-2]。近些年來(lái)，我國(guó)經(jīng)濟(jì)高速發(fā)展、城鎮(zhèn)化水平快速提高，大量城市垃圾的產(chǎn)生，給居民的生活質(zhì)量及環(huán)境保護(hù)帶來(lái)了極大壓力，垃圾焚燒發(fā)電是一個(gè)既能解決垃圾問(wèn)題又能進(jìn)行能源二次回收利用的好方法，被越來(lái)越廣泛地應(yīng)用。由于政府財(cái)政資金的限制，BOT模式開始被用于生活垃圾焚燒發(fā)電項(xiàng)目。

BOT模式的應(yīng)用范圍越來(lái)越廣，相關(guān)理論和實(shí)踐也越來(lái)越成熟[3-4]。但是，由于BOT項(xiàng)目的參與主體眾多、運(yùn)行周期長(zhǎng)，在項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程中會(huì)產(chǎn)生很多問(wèn)題，例如風(fēng)險(xiǎn)和評(píng)價(jià)問(wèn)題等，這些問(wèn)題都將影響到項(xiàng)目最終效益情況。國(guó)內(nèi)的研究主要針對(duì)具體的企業(yè)組織績(jī)效和員工績(jī)效的評(píng)價(jià)，對(duì)于BOT項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)的研究較少，更沒有形成符合中國(guó)國(guó)情的相關(guān)理論體系[5-8]。本文以生活垃圾焚燒發(fā)電BOT項(xiàng)目的績(jī)效評(píng)價(jià)體系建設(shè)研究為例，對(duì)BOT項(xiàng)目的績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系的構(gòu)建進(jìn)行了深入的分析，總結(jié)了績(jī)效評(píng)價(jià)理論，提高了BOT項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)的有效性。

一、生活垃圾焚燒發(fā)電BOT項(xiàng)目

社會(huì)資本興建營(yíng)運(yùn)后轉(zhuǎn)移模式（BOT）是現(xiàn)在最為常用的一種公共建設(shè)模式，也就是集建設(shè)（Build）、運(yùn)營(yíng)（Operate）和轉(zhuǎn)讓（Transfer）三位一體的多角度投融資方法[9-10]。BOT項(xiàng)目建設(shè)規(guī)模大、投資大，生命周期長(zhǎng)，由政府引入社會(huì)資本負(fù)責(zé)項(xiàng)目的興建、運(yùn)營(yíng)和維護(hù)，并通過(guò)政府授予的特許經(jīng)營(yíng)權(quán)收費(fèi)來(lái)回收投資、補(bǔ)償運(yùn)營(yíng)費(fèi)用及獲取合理回報(bào)，特許經(jīng)營(yíng)期結(jié)束項(xiàng)目移交給政府，政府是項(xiàng)目的發(fā)起者和管理者。

在我國(guó)，作為一個(gè)既能解決垃圾問(wèn)題又能進(jìn)行能源二次回收利用的好方法，生活垃圾焚燒發(fā)電已被廣泛應(yīng)用，并且政府針對(duì)這一類項(xiàng)目引入了BOT模式。我國(guó)的生活垃圾焚燒發(fā)電BOT項(xiàng)目主要分為三個(gè)階段：第一是項(xiàng)目的籌資與建設(shè)階段；第二是項(xiàng)目的運(yùn)營(yíng)與維護(hù)階段；第三是項(xiàng)目與經(jīng)營(yíng)權(quán)移交給政府的階段。

我國(guó)生活垃圾焚燒發(fā)電BOT項(xiàng)目的主要收入，來(lái)源于生活垃圾焚燒處置服務(wù)收入和利用焚燒產(chǎn)生余熱發(fā)電的售電收入，由于受到生產(chǎn)設(shè)計(jì)規(guī)模和協(xié)議的限制，收入在運(yùn)營(yíng)期內(nèi)基本保持穩(wěn)定，主要成本包括項(xiàng)目設(shè)備投資、利息支出、運(yùn)營(yíng)費(fèi)用、維護(hù)費(fèi)用，環(huán)保費(fèi)用，項(xiàng)目成本變動(dòng)對(duì)項(xiàng)目收益的實(shí)現(xiàn)影響較大。

二、績(jī)效及績(jī)效評(píng)價(jià)體系

績(jī)效，是指組織和個(gè)人在一定時(shí)期內(nèi)投入產(chǎn)出的效率與效果，包括了企業(yè)組織績(jī)效、員工績(jī)效和項(xiàng)目績(jī)效等多種不同的績(jī)效類別?？?jī)效評(píng)價(jià)，是指運(yùn)用系統(tǒng)的工具方法，對(duì)一定時(shí)期內(nèi)投入產(chǎn)出的效率與效果進(jìn)行綜合評(píng)判的管理活動(dòng)。本文所研究的是針對(duì)工程項(xiàng)目績(jī)效的評(píng)價(jià)，即對(duì)生活垃圾焚燒發(fā)電BOT工程項(xiàng)目的實(shí)施活動(dòng)和實(shí)施過(guò)程的結(jié)果進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)，它相對(duì)于其他類型的績(jī)效評(píng)價(jià)或一般工程項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)有其特殊性與復(fù)雜性，會(huì)受到多因素的影響，需要綜合運(yùn)用績(jī)效評(píng)價(jià)方法。

三、生活垃圾焚燒發(fā)電BOT項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)體系建設(shè)

針對(duì)生活垃圾焚燒發(fā)電BOT項(xiàng)目（以下簡(jiǎn)稱：垃圾焚燒BOT項(xiàng)目）績(jī)效評(píng)價(jià)體系的具體建設(shè)，主要是從績(jī)效指標(biāo)體系建設(shè)的思路制定、基本原則和構(gòu)建方法的確定到具體的評(píng)價(jià)指標(biāo)的設(shè)計(jì)，以及最后的評(píng)價(jià)方法。

（一）績(jī)效指標(biāo)體系建設(shè)的思路

工程項(xiàng)目績(jī)效就是工程項(xiàng)目實(shí)施活動(dòng)和實(shí)施過(guò)程的結(jié)果，即工程項(xiàng)目投入產(chǎn)出的效率與效果，工程項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)就是針對(duì)項(xiàng)目結(jié)果的經(jīng)濟(jì)性、效率性和有效性等主要方面的評(píng)價(jià)。

經(jīng)濟(jì)性指標(biāo)是評(píng)價(jià)對(duì)項(xiàng)目投入是否進(jìn)行了最經(jīng)濟(jì)的使用，考評(píng)最終結(jié)果所需的項(xiàng)目投入是否最少，是否能在低成本的基礎(chǔ)上獲得高收益。效率性指標(biāo)是評(píng)價(jià)在一定產(chǎn)出下所耗費(fèi)的資源的多少，力求利用現(xiàn)有的資源創(chuàng)造最大的產(chǎn)出，主要是用投入類指標(biāo)和產(chǎn)出類指標(biāo)進(jìn)行對(duì)比得到。有效性指標(biāo)是評(píng)價(jià)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)量，主要是衡量項(xiàng)目產(chǎn)出和項(xiàng)目結(jié)果的相互關(guān)系。

（二）基本原則和構(gòu)建方法

績(jī)效評(píng)價(jià)體系建設(shè)需要將各個(gè)指標(biāo)有機(jī)的耦合來(lái)進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)，在評(píng)價(jià)過(guò)程中要遵循一定的基本原則，包括：（1）評(píng)價(jià)體系應(yīng)該與評(píng)價(jià)目標(biāo)相適應(yīng)；（2）評(píng)價(jià)體系應(yīng)遵循成本效益原則，做到實(shí)用性和易運(yùn)作性；（3）項(xiàng)目評(píng)價(jià)與年度評(píng)價(jià)相結(jié)合；（4）將項(xiàng)目總評(píng)價(jià)目標(biāo)層層分解到企業(yè)、部門、員工各層面，從組織、員工維度明確行動(dòng)目標(biāo)與方向；（5）定量與定性、財(cái)務(wù)與非財(cái)務(wù)指標(biāo)相結(jié)合；（6）綜合運(yùn)用績(jī)效評(píng)價(jià)方法，構(gòu)建多維度評(píng)價(jià)體系。

現(xiàn)在，最常用的績(jī)效評(píng)價(jià)體系構(gòu)建主要有四種方法，即分析法、調(diào)查問(wèn)卷法、案例法和總結(jié)經(jīng)驗(yàn)法。在工程項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)研究中，學(xué)者們普遍采用的是分析法。分析法是將綜合的績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系的衡量對(duì)象和衡量目標(biāo)逐層的分為許多個(gè)不同的子集，并且每一個(gè)子集都能夠用具體的指標(biāo)來(lái)表示和描述。在本文中，針對(duì)垃圾焚燒BOT項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)體系，我們采用常用的分析法。

（三）評(píng)價(jià)指標(biāo)設(shè)計(jì)

垃圾焚燒BOT項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)體系可以分為總目標(biāo)、準(zhǔn)則、指標(biāo)和分指標(biāo)這四個(gè)層次。其中，準(zhǔn)則層是在總目標(biāo)的指導(dǎo)下來(lái)確定BOT項(xiàng)目的分目標(biāo)，主要在五個(gè)方面進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)的設(shè)計(jì)：（1）決策績(jī)效評(píng)價(jià)；（2）建設(shè)績(jī)效評(píng)價(jià)；（3）運(yùn)營(yíng)能力績(jī)效評(píng)價(jià)；（4）項(xiàng)目技術(shù)改造績(jī)效評(píng)價(jià)；（5）貢獻(xiàn)績(jī)效評(píng)價(jià)。

根據(jù)上述準(zhǔn)則層的五個(gè)方面，可以進(jìn)而分解為相對(duì)應(yīng)的指標(biāo)層及下一級(jí)分指標(biāo)層如下：（1）決策績(jī)效評(píng)價(jià)：指標(biāo)層包括項(xiàng)目建設(shè)必要性評(píng)價(jià)、項(xiàng)目決策審批評(píng)價(jià)兩個(gè)定性的經(jīng)濟(jì)性指標(biāo)，下一級(jí)分指標(biāo)層包括立項(xiàng)條件合理性、項(xiàng)目效果可行性，及決策程序合理性、決策方法科學(xué)性、決策質(zhì)量水平。（2）建設(shè)績(jī)效評(píng)價(jià)：指標(biāo)層包括項(xiàng)目管理評(píng)價(jià)（定性的經(jīng)濟(jì)性指標(biāo)）、項(xiàng)目竣工驗(yàn)收評(píng)價(jià)（定量的效率性指標(biāo)），下一級(jí)分指標(biāo)層包括合同管理水平、進(jìn)度管理水平、質(zhì)量管理水平，及工程質(zhì)量達(dá)標(biāo)率、事故發(fā)生率。（3）運(yùn)營(yíng)能力績(jī)效評(píng)價(jià)：指標(biāo)層包括收入成本評(píng)價(jià)、盈利能力評(píng)價(jià)、生產(chǎn)能力評(píng)價(jià)、償債能力評(píng)價(jià)、節(jié)能評(píng)價(jià)、安全、環(huán)保評(píng)價(jià)六個(gè)定量的效率性指標(biāo)，下一級(jí)分指標(biāo)層包括實(shí)際總運(yùn)營(yíng)收入變化率、實(shí)際總成本變化率，凈現(xiàn)值、內(nèi)部收益率、效益費(fèi)用比、投資回收期，生活垃圾處理實(shí)際量與項(xiàng)目設(shè)計(jì)量的比率、生活垃圾處理實(shí)際量與政府保證量的比率，償債備付率、利息備付率、借款償還期，原建和拆建項(xiàng)目的能源利用效率，及安全生產(chǎn)事故發(fā)生率、環(huán)保排放超標(biāo)事件發(fā)生率、安全生產(chǎn)事故損失、環(huán)保排放超標(biāo)事件損失。（4）項(xiàng)目技術(shù)改造績(jī)效評(píng)價(jià)：指標(biāo)層為項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)能力改善評(píng)價(jià)這個(gè)定量的效率性指標(biāo)，下一級(jí)分指標(biāo)層包括盈利增長(zhǎng)、產(chǎn)能增長(zhǎng)、研發(fā)投入產(chǎn)出比例、生產(chǎn)效率提高、節(jié)能效率的提高、安全生產(chǎn)事故降低、環(huán)保排放標(biāo)準(zhǔn)提高。（5）貢獻(xiàn)績(jī)效評(píng)價(jià)：指標(biāo)層包括直接經(jīng)濟(jì)效益評(píng)價(jià)（定量的有效性指標(biāo)）、間接經(jīng)濟(jì)效益評(píng)價(jià)（定性的有效性指標(biāo)），下一級(jí)分指標(biāo)層包括經(jīng)濟(jì)凈現(xiàn)值、經(jīng)濟(jì)內(nèi)部收益率、成本降低的效益、時(shí)間的節(jié)約效益、生活垃圾減量化處置的效益、生活垃圾焚燒發(fā)電的資源綜合利用效益，及促進(jìn)區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展程度、帶動(dòng)垃圾焚燒發(fā)電的發(fā)展程度、帶動(dòng)相關(guān)產(chǎn)業(yè)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展程度和改善投資環(huán)境的程度。

（四）評(píng)價(jià)方法

垃圾焚燒BOT項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)的方法有以下幾種：熵值法、專家打分法和模糊綜合評(píng)判法。熵值法是引自熱力學(xué)的一個(gè)概念，熵在這里是指概率測(cè)度熵，該方法是依據(jù)原始數(shù)據(jù)之間的關(guān)系，可以評(píng)判一個(gè)結(jié)果的不確定度，從而確定一個(gè)指標(biāo)的重要性。專家打分法，是相關(guān)領(lǐng)域?qū)＜腋鶕?jù)經(jīng)驗(yàn)針對(duì)工程項(xiàng)目的特點(diǎn)來(lái)選擇一些重要的指標(biāo)，但是該方法的缺點(diǎn)在于可操作性和主觀行都較強(qiáng)，多用于綜合評(píng)價(jià)領(lǐng)域。模糊綜合評(píng)判法是通過(guò)模糊綜合評(píng)判運(yùn)算來(lái)實(shí)現(xiàn)的，其具有難操作性。由于熵值法不受主觀賦權(quán)影響，具有較可靠的客觀評(píng)價(jià)性，故本文選擇使用熵值法來(lái)作為權(quán)重的計(jì)算方法，并最終計(jì)算綜合評(píng)價(jià)值。

在熵值法中，將項(xiàng)目評(píng)價(jià)的主體標(biāo)記為集合{ai}，將具體的評(píng)價(jià)指標(biāo)標(biāo)記為集合{mi}，用nij作為第i個(gè)方案的第j個(gè)評(píng)價(jià)指標(biāo)的值。從而，可以得到第j個(gè)評(píng)價(jià)指標(biāo)第i個(gè)方案的權(quán)重pij：

同時(shí)，應(yīng)考慮熵值法的局限性，即各指標(biāo)的權(quán)數(shù)隨樣本的變化而變化，權(quán)數(shù)依賴于樣本，應(yīng)用上受到一定限制。最終計(jì)算綜合評(píng)價(jià)值可以將專家評(píng)分法與熵值法結(jié)合起來(lái)，利用專家評(píng)分法進(jìn)行各個(gè)指標(biāo)的初始權(quán)重確定，再利用熵值法計(jì)算各個(gè)指標(biāo)的熵權(quán)重系數(shù)，最后將初始權(quán)重與熵權(quán)重系數(shù)相結(jié)合形成綜合權(quán)重值。最終將各個(gè)評(píng)價(jià)指標(biāo)的值與各個(gè)評(píng)價(jià)指標(biāo)的綜合權(quán)重值乘積之和作為綜合評(píng)價(jià)值。

四、結(jié)論

BOT模式是現(xiàn)在最常用的一種社會(huì)資本參與政府公共設(shè)施建設(shè)的融資模式，在我國(guó)，已在各項(xiàng)工程項(xiàng)目的建設(shè)中被廣泛的運(yùn)用。然而，由于BOT項(xiàng)目的參與主體眾多、運(yùn)行周期長(zhǎng)，在項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程中會(huì)產(chǎn)生很多問(wèn)題，這些問(wèn)題都將影響到項(xiàng)目最終效益情況，國(guó)內(nèi)外許多專家和學(xué)者已經(jīng)開始關(guān)注BOT項(xiàng)目的績(jī)效評(píng)價(jià)。準(zhǔn)確和科學(xué)的進(jìn)行BOT項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)對(duì)于實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目預(yù)期收益和創(chuàng)造項(xiàng)目?jī)r(jià)值有很重要的作用。本文以生活垃圾焚燒發(fā)電BOT項(xiàng)目的績(jī)效評(píng)價(jià)體系建設(shè)研究為例，對(duì)BOT項(xiàng)目的績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系的構(gòu)建進(jìn)行了深入的分析，整理了績(jī)效指標(biāo)體系建設(shè)的思路、基本原則和方法，展開了評(píng)價(jià)指標(biāo)的設(shè)計(jì)，并研究了具體的評(píng)價(jià)方法，最終提高了BOT項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)的有效性。

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