■徐 穎

單位銀行結(jié)算賬戶，是銀行為單位存款人開立的辦理資金收付結(jié)算的人民幣活期存款賬戶。截至2017年末，全國單位銀行賬戶5.43萬戶，其中，基本存款賬戶3.31萬戶，占比69.16%。試點取消企業(yè)銀行賬戶開戶許可證的核發(fā)，調(diào)整銀行賬戶管理模式，是落實“放管服”工作要求，優(yōu)化企業(yè)開戶服務的重要舉措。本文結(jié)合《通知》的發(fā)布，對管理模式調(diào)整的主要內(nèi)容、管理模式調(diào)整后的政策效應，對各方可能帶來的影響進行分析。

一、單位銀行賬戶管理的現(xiàn)狀

2003年，人民銀行頒發(fā)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》，建立了以基本存款賬戶為龍頭的賬戶管理體系。2005年，印發(fā)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法實施細則》，從銀行結(jié)算賬戶開立、使用、變更和撤銷等方面對《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》進行有益補充。2006年，人民銀行印發(fā)《關于規(guī)范人民幣銀行結(jié)算賬戶管理有關問題的通知》，針對人民幣銀行結(jié)算賬戶管理制度實行中存在的問題，進一步規(guī)范人民幣銀行結(jié)算賬戶管理。2007年，《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理系統(tǒng)業(yè)務處理辦法》實施，通過搭建統(tǒng)一的業(yè)務管理系統(tǒng)，規(guī)范單位銀行賬戶管理，提高信息化管控水平。

以上管理政策的頒發(fā)，對規(guī)范人民幣銀行結(jié)算賬戶的開立和使用，維護經(jīng)濟金融秩序穩(wěn)定發(fā)揮了重要作用。然而，隨著我國市場經(jīng)濟體制的逐步深化，經(jīng)濟金融環(huán)境、企事業(yè)單位和個人的資金支付需求及銀行經(jīng)營方式等發(fā)生了一系列變化。在這些因素的綜合影響下，現(xiàn)行單位銀行賬戶管理制度的局限性逐步顯現(xiàn)，對現(xiàn)行的單位銀行賬戶管理模式進行調(diào)整成為賬戶管理的重要議題。2018年5月，中國人民銀行印發(fā)《中國人民銀行關于試點取消企業(yè)銀行賬戶開戶許可證核發(fā)的通知》（銀發(fā)〔2018〕125號，以下簡稱《通知》），《通知》明確在江蘇泰州及下轄縣（市、區(qū)）、浙江臺州及下轄縣（市、區(qū)）試點取消單位銀行賬戶開戶許可證核發(fā)，將賬戶管理模式由核準制調(diào)整為備案制。本文接下來對管理模式調(diào)整的主要內(nèi)容、管理模式調(diào)整后的政策效應，對各方可能帶來的影響進行分析。

二、管理模式調(diào)整的主要內(nèi)容

1.取消核發(fā)企業(yè)基本存款賬戶開戶許可證。

在試點地區(qū)，人民銀行分支機構(gòu)對商業(yè)銀行為企業(yè)開立基本存款賬戶不再核發(fā)基本存款賬戶開戶許可證，管理模式由核準制調(diào)整為備案制。試點地區(qū)商業(yè)銀行按規(guī)定審核企業(yè)身份、開戶意愿真實性以及基本存款賬戶唯一性后，為符合條件的企業(yè)開立基本存款賬戶。該賬戶后續(xù)辦理變更、撤銷業(yè)務也由核準制調(diào)整為備案制，無需經(jīng)人民銀行分支機構(gòu)核準。

2.加強賬戶事前事中事后管理。

一是銀行開戶事前審核要求提高。試點地區(qū)商業(yè)銀行為企業(yè)開立基本存款賬戶時，由目前的開戶盡職調(diào)查轉(zhuǎn)為實行事前面簽制度，并需兩名（以上）商業(yè)銀行工作人員共同親見企業(yè)法定代表人或者單位負責人在開戶申請書和銀行結(jié)算賬戶管理協(xié)議上簽名確認，留存面簽的音頻、視頻資料。

二是對銀行事中事后風險防控約束更強。通過強化基本存款賬戶向個人銀行結(jié)算賬戶支付款項管理，健全企業(yè)重要信息發(fā)生變化未辦理變更、證件到期未更換、不配合對賬、賬戶連續(xù)一年未發(fā)生收付活動等異常情形處置機制等措施，進一步強化賬戶事中事后控制，提高商業(yè)銀行風險防控水平。

三是人民銀行事后監(jiān)管加強。在新的管理模式調(diào)整下，試點地區(qū)商業(yè)銀行完成企業(yè)開立基本存款賬戶后，人民銀行需依托人民幣銀行結(jié)算賬戶管理系統(tǒng)對基本存款賬戶的唯一性及開戶資料的合規(guī)性、完整性進行核查。此外，《通知》明確要求人民銀行除需對銀行賬戶管理情況開展現(xiàn)場檢查外，還必須加強非現(xiàn)場檢查，賬戶管理的事后監(jiān)管將進一步加強。

3.增強銀行賬戶管理的主動性。

一是突出銀行賬戶管理協(xié)議的重要性。在市場經(jīng)濟環(huán)境下，商業(yè)銀行和企業(yè)作為市場經(jīng)濟行為供需雙方，《通知》要求進一步加強協(xié)議管理，通過協(xié)議明確約束雙方的權(quán)利、義務和責任。

二是試點取消生效日管理制度。在核準制模式下，企業(yè)基本存款賬戶開立后，需自正式開立之日起3個工作日后，方可辦理付款業(yè)務。鑒于《通知》已明確要求開戶事前對企業(yè)法定代表人或者單位負責人實行面簽制度，商業(yè)銀行對企業(yè)的盡職調(diào)查已相對較充分，《通知》規(guī)定，基本存款賬戶自開立之日即可辦理收付款業(yè)務。

三是賬戶管理手段愈加豐富。在核準制模式下，商業(yè)銀行對于企業(yè)不配合銀行開展賬戶管理、企業(yè)出現(xiàn)異常經(jīng)營等情況，缺乏相應制度依據(jù)指導商業(yè)銀行對銀行結(jié)算賬戶進行處置?！锻ㄖ穭t構(gòu)建了商業(yè)銀行主動停止支付、中止業(yè)務和銷戶三項強制措施，豐富商業(yè)銀行賬戶管理手段，提升商業(yè)銀行賬戶管理水平。

三、管理模式調(diào)整的政策效應

1.人民銀行。

如上所述，基本存款賬戶占單位銀行賬戶比例近七成。顯然，基本存款賬戶核準是當前人民銀行賬戶管理工作的重點。試點取消企業(yè)銀行開戶許可證核發(fā)后，一方面人民銀行賬戶核準的審批壓力將減小，有利于將賬戶管理的重心由事前賬戶審核轉(zhuǎn)移至事后賬戶監(jiān)管。與此同時，人民銀行事后監(jiān)管的手段將日趨增加，現(xiàn)場檢查與非現(xiàn)場監(jiān)管相結(jié)合將是未來賬戶管理的主要方向；另一方面人民銀行事前審核取消，商業(yè)銀行是否會受利益驅(qū)使而放松開戶審核要求，進而增加企業(yè)開立的銀行賬戶被不法分子利用的風險，這也將是人民銀行作為賬戶管理主管部門需要考量的一個重要問題。

2.商業(yè)銀行。

首先，相比于現(xiàn)行的開戶盡職調(diào)查制度，《通知》要求開戶前逐戶面簽并留存音頻、視頻，對商業(yè)銀行的開戶審核要求提高，商業(yè)銀行為企業(yè)開戶所投入的人力、物力資本也將勢必增加。其次，開戶環(huán)節(jié)人民銀行不再對企業(yè)開戶申請資料進行審核，商業(yè)銀行開戶時，除需按規(guī)定審核企業(yè)開戶證明文件的真實性、完整性、合規(guī)性并確認企業(yè)開戶意愿的真實性以外，還必須確保基本存款賬戶的唯一性。這些要求，都將使得商業(yè)銀行端的審核壓力增加，若因?qū)徍谁h(huán)節(jié)出現(xiàn)問題，商業(yè)銀行的違規(guī)成本也將顯著增加。再次，商業(yè)銀行主要依托人民幣銀行結(jié)算賬戶管理系統(tǒng)來審核基本存款賬戶唯一性，在目前的人民幣銀行結(jié)算賬戶管理系統(tǒng)中，地區(qū)代碼、存款人類別等要素的正確錄入，是保證基本存款賬戶唯一的前提，商業(yè)銀行業(yè)務人員能否正確、合規(guī)填寫要素，將直接影響基本存款賬戶唯一性的控制水平。

3.企業(yè)。

試點取消企業(yè)銀行開戶許可證核發(fā)，企業(yè)基本存款賬戶無需再由人民銀行核準通過，開戶審核由商業(yè)銀行、人民銀行兩方變?yōu)樯虡I(yè)銀行一方。開戶審核的鏈條縮短，開戶程序的簡化，企業(yè)的開戶效率將提升，企業(yè)的獲得感將增強。此外，在現(xiàn)行賬戶管理模式下，企業(yè)基本存款賬戶在人民銀行審核通過后，可對外辦理收款業(yè)務，待正式開立之日起的三個工作日后，方能對外付款。管理模式調(diào)整后，試點地區(qū)的企業(yè)在銀行開立的基本存款賬戶，自開立之日即可辦理收付款業(yè)務，企業(yè)資金使用的效率也將提高。