戴璨

摘 要：隨著社會經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，企業(yè)家們所要承擔(dān)的風(fēng)險種類不斷增加。股東作為其中一類重要角色，在公司中占有核心地位。股東在開展投資經(jīng)營活動時可能面臨多重法律風(fēng)險，其中刑事風(fēng)險所導(dǎo)致的后果是最嚴(yán)重的。本文僅針對股東這一特殊身份容易觸及的幾個常見罪名作淺要分析，包括虛報注冊資本罪、虛假出資、抽逃出資罪、職務(wù)侵占罪、挪用資金罪等，挑出這些罪中容易被忽視的一些側(cè)面進(jìn)行風(fēng)險分析，希望能提升公司股東識別刑事風(fēng)險的能力。

關(guān)鍵詞：公司股東；刑事；風(fēng)險

股東是對公司法上出資人的特別稱謂，是指通過各種合法途徑向公司出資獲得公司股權(quán)的人。股東既擁有一定權(quán)利，也承擔(dān)一定義務(wù)。對內(nèi)，股東依法享有資產(chǎn)收益、參與重大決策和選擇管理者等權(quán)利。對外，股東不得濫用公司法人獨(dú)立地位和股東有限責(zé)任損害公司債權(quán)人的利益，否則將承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。股東作為公司的投資人，在開展投資經(jīng)營活動時可能面臨多重法律風(fēng)險，其中刑事風(fēng)險所導(dǎo)致的后果的是最嚴(yán)重的。然而現(xiàn)實(shí)生活中，很多股東忙于投身各種經(jīng)營活動，法律觀念淡薄，在無意識中就已觸犯了刑法的底線。

一、虛報注冊資本罪

1.罪名簡介

根據(jù)《中華人民共和國刑法》第一百五十八條的規(guī)定，虛報注冊資本罪是指申請公司登記的個人或者單位，使用虛假證明文件或者采取其他欺詐手段，虛報注冊資本，欺騙公司登記主管部門，取得公司登記，虛報注冊資本數(shù)額巨大、后果嚴(yán)重或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的行為。

2.量刑標(biāo)準(zhǔn)

申請公司登記使用虛假證明文件或者采取其他欺詐手段虛報注冊資本，欺騙公司登記主管部門，取得公司登記，虛報注冊資本數(shù)額巨大、后果嚴(yán)重或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處虛報注冊資本金額百分之一以上百分之五以下罰金。單位犯前款罪的，對單位判處罰金，并對其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，處三年以下有期徒刑或者拘役。

3.風(fēng)險分析

2013年公司法修改，將注冊資本實(shí)繳制改為認(rèn)繳登記制，并放寬了公司注冊資本登記條件，導(dǎo)致很多人忽視了注冊資本類罪名，也有人認(rèn)為該罪將被取消。對此，全國人大常委會通過立法解釋規(guī)定，虛報注冊資本罪、虛假出資罪、抽逃出資罪只適用于依法實(shí)行注冊資本實(shí)繳登記制的公司。所以我們應(yīng)該正確理解，對于部分行業(yè)部分類型的公司，仍然需要如實(shí)、足額履行出資義務(wù)，否則仍然可能觸犯本罪。在進(jìn)行公司注冊登記前，應(yīng)詳細(xì)了解注冊資本最低限額、出資方式及比例。以下整理出需要注冊資本實(shí)繳的公司：采用募集方式設(shè)立的股份有限公司；商業(yè)銀行；外資銀行；金融資產(chǎn)管理公司；信托公司；財務(wù)公司；金融租賃公司；汽車金融公司；消費(fèi)金融公司；貨幣經(jīng)紀(jì)公司；村鎮(zhèn)銀行；貸款公司；農(nóng)村信用合作聯(lián)社；農(nóng)村資金互助社；證券公司；期貨公司；基金管理公司；保險公司；保險專業(yè)代理機(jī)構(gòu)、保險經(jīng)紀(jì)人；外資保險公司；直銷企業(yè)；對外勞務(wù)合作企業(yè)；融資性擔(dān)保公司；勞務(wù)派遣企業(yè)；典當(dāng)行；保險資產(chǎn)管理公司；小額貸款公司。

二、虛假出資、抽逃出資罪

1.罪名簡介

虛假出資、抽逃出資罪，是指公司發(fā)起人、股東違反公司法的規(guī)定未交付貨幣、實(shí)物或者未轉(zhuǎn)移財產(chǎn)權(quán)，或者在公司成立后又抽逃其出資，數(shù)額巨大、后果嚴(yán)重或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的行為。

2.量刑標(biāo)準(zhǔn)

虛假出資，或者在公司成立后又抽逃出資，數(shù)額巨大、后果嚴(yán)重或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的，處5年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處虛假出資金額或者抽逃出資金額2%以上10%以下罰金。單位犯本罪的，對單位判處罰金，并對其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他責(zé)任人員，處5年以下有期徒刑或者拘役。

3.風(fēng)險分析

區(qū)別于虛報注冊資本罪欺騙的是登記部門，虛假出資罪欺騙的是其他股東或債權(quán)人。

第一，本罪的行為包括：①用貨幣方式出資的有限責(zé)任公司股東，未在法定期限內(nèi)將認(rèn)繳的貨幣足額存入準(zhǔn)備設(shè)立的有限公司所開設(shè)的臨時賬戶中。②以貨幣方式繳股的股份有限公司發(fā)起人，未在法定期限內(nèi)繳納其以書面形式認(rèn)繳的全部股款。③以實(shí)物、工業(yè)產(chǎn)權(quán)、非專利技術(shù)、土地使用權(quán)出資或者抵作股款的股東、發(fā)起人未在法定期限內(nèi)依法辦理財產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)。④抽逃出資，是指公司在驗(yàn)資注冊后，股東將所繳出資暗中撤回，卻仍保留股東身份和原有出資數(shù)額的行為。

第二，本罪僅適用于依法實(shí)行注冊資本實(shí)繳登記制的公司，這意味著對于實(shí)行注冊資本認(rèn)繳制的公司而言本罪將不再適用。

第三，現(xiàn)實(shí)生活中，有不少發(fā)起人和股東將個人財產(chǎn)和公司財產(chǎn)混為一談，認(rèn)為以注資方式投入公司的貨幣仍然歸個人所有，可以隨意支取調(diào)配，所以隨意借用他人款物進(jìn)行出資，等公司注冊完成后再將款物轉(zhuǎn)出歸還他人?；蛘咴谫Y金周轉(zhuǎn)出現(xiàn)困難時隨意提取出資款供個人使用，這種行為很容易不知不覺觸犯法律的底線，因此股東需要嚴(yán)格將公司法人和個人區(qū)分開來，不能將公司法人的財產(chǎn)視同自己的財產(chǎn)隨意取用，而要嚴(yán)格按照法律規(guī)定將公司財產(chǎn)用于日常經(jīng)營活動。

三、職務(wù)侵占罪

1.罪名簡介

職務(wù)侵占罪是指公司、企業(yè)或者其他單位的人員，利用職務(wù)上的便利，將本單位財物非法占為己有，數(shù)額較大的行為。

2.量刑標(biāo)準(zhǔn)

公司、企業(yè)或者其他單位的人員，利用職務(wù)上的便利，將本單位財物非法占為己有，數(shù)額較大的，處5年以下有期徒刑或者拘役；數(shù)額巨大的，處5年以上的有期徒刑，可以并處沒收財產(chǎn)。

3.風(fēng)險分析

職務(wù)侵占罪對于民營企業(yè)來講，一直是個重災(zāi)區(qū)。根據(jù)2014～2017年數(shù)據(jù)統(tǒng)計，職務(wù)侵占罪為民營企業(yè)家第一大腐敗犯罪。近幾年，一些著名企業(yè)家因此被判入獄的不在少數(shù)，本罪的主體包括在非國有公司、企業(yè)或單位中工作的人員，也包括在國有公司、企業(yè)或其他國有單位中從事事務(wù)性、勞務(wù)性工作的人員。要正確理解職務(wù)侵占罪侵犯的對象是公司、企業(yè)或者其他單位的財物，不僅僅指錢財（包括人民幣、外幣、有價證券等），而且也包括本單位有權(quán)占有而未占有的財物，如公司、企業(yè)或其他單位擁有的債權(quán)。對于股東而言，若習(xí)慣性將個人財產(chǎn)同公司財產(chǎn)混同，很容易觸犯本罪。在此列出實(shí)踐中股東常見的一些行為作為風(fēng)險提示：①股東擅自使用公司財產(chǎn)為自己或者他人購買房屋、汽車等個人用品。②股東擅自占有出資企業(yè)財產(chǎn)。③股東以公司名義向他人借款并將該借款占為己有。④對公司通過簽訂合同取得的貨款、收入等不入賬、據(jù)為己有的行為。⑤擅自支取公司資金歸個人使用且不予歸還或采取虛假入賬等方式平賬的行為。⑥擅自在公司報銷個人費(fèi)用的行為。

四、挪用資金罪

1.罪名簡介

挪用資金罪，是指公司、企業(yè)或者其他單位的工作人員利用職務(wù)上的便利，挪用本單位資金歸個人使用或者借貸給他人，數(shù)額較大、超過3個月未還的，或者雖未超過3個月，但數(shù)額較大、進(jìn)行營利活動的，或者進(jìn)行非法活動的行為。

2.量刑標(biāo)準(zhǔn)

犯挪用資金罪，處三年以下有期徒刑或拘役。情節(jié)嚴(yán)重的，處三年以上十年以下有期徒刑。

3.風(fēng)險分析

關(guān)于挪用資金罪，此罪需要注意以下幾點(diǎn)：

第一，正確區(qū)分“挪用”和“侵占”。挪用是指不經(jīng)合法批準(zhǔn)，擅自動用所主管、管理、經(jīng)手的單位資金。區(qū)別于職務(wù)侵占罪的行為人目的是非法取得本單位財物的所有權(quán)而不打算歸還，此罪的行為人目的是暫時使用，而并不企圖永久占有，是日后打算歸還的。很多人認(rèn)為自己暫時挪用一下單位財物，只要日后還了就沒事，這種理解是不正確的。首先，只要行為人利用職務(wù)便利挪用了數(shù)額較大的資金，超過三個月沒有歸還，往往就構(gòu)成本罪，所以要特別注意只要挪用超過一定時間就已經(jīng)觸及了法律的紅線。那是不是在三個月內(nèi)還了就沒事了呢？并非如此，還要看行為人挪用資金的用途，如果行為人將挪用的資金用來進(jìn)行營利活動，只要達(dá)到一定數(shù)額（根據(jù)司法實(shí)踐數(shù)額達(dá)到1萬到3萬元以上），或者將挪用的資金直接用來進(jìn)行非法活動，比如賭博，則哪怕沒有到三個月，也不問數(shù)額多少，也依然會觸犯本罪。

第二，要注意對“歸個人使用”的理解。并不能根據(jù)字面理解，認(rèn)為只有給自己使用才觸犯本罪，“歸個人使用”包括三種情形：①將本單位資金供本人、親友或其他自然人使用。②以個人名義將本單位資金供其他單位使用。③個人決定以單位名義將單位資金供其他單位使用，但謀取個人利益。

五、結(jié)語

股東在觸犯刑法后，不僅會對個人造成極大的影響，企業(yè)也往往會進(jìn)入公安、檢察機(jī)關(guān)的調(diào)查范圍內(nèi)，影響企業(yè)信譽(yù)，嚴(yán)重的情況下可能會發(fā)展停滯。所以股東必須要提高個體預(yù)防和法律風(fēng)險能力，尤其是要從觀念上牢固樹立“公司法人”觀念，嚴(yán)格將個人財產(chǎn)和公司財產(chǎn)區(qū)分開來，這樣才能有效提升識別刑事責(zé)任風(fēng)險的能力。

參考文獻(xiàn)：

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