戚賽

摘要：在大數據時代背景下，國庫集中支付電子化管理是深化財政管理體制改革的必然要求。隨著支付電子化在全國范圍內深入推進優(yōu)勢逐漸顯現，但也有一些需要完善的細節(jié)。以華中某市財政部門的國庫支付電子化改革為例，指出實施國庫支付電子化改革后存在的問題，從升級規(guī)范代理銀行自助柜面系統(tǒng)、預算單位內部控制、完善國庫支付系統(tǒng)提高預算單位工作效率等方面提出完善建議。

關鍵詞：電子化改革；國庫支付系統(tǒng)；預算單位

中圖分類號：F23文獻標識碼：Adoi：10.19311/j.cnki.16723198.2018.22.043

隨著大數據時代的推進，區(qū)塊鏈技術及人工智能推動著我國經濟社會各個領域邁向更高的臺階，財政信息化水平急需提高，促使國庫集中支付電子化改革成為現代國庫管理改革中一項基礎性與戰(zhàn)略性變革。國庫集中支付業(yè)務電子化是指財政部門、人民銀行、代理國庫支付業(yè)務的商業(yè)銀行（以下簡稱“代理銀行”）、預算單位等四方之間取消紙質單據和憑證傳遞，利用網絡信息技術，發(fā)送、接受和處理電子憑證來辦理財政資金支付及清算等業(yè)務，實現預算單位“一站式”即可將財政資金支付給供應商或個人。

1國庫支付電子化改革的成效

1.1合理管控財政資金運轉風險

文中介紹的該市財政部門在實行國庫集中支付電子化改革后，除個稅、五險、商業(yè)稅、非稅收入繳款書等業(yè)務需提供帶紙質附件的授權支付憑證外，其他業(yè)務均取消紙質憑證和手工簽章，規(guī)避了偽造或盜用紙質憑證和實物公章帶來的資金安全威脅。該市電子化改革后，每一步支付操作流程都有電子證書的痕跡，各崗位間既相互配合又相互制衡，最大限度降低了資金支付過程中的安全隱患。

1.2大幅度降低行政運行成本

近年來，國庫集中支付業(yè)務量大幅度增加。傳統(tǒng)支付模式下，國庫支付業(yè)務主要依賴紙質單據傳遞辦理，逐筆打印、手工簽章、人工跑單，耗費大量人力、物力、財力、效率低、出錯率高，難以適應國庫集中支付發(fā)展的需要。實現支付電子化管理模式后，通過電子憑證的傳遞完成支付和清算，支付電子化改革前需要通過人工送授權支付憑證去銀行的方式完成支付并由銀行人工識別預算單位財務印鑒，改革后網絡傳遞安全密匙自動確認取而代之上述方式，支付速度由改革前平均1—3天/筆提升為改革后平均3—5分鐘/筆完成。與此同時，該市市本級預算單位全面實行電子化改革后，每年節(jié)約授權支付憑證印制費用近十萬元，各單位出納人員跑銀行減少十多萬次，市內差旅費用減少上百萬元，更加契合綠色發(fā)展理念。

1.3全面提高了支付效率

電子化改革后紙質憑證傳遞幾乎取消，預算單位出納人員只需將電子憑證傳輸至代理銀行后臺，在計算機上完成安全認證證書的二審簽章即可，這樣減少了出納人員手動簽章的環(huán)節(jié)?；诖磴y行的角度，國庫支付電子化改革減少了對公業(yè)務柜員的重復錄入操作，在開發(fā)了自助柜面以前，代理銀行一般由辦理對公業(yè)務的柜員在系統(tǒng)中手動處理授權支付業(yè)務，在電子化改革后，諸如收款方開戶行12位數行號等轉賬信息的錄入工作已全部轉移至預算單位，支付數據傳遞均通過網絡在國庫支付系統(tǒng)、代理銀行以及人民銀行清算系統(tǒng)進行，在預算單位完成支付系統(tǒng)和自助柜面相關操作后，款項基本可以當日到達收款方賬戶。這樣既方便收款單位，也降低了報賬人的查賬率。

2國庫集中支付電子化改革中存在的問題

2.1代理銀行自助柜面系統(tǒng)穩(wěn)定性有待提升

代理銀行的自助柜面系統(tǒng)大多都依托在各自商業(yè)銀行的企業(yè)網銀系統(tǒng)上，由各家商業(yè)銀行的信息部門選擇軟件團隊進行獨立開發(fā)，此過程與財政部門支付系統(tǒng)電子化改革的開發(fā)幾乎未進行對接，導致部分業(yè)務在支付系統(tǒng)操作完成后，發(fā)送到自助柜面，但自助柜面時常會因為發(fā)送過來的業(yè)務量過多，而出現少數業(yè)務沒有收到的情況。而這種所謂的“單邊賬”時常需要代理銀行信息部門人員在后臺進行手動調賬解決，造成了相關的掛賬問題。其次，部分代理銀行的自助柜面系統(tǒng)有待完善，以中國銀行為例，其自助柜面系統(tǒng)會出現故障，但如果預算單位在自助柜面出現故障時剛好完成多筆支付，會出現有些業(yè)務實際已付款成功，但自助柜面卻并未顯示支付成功，這樣極易給預算單位操作人員帶來誤導，致使其重復付款。

2.2電子化改革帶來的財務風險

本市國庫支付電子化改革后，絕大部分授權支付業(yè)務都要在專網上完成所有操作，財政專網的網絡安全性直接影響資金支付安全。目前，錄入崗與審核崗權限分離，審核簽章與復核簽章權限分離，財政安全認證證書登錄與簽章密碼設置以及銀行自助柜面系統(tǒng)的支付U盾等方式都能維護資金流轉的安全。但在實際工作中，大部分機關事業(yè)單位的出納崗位往往人員稀少，在支付工作中一人“身兼數職”，還需要完成自助柜面的操作，并且負責與單位賬務核算系統(tǒng)對賬，嚴重違反單位內控相關原則，一旦出現道德風險，會給預算單位帶來嚴重后果。另外，隨著各類偽造印章簽字，套取數字證書信息的手段愈加高明，也對電子支付運行的安全環(huán)境提出更高的要求。

2.3預算單位操作人員工作效率受影響

2.3.1轉賬業(yè)務

該市財政部門國庫處在對國庫支付系統(tǒng)進行電子化改革后，轉賬業(yè)務的操作流程也發(fā)生了相應的變化。系統(tǒng)改革前操作流程為：錄入——審核——生成——打印——蓋章并送至銀行，打印出來后即可送銀行處理相關轉賬事項。

系統(tǒng)改革后：錄入——審核——生成——一審簽章——二審簽章——發(fā)送到銀行——錄入行號（代理銀行簽收成功后，進入自助柜面系統(tǒng)）——提交轉款——回單打?。ǚ祷刂Ц断到y(tǒng)）——回單登記。

從以上對比可以看出，改革后的系統(tǒng)操作流程由原來的5步增到現在的10步，這樣無形中增加了出納人員的工作量。

2.3.2公務卡還款業(yè)務

公務卡業(yè)務基本保留了電子化改革前的操作流程，雖然在后期，支付系統(tǒng)的運營團隊開發(fā)了公務卡單筆消費對應還款的自助柜面模式，減少了公務卡業(yè)務的紙張打印成本和跑銀行送單據的次數，但這樣的支付方式對于公務卡業(yè)務量大的單位來說，卻增大了出納人員手工錄入的操作次數。

2.3.3對賬業(yè)務

目前國庫支付系統(tǒng)重點應用在預算單位支付業(yè)務上，但與預算單位財務核算系統(tǒng)的兼容度和鏈接不夠，對于預算單位支付與賬務、預算等業(yè)務間的對接關注有限。在目前情況下，預算單位只能由出納人員按照賬務憑證號或支付金額一筆一筆人工對賬，對于一些在支付量龐大的單位來說，工作量大且準確性低，而在實際工作中，支付往往會提前或延后，隨著單據量的增大退票、調賬等情況時有發(fā)生，都給出納對賬造成了極大的困難，且人工對賬容易利用職務之便徇私舞弊。

3國庫集中支付電子化管理建議

3.1升級規(guī)范代理銀行自助柜面系統(tǒng)

自助柜面系統(tǒng)創(chuàng)新性地將財政支付與網銀支付整合為一個業(yè)務流程，提升財政資金電子化支付的完整性，對其規(guī)范性、安全性、服務質量有更高要求。自助柜面系統(tǒng)要嚴格按照財政部門規(guī)范化要求研發(fā)、改造。在系統(tǒng)硬件、接口設置、后臺服務操作上不斷完善，根據財政部門及預算單位反饋的問題及建議，集中資源優(yōu)化自助柜面系統(tǒng)，以提供更好的金融服務。

3.2加強預算單位內部控制建設

國庫支付電子化實現了預算單位工作人員足不出戶即可完成國庫資金支付，這也為預算單位國庫資金安全敲響警鐘，使預算單位內部控制面臨新形勢。預算單位應自覺提高風險防范意識，確保制度健全，科學設置崗位職責權限，確保不相容崗位分離，不可將國庫支付經辦人、審核人、自助柜面付款以及國庫對賬集中到同一人身上。同時，對于國庫支付系統(tǒng)Ukey認證證書、自助柜面認證證書都應妥善保管，確立保管制度，交接制度，輪崗制度，定期督查。

3.3完善國庫支付系統(tǒng)相關功能，提高預算單位工作效率

3.3.1轉賬業(yè)務

首先，該市支付系統(tǒng)軟件運營技術團隊可與有意向的預算單位共同開發(fā)帶有自動識別功能的“掃碼器”，并在全市范圍內運用統(tǒng)一格式的轉賬信息填寫模板作為各單位報銷的必要附件，由出納人員直接掃描紙質憑證上的轉賬信息，減少手工錄入帶來的工作量和差錯率。其次，該市財政部門的支付系統(tǒng)可嘗試與代理銀行自助柜面、預算單位賬務核算系統(tǒng)進行部分對接，減少對公轉賬信息的重復錄入。當前，像高校、醫(yī)院等大型事業(yè)單位的財務核算系統(tǒng)都實現了網上報銷功能，賬戶名、賬號、開戶行等轉賬信息可直接由報銷人輸入進電子報銷單據中，支付系統(tǒng)可對單位財務核算系統(tǒng)提供接口，將轉賬信息傳導至支付系統(tǒng)，再在支付系統(tǒng)中設置直接到自助柜面的“跳轉”圖標。這樣一來，即減少了出納人員在兩個系統(tǒng)中重復錄入信息的工作量，也過濾掉了出納人員自助柜面登錄界面切換輸入大小寫字母的復雜操作步驟。預算單位出納人員的工作職能可從枯燥的數據重復錄入轉型為支付信息審核和支付數據分析等，從而提高預算單位財務管理水平。

3.3.2公務卡還款業(yè)務

該市公務卡還款業(yè)務同樣可用上述“掃碼器”設備，由出納人員對單位職工的公務卡消費信息進行掃碼，直接上傳至支付系統(tǒng)中，出納人員也不用逐筆下載持卡人的公務消費記錄。與此同時，國庫支付系統(tǒng)的公務卡消費信息下載界面也可開通批量導入功能，可與商業(yè)銀行的信用卡中心接口進行技術調整，由預算單位操作人員將職工需報銷還款的公務卡消費信息導入加密文檔中，將加密文檔直接上傳至支付系統(tǒng)，通過調整的接口功能，直接過濾報銷人提供的錯誤消費信息，這種格式化、規(guī)范化的操作流程不僅提高了工作效率，而且減小了部分職工徇私舞弊的風險。

3.3.3對賬業(yè)務

豐富查詢頁面的報表類型，增加財政支付系統(tǒng)與預算單位賬務系統(tǒng)的關聯度。例如通過在支付錄入界面增加錄入“賬務憑證號”這一欄，可根據需要生成以會計憑證號為索引的“支付報表”，目的是通過“賬務憑證號”這一欄和財務核算系統(tǒng)里記錄財政支付內容的銀行日記賬或者明細賬實現對賬，僅需通過簡單的excel技巧就能完成精準對賬，部分取代目前的人工對賬，將預算單位出納人員從繁重的重復勞動中解脫出來，可以從總體上把握付款進度，思考改進工作流程的方式，騰出更多的精力用以單位支付數據的分析和與其他業(yè)務部門的溝通上，同時還能規(guī)避先支付后做賬的業(yè)務風險和道德風險。

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