田新民

摘要：資金安全管理問(wèn)題是財(cái)務(wù)管理工作的重點(diǎn)，近年來(lái)一些單位在經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域出現(xiàn)的違法違紀(jì)問(wèn)題大都與資金安全管理有關(guān)，可以說(shuō)資金管理上不出事則已，一出事便是大事。因此加強(qiáng)資金安全管理，有效防范資金風(fēng)險(xiǎn)顯得尤為重要，對(duì)此筆者談幾點(diǎn)粗淺看法。

關(guān)鍵詞：資金安全；管理；措施

一、資金安全管理的重要意義

資金是生產(chǎn)、生活和事業(yè)建設(shè)發(fā)展等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中必不可少的要素，是完成各項(xiàng)工作任務(wù)的基礎(chǔ)條件，資金管理貫穿于經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的始終，其通過(guò)流動(dòng)能轉(zhuǎn)換為其它各種類型的資產(chǎn)，因此也極易引發(fā)貪污、挪用等違法違紀(jì)問(wèn)題。因此，通過(guò)加強(qiáng)資金安全管理，能夠有效防范資金風(fēng)險(xiǎn)，提高資金使用效益。

（一）有利于提高資金使用效率

資金安全運(yùn)行是保證工作任務(wù)順利開展的基礎(chǔ)。只有在資金流動(dòng)過(guò)程中使其安全性得到保證，才能減少資金在流動(dòng)過(guò)程中帶來(lái)的不必要的損失，提高了資金的使用效率，從而使資金能夠科學(xué)合理地使用在各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和建設(shè)中，使資金的使用效益得到最大程度的發(fā)揮。通過(guò)資金安全管理，確保資金的完整規(guī)范、有序運(yùn)行和合理使用，其最終結(jié)果是達(dá)到提高資金使用效率的目的，因而，從根本上說(shuō)，加強(qiáng)資金的安全管理對(duì)于提高資金的使用效率能起到極大地推動(dòng)作用。

（二）有利于提高財(cái)務(wù)保障能力

資金管理是財(cái)務(wù)工作的基礎(chǔ)也是最重要的工作。財(cái)務(wù)管理保障能力提高的表現(xiàn)之一就是資金使用效率得到提高。資金安全問(wèn)題會(huì)帶來(lái)資金的損失和浪費(fèi)，從而影響財(cái)務(wù)保障工作的順利開展。當(dāng)資金安全得到保證時(shí)，能使資金能得到充分使用，從而提升和促進(jìn)財(cái)務(wù)保障能力。財(cái)務(wù)保障就是要有一定的財(cái)力作保障，只有在源頭上保證財(cái)力的供應(yīng)，財(cái)務(wù)保障的后續(xù)工作才能高效地開展，才能為事業(yè)任務(wù)的順利完成提供有力的財(cái)務(wù)保障。因此，做好資金安全管理工作，保障資金的安全運(yùn)行，有利于提高財(cái)務(wù)保障能力。

（三）有利于規(guī)范優(yōu)化資金使用

做好資金安全管理工作的目的是為了減少資金在運(yùn)行過(guò)程中的損失，以提高資金的使用效率。其具體的體現(xiàn)之一就是對(duì)于資金的使用方式方法的規(guī)范和優(yōu)化，從而避免資金在使用過(guò)程由于方式方法不當(dāng)造成不必要的損失和浪費(fèi)。因此，加強(qiáng)資金安全管理，對(duì)于規(guī)范資金使用的方式方法，有利于促使資金使用制度化、規(guī)范化和科學(xué)化。

二、當(dāng)前資金安全管理存在的主要問(wèn)題

當(dāng)前，資金安全管理制度內(nèi)容較多，監(jiān)管體系環(huán)節(jié)也較完善，這在一定程度上減少了資金安全問(wèn)題的出現(xiàn)，但是由于主客觀原因，各單位在資金管理使用方面仍然存在一些問(wèn)題和不足，從而導(dǎo)致出現(xiàn)資金安全方面的問(wèn)題和事故，其主要原因如下：

（一）資金管理制度執(zhí)行不嚴(yán)

資金管理制度是資金管理的準(zhǔn)則?，F(xiàn)階段資金安全管理制度比較健全，但是在執(zhí)行方面還存在一些問(wèn)題。主要表現(xiàn)在：一是對(duì)于違紀(jì)違規(guī)問(wèn)題處罰力度不夠。對(duì)違反資金管理制度的行為“查”“處”脫節(jié)，即對(duì)違反財(cái)經(jīng)法規(guī)的處罰基本上以內(nèi)部檢查、批評(píng)教育或行政處罰為主，導(dǎo)致財(cái)經(jīng)法規(guī)的剛性處罰不夠，不能起到足夠的威懾和震懾作用，使一些違紀(jì)違規(guī)問(wèn)題不能及時(shí)地糾正和處理。二是財(cái)務(wù)制度監(jiān)督約束力不強(qiáng)。財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制流于形式，有的在資金檢查過(guò)程中，不進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)驗(yàn)資，不到銀行實(shí)地核對(duì)，只是將會(huì)計(jì)賬與出納賬進(jìn)行核對(duì)，能夠?qū)ι暇托校回?cái)務(wù)公開范圍較小、內(nèi)容不夠具體，沒有充分調(diào)動(dòng)廣大群眾監(jiān)督的積極性；外部監(jiān)督不經(jīng)常，使監(jiān)督實(shí)效性不強(qiáng)。

（二）資金監(jiān)控可視化程度低

從實(shí)際情況看，部分單位財(cái)務(wù)信息，特別是資金運(yùn)行信息在各行業(yè)業(yè)務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部，資金管控人員不能及時(shí)掌握本單位資金在不同時(shí)點(diǎn)上的流向和流量，對(duì)資金所處的位置、運(yùn)行狀況不是很清楚，也就很難準(zhǔn)確、及時(shí)、有效地管控資金。例如部分單位對(duì)于預(yù)算外經(jīng)費(fèi)的收支管理不嚴(yán)，預(yù)算外資金的使用比較混亂，存在坐收坐支、收不入賬或私設(shè)“小金庫(kù)”“賬外賬”等違規(guī)現(xiàn)象。再比如部分單位對(duì)于資金的存儲(chǔ)比較隨意，不按規(guī)定程序辦理資金存儲(chǔ)，存在手續(xù)不健全、透明度較低、監(jiān)督制約不夠、風(fēng)險(xiǎn)控制能力不強(qiáng)等問(wèn)題。這些都是資金安全可視化程度較低造成的，對(duì)于資金的管控缺乏必要的手段和措施，導(dǎo)致資金的使用比較隨意，從而容易引發(fā)資金安全問(wèn)題。

（三）管理人員能力素質(zhì)欠缺

隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和支付手段的更新，資金安全管理在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的作用更加明顯，對(duì)財(cái)務(wù)人員的要求也越來(lái)越高。然而，目前財(cái)務(wù)人員隊(duì)伍中還存在一些問(wèn)題。一是部分財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)不高，業(yè)務(wù)技能不精，軟件操作不夠熟練，財(cái)經(jīng)法規(guī)掌握不夠。二是部分資金管理人員是從其他專業(yè)改行過(guò)來(lái)的，對(duì)財(cái)務(wù)人員的整體素質(zhì)產(chǎn)生一定的影響。三是部分財(cái)務(wù)人員能力素養(yǎng)不夠，工作主動(dòng)性不夠強(qiáng)，服務(wù)意識(shí)不夠好，作風(fēng)不夠踏實(shí)，思想不夠堅(jiān)定，甚至受錯(cuò)誤思潮和“燈紅酒綠”環(huán)境的影響，世界觀、人生觀、價(jià)值觀發(fā)生偏離；一些財(cái)務(wù)人員參謀能力不夠，缺乏全局觀，不能站在全局高度考慮單位建設(shè)；理財(cái)思想觀念滯后，存在主觀主義和經(jīng)驗(yàn)主義，習(xí)慣聽從“長(zhǎng)官意志”，風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)和創(chuàng)新能力不夠強(qiáng)。這些能力素養(yǎng)的欠缺，加大了資金安全風(fēng)險(xiǎn)。

三、加強(qiáng)資金安全管理的措施

針對(duì)當(dāng)前資金安全管理方面存在的問(wèn)題，結(jié)合實(shí)際，擬制定如下措施，加強(qiáng)資金安全管理，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。

（一）完善資金信息化管理體系

隨著信息時(shí)代的到來(lái)，網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)得到了迅猛發(fā)展，這對(duì)資金監(jiān)控提出了新的挑戰(zhàn)。如何適應(yīng)新的環(huán)境變化，開創(chuàng)資金監(jiān)控新局面，提高資金管理效益，促進(jìn)財(cái)務(wù)信息化建設(shè)和發(fā)展，是當(dāng)前資金管理工作面臨的重要問(wèn)題。要廣泛應(yīng)用現(xiàn)代技術(shù)，增強(qiáng)科技管理手段。首先要相信科技，電子信息是可信、可靠的，破除對(duì)先進(jìn)技術(shù)不安全的恐懼心理。其次要敢于在工作中應(yīng)用，立竿見影地解決實(shí)際問(wèn)題。如在預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控上落實(shí)項(xiàng)目管控，按照開支項(xiàng)目實(shí)施計(jì)算機(jī)控制，不符合要求的不能輸入系統(tǒng)，不能做賬，減少人為主觀因素。按照預(yù)算限額實(shí)行“紅線”預(yù)警報(bào)警，避免超計(jì)劃、超限額、超預(yù)算開支。在大額資金支付上應(yīng)用電子銀行系統(tǒng)，解決票據(jù)量大、資金去向監(jiān)控難的問(wèn)題。目前，國(guó)有商業(yè)銀行以其雄厚實(shí)力開發(fā)的電子銀行系統(tǒng)是比較成熟的系統(tǒng)，在資金支付上安全快捷，在資金去向上清晰明了，時(shí)效性強(qiáng)，可以大大減少轉(zhuǎn)賬支票的使用，極大地提高工作效率。在小額資金支付上，使用公務(wù)卡結(jié)算，減少現(xiàn)金使用量，增強(qiáng)資金安全。

（二）加強(qiáng)資金管理人才隊(duì)伍建設(shè)

資金管理的關(guān)鍵是人，只要人的思想純潔、道德高尚、業(yè)務(wù)精湛、事業(yè)心責(zé)任感強(qiáng)，資金安全就有了很大保證。因此，要大力加強(qiáng)資金管理人才隊(duì)伍建設(shè)。一是嚴(yán)格把好選人用人關(guān)。選拔財(cái)務(wù)人員要注重思想品德修養(yǎng)，任用財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人，應(yīng)征求上級(jí)業(yè)務(wù)部門意見，調(diào)配財(cái)務(wù)人員，要審查任職資格。對(duì)工作不敬業(yè)、責(zé)任心不強(qiáng)、作風(fēng)漂浮和服務(wù)意識(shí)差的要從資金管理工作崗位上調(diào)整下來(lái)。對(duì)政治素質(zhì)好，業(yè)務(wù)水平高、工作能力強(qiáng)和敢于堅(jiān)持原則的人，要優(yōu)先安排，激勵(lì)他們愛崗敬業(yè)。二是培育良好的職業(yè)操守。抓好經(jīng)常性教育，利用會(huì)議、集訓(xùn)、評(píng)比等時(shí)機(jī)，教育資金管理人員增強(qiáng)事業(yè)心責(zé)任感，引導(dǎo)其爭(zhēng)當(dāng)“排頭兵”，爭(zhēng)做“紅管家”；狠抓思想道德培養(yǎng)，大力倡導(dǎo)社會(huì)主義核心價(jià)值觀，教育資金管理人員潔身自好，增強(qiáng)明辨是非能力，提高資金風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。三是嚴(yán)明責(zé)任追究制度。資金安全管理影響單位的安全穩(wěn)定，資金出了問(wèn)題，單位建設(shè)發(fā)展就會(huì)受到影響。在資金安全管理上應(yīng)明確單位領(lǐng)導(dǎo)、分管領(lǐng)導(dǎo)和具體管理人員的責(zé)任，把管理領(lǐng)導(dǎo)、監(jiān)督、直接責(zé)任明確區(qū)分開來(lái)，凡發(fā)生資金管理方面違紀(jì)違法問(wèn)題，嚴(yán)格責(zé)任追究，強(qiáng)化資金安全制度落實(shí)。

（三）加大資金管理監(jiān)審力度

完善資金監(jiān)督體系，加大資金安全管理監(jiān)督。一是加強(qiáng)自我監(jiān)督。無(wú)論是財(cái)務(wù)部門還是事業(yè)部門，都應(yīng)按照資金管理的程序、方法和要求管好用好資金，單位領(lǐng)導(dǎo)要加強(qiáng)對(duì)資金管理的督導(dǎo)，保證財(cái)經(jīng)政策法規(guī)制度在本單位嚴(yán)格執(zhí)行，財(cái)務(wù)部門要加強(qiáng)對(duì)業(yè)務(wù)部門資金使用的監(jiān)督檢查，防止資金被挪用和轉(zhuǎn)移。首先，對(duì)資金決策集體監(jiān)督。資金使用計(jì)劃是確保資金安全的“第一道防線”，加強(qiáng)決策監(jiān)督，保證資金使用科學(xué)合理。一是對(duì)決策過(guò)程進(jìn)行監(jiān)督。對(duì)年度經(jīng)費(fèi)預(yù)決算、大額資金使用、大項(xiàng)工程建設(shè)等重要事項(xiàng)的決策，須由會(huì)議集體研究，集體監(jiān)督。二是對(duì)決策執(zhí)行進(jìn)行監(jiān)督。定期聽取預(yù)算執(zhí)行情況匯報(bào)，全面掌握經(jīng)費(fèi)收支情況和使用效益，及時(shí)糾正資金運(yùn)行中存在的問(wèn)題。三是對(duì)決策績(jī)效進(jìn)行考評(píng)。由專家和相關(guān)職能部門對(duì)經(jīng)費(fèi)計(jì)劃審批、投向投量，尤其是會(huì)議集體決策的事項(xiàng)進(jìn)行跟蹤監(jiān)督問(wèn)效，提高資金安全使用效益。其次，對(duì)經(jīng)費(fèi)運(yùn)行監(jiān)督。定期聽取事業(yè)部門經(jīng)費(fèi)使用情況報(bào)告，分析資金使用進(jìn)度，及時(shí)調(diào)整資金使用計(jì)劃，提高資金使用效益。最后，要加強(qiáng)外部監(jiān)督。外部監(jiān)督具有較強(qiáng)的獨(dú)立性和客觀公正性，更容易發(fā)現(xiàn)資金管理使用的問(wèn)題，上級(jí)財(cái)務(wù)部門和審計(jì)部門要對(duì)所供管單位的資金管理情況，定期和不定期地進(jìn)行檢查和審計(jì)，重點(diǎn)檢查審計(jì)資金管理制度執(zhí)行情況，內(nèi)部控制制度建設(shè)和落實(shí)情況，資金使用的合理性、合法性，特別是要嚴(yán)查大額資金的流向，充分發(fā)揮外部監(jiān)督作用，確保資金運(yùn)行安全有序。

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