彭秀平

摘 要：隨著企業(yè)國際化的發(fā)展，國有企業(yè)對于資金的管理越來越重視，由于經(jīng)濟(jì)的市場需求不斷升溫，傳統(tǒng)的資金管理模式，已逐漸跟不上現(xiàn)在國有企業(yè)資金運營的步伐。本文分析了在加強(qiáng)國有企業(yè)資金管理重要性的基礎(chǔ)上，探討了企業(yè)資金管理方面存在的問題，對國有企業(yè)資金管理進(jìn)行了全面的研究，并提出相關(guān)改進(jìn)對策。

關(guān)鍵詞：國有企業(yè) 資金管理 集中管理

中圖分類號：F276.1 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：2096-0298（2018）07（c）-146-02

在企業(yè)管理中，財務(wù)管理是命脈，資金是血液，資金管理對企業(yè)的運營成長至關(guān)重要，資金是企業(yè)是否能時序發(fā)展經(jīng)營的源泉，一定要保證企業(yè)資金的可用量，資金周轉(zhuǎn)期與資金的供應(yīng)上，應(yīng)收賬款與庫存量的占用資金，管理模式面臨改革與創(chuàng)新，傳統(tǒng)資金管理已跟不上時代的腳步，企業(yè)資金管理存在問題。所以改變國有資金管理是當(dāng)前國有企業(yè)財務(wù)部門一項重要的任務(wù)。

1 國有企業(yè)資金管理的意義

（1）有利于企業(yè)加速資金周轉(zhuǎn)、提高資金效率，加大資金的運用率，保證資金安全，降低企業(yè)的資本成本，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，能夠把企業(yè)中的一些閑致，閑散的資金整理出來，方便于實際運用。提高資金流動性減少壞賬等方面發(fā)揮了更加好的作用。防止資金斷崖，保證企業(yè)可持續(xù)性發(fā)展。（2）有利于企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實現(xiàn)，企業(yè)通過科學(xué)系統(tǒng)的資金管理，精確的測算資金動態(tài)，能使企業(yè)在制定戰(zhàn)略目標(biāo)時選擇最優(yōu)的戰(zhàn)略目標(biāo)。根據(jù)資金情況是選擇長期投資，還是短期投資，是選擇負(fù)債融資，還是股權(quán)融資，如，企業(yè)自己的留存收益非常富足，在融資時卻不用留存收益，而選擇負(fù)債融資，負(fù)債融資要付利息，還有融資費用，加大資本成本。企業(yè)在不同的發(fā)展階段，以及自身資金的情況，對資金需求量的有所不同，適時的選擇不同的戰(zhàn)略目標(biāo)，避免麻木選擇戰(zhàn)略，增加企業(yè)資本成本，使企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)最終失敗。（3）有利于應(yīng)對風(fēng)險，加強(qiáng)資金管理，使企業(yè)能留有充裕的資金，當(dāng)企業(yè)遇到危機(jī)時能轉(zhuǎn)危為安。反之企業(yè)若不進(jìn)行資金預(yù)算，進(jìn)行大批量的進(jìn)貨，把所有的資金都壓在貨物上，這時若遇到產(chǎn)品滯銷，就會造成流動資金短缺，被迫要去融資，加大企業(yè)風(fēng)險，嚴(yán)重時會使企業(yè)破產(chǎn)。在市場經(jīng)濟(jì)的環(huán)境下企業(yè)資金管理是刻不容緩的。只有把資金合理的安排，統(tǒng)籌管理，才能使企業(yè)應(yīng)對各種風(fēng)險，使企業(yè)立于不敗之地。

2 目前國有企業(yè)資金管理存在的問題與不足

2.1 國有企業(yè)資金管理不夠集中

大多國有企業(yè)在資金管理方面中存在的首要問題是資金管理沒有嚴(yán)格集中的管理制度，使資金處于分散、沉淀、閑置的狀態(tài)，使資金沒辦法統(tǒng)一集中起來，降低資金的利用率和周轉(zhuǎn)率。在企業(yè)有需要用錢時，由于資金不集中，分散到各個環(huán)節(jié)，有時被迫使用金融工具：貸款或融資。增加了資金資本成本，顯現(xiàn)了企業(yè)資金管理的無奈，使企業(yè)整體資金風(fēng)險難以控制。

2.2 資金管控不嚴(yán)

國有企業(yè)大都是以法人治理為結(jié)構(gòu)，由此產(chǎn)生了所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)相分離的窘境，法人權(quán)力過于集中，形成一言堂，財務(wù)管理無用武之地，資金的投資、使用很隨意，領(lǐng)導(dǎo)在做決定時不與相關(guān)部門商量、研究，做實地調(diào)查。領(lǐng)導(dǎo)決定了下面就附和，無人敢發(fā)表反對意見。報銷也很隨意，只要領(lǐng)導(dǎo)簽字就必需出錢，沒有嚴(yán)格的審批程序。

2.3 國有企業(yè)在資金管理制度上不夠全面、嚴(yán)瑾

大多數(shù)國有企業(yè)都制定適合自身企業(yè)發(fā)展規(guī)模需要的資金管理制度，但涉及到的方面并不全面、內(nèi)容也比較簡單，跟企業(yè)自身的業(yè)務(wù)背道而行。例如，國有企業(yè)對外投資，但該戰(zhàn)略的可行性并未在相關(guān)制度規(guī)范中反映，戰(zhàn)略的收益，資金來源，使用情況，資金回收期，都未做闡明。這樣就會導(dǎo)致資金緊張，資金占用也沒有具體指導(dǎo)原則，有時被迫向外融資，增加企業(yè)成本，嚴(yán)重時導(dǎo)致企業(yè)風(fēng)險難以控制。

2.4 國有企業(yè)在資金管理上存在嚴(yán)重的漏洞現(xiàn)象

資金管理方面最主要的漏洞是企業(yè)在資金使用上弄虛作假，上下舞蔽，私設(shè)小金庫，把閑置資金挪用，進(jìn)行對外投資，給企業(yè)造成不良的后果。國有企業(yè)在資金管理上是一個重災(zāi)區(qū)，盡管當(dāng)前舞弊現(xiàn)象已經(jīng)得到了控制，但串通舞弊事件依然存在。例如，企業(yè)與企業(yè)之間進(jìn)行虛假交易，企業(yè)與銀行之間利用法律漏洞進(jìn)行虛假貨款。這種弄虛作假的行為給企業(yè)帶來不可預(yù)估的風(fēng)險。

3 國有企業(yè)資金管理改進(jìn)對策

3.1 建立健全的資金集中管理制度

從企業(yè)發(fā)展長遠(yuǎn)來看，企業(yè)對資金的管理應(yīng)該要全面統(tǒng)籌管理，把企業(yè)閑置的資金集中在一起，業(yè)務(wù)部門的應(yīng)收款項要及時跟蹤，應(yīng)收賬款要控制在合理范圍內(nèi)，不能過大，按合同約定的規(guī)定，到期的要及時追回。庫存產(chǎn)品要及時清點，避免庫存量過大占用資金，或庫存量過小而資金供應(yīng)不及時造成生產(chǎn)原材料缺乏，影響生產(chǎn)進(jìn)度，造成項目的合同交貨期延誤，損害企業(yè)的信譽(yù)與利益。有時被迫去外面融資，如，貨款、發(fā)行股票、債券等，增加企業(yè)資金成本，使企業(yè)的風(fēng)險難以控制。要把閑置的固定資產(chǎn)，如產(chǎn)房、機(jī)器設(shè)備等，可能出租方式集中資金來源，不要隨意購置一些使用率很低的固定資產(chǎn)而占用資金。提高資金的利用率，降低機(jī)會成本。

3.2 建立健全企業(yè)內(nèi)部部門之間的牽制制度

依照企業(yè)內(nèi)部各部門之間相互牽制的原則，每個部門應(yīng)該相互監(jiān)督，合同應(yīng)該由各部門會簽，重大決策和資金安排應(yīng)該開中層干部會議，經(jīng)參會人員集體表決，并形成書面形式。報銷也應(yīng)該由經(jīng)辦、主管、會計、總經(jīng)理簽字，缺一不得出錢。即凡是涉及到與資金有關(guān)系的東西都必須有兩個人或兩個部門以上協(xié)同辦理，這樣能聽到不同的聲音，取長補(bǔ)短，以起到相互制約的作用。財務(wù)崗位上會計與出納不能是親信，工作應(yīng)分開。會計更不能是總經(jīng)理的親信，會計應(yīng)該有獨立自主權(quán)，不能依附企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)，領(lǐng)導(dǎo)怎么說就怎么做，如果是集團(tuán)公司會計的工資應(yīng)該在集團(tuán)總部發(fā)放，這樣才能真正的起到財務(wù)部門的監(jiān)督作用。相關(guān)部門的牽制也至關(guān)重要，部門之間信息要共享，但也要相互做對方的鏡子，必要時要站出來匯報發(fā)現(xiàn)的不足方面，而不能做好人相互護(hù)短，給企業(yè)造成資金上的損失，這樣就能避免企業(yè)資金流向死角，造成資金上的短缺。使資金能夠得到更好的利用。

3.3 建立健全的授權(quán)審批制度

企業(yè)應(yīng)該嚴(yán)格制定授權(quán)審批程序、重大項目、重要資金支付、融資、貨款等，都必須規(guī)定由董事會聯(lián)簽制度，不能只有領(lǐng)導(dǎo)簽字就出錢，相關(guān)人員授權(quán)什么審批權(quán)要嚴(yán)格制定成書面形式，經(jīng)中層以上人員會議通過，辦公室存檔。每個人都應(yīng)該按照規(guī)定行使授權(quán)審批制度，如果誰的環(huán)節(jié)出了問題就要追究誰的責(zé)任，。每個員工應(yīng)在自己的權(quán)限內(nèi)行使權(quán)力，不得越權(quán)，不得濫用權(quán)力。在實際工作中，對于報銷審批單需注明相關(guān)業(yè)務(wù)事項名稱以及經(jīng)辦人、財務(wù)負(fù)責(zé)人、審核人的簽字。合同審批也要相關(guān)人員聯(lián)簽制度，企業(yè)在制定授權(quán)制度時不能授權(quán)過度，這樣會引起權(quán)力過大而給企業(yè)經(jīng)濟(jì)帶來損失，也不能授權(quán)過小，這樣在做決策時會延誤時機(jī)、損失經(jīng)濟(jì)，或延長時間，提高了資金成本。嚴(yán)格制止一人審批簽字制度。

3.4 建立資金集中統(tǒng)一的管理模式

現(xiàn)在大多國有企業(yè)資金管理分散，不集中，企業(yè)應(yīng)該把閑置資金集中起來，如一些閑置的廠房通過出租可能得到租金，銀行存款余額可以通過協(xié)定存款增加利息，縮短應(yīng)收賬款的時間，增長應(yīng)付賬款的時間，合理安排庫存量，做到即不過多也不缺貨，資金要集中統(tǒng)一管理，做到專人負(fù)責(zé)，其他人不得越權(quán)調(diào)用資金，使用大額資金、對外投資、購置資產(chǎn)等要有董事會聯(lián)簽制度，定期進(jìn)行資金歸集、預(yù)算，發(fā)現(xiàn)短缺，要及時調(diào)度資金，提早安排，不能讓資金斷鏈，給企業(yè)帶來不必要的風(fēng)險，如果發(fā)現(xiàn)資金很富足，合理安排一些投資或擴(kuò)大規(guī)模，給企業(yè)帶來更大的經(jīng)濟(jì)效力，把企業(yè)資金集中統(tǒng)一起來管理，對企業(yè)來說是非常有必要的，它能把企業(yè)風(fēng)險控制到最低，企業(yè)價值最大化。使企業(yè)資金在其內(nèi)部、外部自由流動、合理配置。

3.5 加強(qiáng)國有企業(yè)資金管理的內(nèi)部審計

一個企業(yè)應(yīng)該要設(shè)立內(nèi)部審計部門，對企業(yè)的資金管理活動進(jìn)行審計、監(jiān)督。企業(yè)資金的使用過程是否合理，閑置資金是否得到有效的運用，資金資本成本是否過高。通過內(nèi)部審計提出合理的整改意見，并形成書面報告報給董事會，經(jīng)董事會研究后通知各部門進(jìn)行整改。使資金能夠得到更高效的利用，減少企業(yè)資金使用上的風(fēng)險，使企業(yè)資金價值最大化。

4 結(jié)語

現(xiàn)在企業(yè)正在朝著國際化發(fā)展，傳統(tǒng)老牌國有企業(yè)，已走到不得不轉(zhuǎn)型升級的地步，只有正視在經(jīng)營管理中存在的資金問題，摒棄傳統(tǒng)資金管理理念，引入現(xiàn)代企業(yè)資金管理制度，建立科學(xué)的資金管理機(jī)制，以理念轉(zhuǎn)變?yōu)橥黄瓶?，以資金管理為手段，以企業(yè)文化為載體，推動企業(yè)協(xié)同效應(yīng)的良好發(fā)展，才能使企業(yè)更好、更穩(wěn)、更健康地轉(zhuǎn)型升級。

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