2017年，蒙能集團檢查審計部被評為自治區(qū)內(nèi)部審計先進單位。作為檢查審計部帶頭人的蘇麗婭，也被評為自治區(qū)和全國內(nèi)部審計先進個人。她曾任職民族證券公司高管5年多，曾闊別審計崗位8年之久，然而，在重返內(nèi)審崗位的10余年間，就激活了“風(fēng)險”“價值”的源頭之水，延綿了企業(yè)增值的績效之河，清澈了審計創(chuàng)新的晶瑩之泉。

常態(tài)化管理中的風(fēng)險與增值

2006年8月，蘇麗婭從內(nèi)蒙古民族證卷公司來到當(dāng)時剛剛組建的蒙能集團公司工作，參與設(shè)立檢查審計部，出任副主任，并在2007年為公司贏得了全區(qū)內(nèi)部審計先進單位的榮譽稱號。蘇麗婭對“風(fēng)險”和“價值”管理有著獨到的理解和想法。來蒙能集團工作伊始，通過調(diào)研了解，“以風(fēng)險管理為導(dǎo)向，為企業(yè)增加價值”的審計理念已形成，并滲透到建章立制、審計管理、業(yè)務(wù)培訓(xùn)、審計計劃、咨詢方案、項目實施等工作實踐中，建立了以“控制為主線，風(fēng)險為導(dǎo)向，增值為目的”的內(nèi)部審計常態(tài)化管理體系，逐漸形成了蒙能集團“增值有為”的審計文化，并像是一條源遠流長的清泉，融入公司治理的血脈，滲透公司高管層、專業(yè)管理層和每一個審計人的心中。不到兩年的全情奉獻，她給蒙能集團留下一個和諧進取的審計團隊和一個花團錦簇的審計春天。沁入心脾的審計文化滋潤著內(nèi)審團隊，始終指引著蒙能集團內(nèi)部審計工作的方向，公司廉政展廳里的審計成果，無一不是審計文化生根發(fā)芽的結(jié)果。工程管理、燃料管理審計，取得了審減率超過10%、規(guī)避管理風(fēng)險超億元的直接經(jīng)濟價值，建議采納率、問題整改率達到100%；經(jīng)濟責(zé)任審計，圍繞“效益、廉政”等關(guān)鍵履職指標(biāo)進行監(jiān)督評價，將審計移送、責(zé)任追究制度引入審計發(fā)現(xiàn)問題整改機制，審計的震懾力提升，各級領(lǐng)導(dǎo)干部的制度意識、紀(jì)律意識、法律意識增強，企業(yè)“自律”的內(nèi)部控制環(huán)境優(yōu)化；通報突出問題，舉一反三、以點帶面，從源頭進行整改，對責(zé)任人進行問責(zé)，完善內(nèi)控缺失，提升管理人員素質(zhì)，內(nèi)部審計長效機制逐步建立并發(fā)揮效力；開展《內(nèi)部審計為組織增加價值》科研課題，入圍審計署全國招標(biāo)項目，審計案例《內(nèi)蒙古能源發(fā)電投資集團有限公司關(guān)于火力發(fā)電企業(yè)燃料煤采購合同審計模式的標(biāo)準(zhǔn)化設(shè)計與應(yīng)用》入選中國內(nèi)部審計協(xié)會“2015年百佳審計案例”，蒙能集團的社會知名度因內(nèi)部審計的有為有位而日益擴大。站在恢宏莊嚴的廉政展廳里，回顧成績，蘇麗婭思考的是作為公司治理重要組成部分的內(nèi)部審計，任重而道遠……

長效機制中的“大審計”夢

“管理要清澈，審計工作就是活水”。重返檢查審計部主任崗位并兼任集團公司紀(jì)委副書記的蘇麗婭，常常站在戰(zhàn)略發(fā)展的高度，思考、規(guī)劃審計的發(fā)展方向。公司發(fā)展越快，規(guī)模越大，管理層級、涉及專業(yè)和職能部門越來越多，業(yè)務(wù)經(jīng)營活動越來越復(fù)雜。“內(nèi)部審計在建立‘不敢腐、不能腐、不想腐的長效機制過程中能發(fā)揮什么作用”“內(nèi)部審計如何成為董事會最信任的活水”是蘇麗婭思考最多的問題。一個企業(yè)的興旺，靠的是企業(yè)每一個人對事業(yè)的熱愛、擔(dān)當(dāng)、探索和實踐。內(nèi)部審計不能單打獨斗，要與公司各職能部門的管理監(jiān)督和紀(jì)委的監(jiān)督執(zhí)紀(jì)工作合理有效融合，即“業(yè)審融合”?！肮芾肀O(jiān)督審計化，審計監(jiān)督過程化，監(jiān)督執(zhí)紀(jì)常態(tài)化”，是企業(yè)健康運營的有力保障，也是她萌生已久的“大審計”夢。審計部建立了內(nèi)外部審計發(fā)現(xiàn)問題案例分析庫，編制了《審計發(fā)現(xiàn)問題與管理行為關(guān)系圖》，將問題分為“壓黃線”“闖紅燈”“涉禁區(qū)”三類，每一個問題都有對應(yīng)的管理行為和處罰結(jié)果，這張圖其實就是一張關(guān)鍵環(huán)節(jié)行為導(dǎo)向圖，能讓每一位管理者直觀了解管理行為導(dǎo)致的管理后果或違紀(jì)后果，形象地將審計意識、紀(jì)律意識植入各管理職能部門的管理過程，讓每一位管理者都成為“大審計”理念的踐行者和“大審計”項目的實施者。在管理過程中使全員全過程的審計監(jiān)督成為現(xiàn)實，形成公司獨特的“內(nèi)部審計職能+管理部門職能+紀(jì)檢監(jiān)察職能”三效合一的大審計風(fēng)險管理和防控體系?！按髮徲嫛崩砟?，將內(nèi)部審計部門轉(zhuǎn)化為縱橫聯(lián)動的內(nèi)部審計監(jiān)督體系，營造了蒙能集團全員審計的大環(huán)境，在管理過程中實現(xiàn)了審計全覆蓋。“大審計”理念成為企業(yè)管理清澈有效的“活水”，活水里滲透著與眾不同的關(guān)愛——監(jiān)督與服務(wù)。在愛意無限的陽光審計事業(yè)里，蘇麗婭信心滿滿……

信息化應(yīng)用中的“審計四化”

實現(xiàn)內(nèi)部審計信息化更是蘇麗婭難舍的審計情結(jié)，讓有限的人才資源通過信息化系統(tǒng)發(fā)揮無限的作用是她對信息化系統(tǒng)建設(shè)的期望。“內(nèi)部審計信息化過程，是從單一人工審計向人工智能化轉(zhuǎn)變的過程，核心是依托計算機和互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)，將審計理念和審計文化轉(zhuǎn)化為可被記憶的、智能化的審計管理和項目實施標(biāo)準(zhǔn)化流程，建成后的內(nèi)部審計信息化管理平臺應(yīng)該是專家經(jīng)驗和計算機技術(shù)相結(jié)合的人工智能數(shù)據(jù)分析中心和集團公司的審計管理中心。而不應(yīng)僅僅是一套審計工具和一個辦公平臺?！?重返審計崗位的第一周，蘇麗婭親自操作了正在調(diào)試的審計信息化系統(tǒng)后，指出了制約信息化建設(shè)順利實施的瓶頸問題。隨之親自與開發(fā)公司的咨詢代表反復(fù)溝通：“這個管理平臺，應(yīng)該有鮮活、可咨詢、可調(diào)用的專家經(jīng)驗庫和經(jīng)典審計案例庫，可輔助審計人員進行職業(yè)判斷，既是審計人員開展方案設(shè)計、現(xiàn)場求助、業(yè)務(wù)交流的共享知識平臺，又是提升審計專業(yè)化的重要載體。同時，應(yīng)把標(biāo)準(zhǔn)化審計流程植入管理系統(tǒng)。依靠這個標(biāo)準(zhǔn)，審計新人和非專職審計人員在審計組長的帶領(lǐng)下，都可高質(zhì)量地完成審計任務(wù)，也就是說，這個系統(tǒng)還是一個人才培育的平臺?！碧K麗婭的思路被研發(fā)單位直接轉(zhuǎn)換為信息化建設(shè)的需求方案。2016年5月，蒙能集團基于“互聯(lián)網(wǎng)+”的內(nèi)部審計管理系統(tǒng)正式上線，遠程數(shù)據(jù)提取、大數(shù)據(jù)分析、專家跨時空研判成為現(xiàn)實。不到一年的時間，人才與科技攜手，蘇麗婭魂牽夢繞的“管理信息化、實施程序化、質(zhì)量可控化、成果可量化”的“四化審計”，插上了飛翔的翅膀。

蘇麗婭在創(chuàng)新與付出的審計之路上，留下了清晰而堅實的腳印。她深深明白，作為審計人，用實際行動兌現(xiàn)“經(jīng)濟衛(wèi)士”的承諾，不僅要有敢于揭露的勇氣，還要有發(fā)現(xiàn)問題的智慧和才能，更要有堅定的信念和對審計事業(yè)的忠誠。相信她在未來的道路上，堅持理想，踐行責(zé)任，定能追夢前行，行而致遠……