金滿濤

[摘要]本文在分析影響外匯管理信息系統(tǒng)開展非現(xiàn)場審計(jì)因素的基礎(chǔ)上，提出提高外匯信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)質(zhì)量的建議。

[關(guān)鍵詞]外匯管理 信息系統(tǒng) 非現(xiàn)場審計(jì) 數(shù)據(jù)質(zhì)量

隨著外匯管理“五個(gè)轉(zhuǎn)變”工作要求和目標(biāo)的

進(jìn)一步深化，管理方式方法的轉(zhuǎn)變對各類信息系統(tǒng)的依賴程度越來越高。內(nèi)部審計(jì)部門按照一定規(guī)程開展系統(tǒng)運(yùn)用情況非現(xiàn)場審計(jì)，對提高外匯管理水平具有非常重要的意義。

一、影響外匯管理信息系統(tǒng)開展非現(xiàn)場審計(jì)的因素

（一）外匯信息系統(tǒng)存在數(shù)據(jù)質(zhì)量問題

1.外匯賬戶管理系統(tǒng)部分基礎(chǔ)數(shù)據(jù)缺失，并且存在一定程度的滯后。新版外匯賬戶管理信息系統(tǒng)的上線改變了系統(tǒng)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)交換模式，基層外匯指定銀行系統(tǒng)部分?jǐn)?shù)據(jù)無法交互到外匯賬戶管理信息系統(tǒng)，且交換數(shù)據(jù)存在滯后性。由于系統(tǒng)升級后改變了系統(tǒng)數(shù)據(jù)提取模式，基層銀行難以和上級總行核實(shí)賬戶系統(tǒng)數(shù)據(jù)報(bào)送情況。上級總行一旦存在數(shù)據(jù)交互問題或基礎(chǔ)數(shù)據(jù)不規(guī)范，將直接造成部分基礎(chǔ)數(shù)據(jù)無法交互，造成外匯賬戶管理系統(tǒng)部分?jǐn)?shù)據(jù)缺失或滯留，影響了外匯賬戶管理系統(tǒng)數(shù)據(jù)質(zhì)量。

2.貨物貿(mào)易外匯監(jiān)測系統(tǒng)存在基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集滯后或缺失。一是部分報(bào)關(guān)單電子數(shù)據(jù)不能及時(shí)導(dǎo)入監(jiān)測系統(tǒng)，影響相關(guān)貿(mào)易信貸登記與監(jiān)管。二是系統(tǒng)數(shù)據(jù)采集錯(cuò)誤難以及時(shí)修正，由于查詢量非常龐大，難于及時(shí)清理監(jiān)測系統(tǒng)報(bào)關(guān)單錯(cuò)誤數(shù)據(jù)并主動(dòng)修正。三是系統(tǒng)義務(wù)性報(bào)告難以約束企業(yè)，多為企業(yè)事后補(bǔ)辦登記，甚至不登記，不能為非現(xiàn)場審計(jì)提供有效數(shù)據(jù)依據(jù)。

3.資本項(xiàng)目信息系統(tǒng)存在滯留數(shù)據(jù)和異常數(shù)據(jù)。資本項(xiàng)目信息系統(tǒng)中用以更新企業(yè)主體全貌信息的數(shù)據(jù)，來源于銀行報(bào)送的國際收支申報(bào)數(shù)據(jù)、外匯賬戶數(shù)據(jù)和銀行結(jié)售匯數(shù)據(jù)。銀行報(bào)送的數(shù)據(jù)經(jīng)剝離進(jìn)入資本項(xiàng)目信息系統(tǒng)時(shí)，如果不能正常與企業(yè)主體信息關(guān)聯(lián)或關(guān)聯(lián)后無法更新企業(yè)主體信息，就形成了資本項(xiàng)目信息系統(tǒng)中的滯留數(shù)據(jù)。滯留數(shù)據(jù)的存在將直接影響資本項(xiàng)目信息系統(tǒng)中企業(yè)主體信息更新的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。

4.其他業(yè)務(wù)系統(tǒng)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)存在個(gè)別不規(guī)范情況。一是國際收支申報(bào)系統(tǒng)漏申報(bào)時(shí)有發(fā)生，特別在跨境人民幣結(jié)算中，跨境人民幣資金從大小額支付系統(tǒng)直接進(jìn)入企業(yè)賬戶，銀行經(jīng)辦人員難以確認(rèn)是否為跨境資金，如果企業(yè)不及時(shí)向銀行報(bào)告，將造成漏申報(bào)情況，影響國際收支申報(bào)系統(tǒng)數(shù)據(jù)質(zhì)量及相關(guān)聯(lián)系統(tǒng)的收付匯數(shù)據(jù)質(zhì)量。二是銀行結(jié)售匯系統(tǒng)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)質(zhì)量不高，銀行數(shù)據(jù)報(bào)送隨意性較強(qiáng)，數(shù)據(jù)調(diào)整沖正頻繁。三是個(gè)人結(jié)售匯系統(tǒng)存在資金屬性等填報(bào)過于隨意，容易造成業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的不關(guān)聯(lián)。

（二）銀行數(shù)據(jù)報(bào)送接口程序開發(fā)滯后

一是外匯信息系統(tǒng)中需要銀行報(bào)送的數(shù)據(jù)很多，絕大部分是后臺自動(dòng)抓取，也有部分需要人工錄入。除了外匯局內(nèi)部對各個(gè)系統(tǒng)間數(shù)據(jù)一致性質(zhì)量進(jìn)行評測之外，各外匯指定銀行內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)軟硬件適應(yīng)外匯局新上線系統(tǒng)需要一定的過渡期。二是銀行通過接口程序報(bào)送數(shù)據(jù)減輕了一線工作人員的工作量，降低了人為因素對數(shù)據(jù)質(zhì)量的干擾和影響，提高了外匯信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)質(zhì)量。三是隨著技術(shù)專業(yè)化程度的不斷提高，對基層一線人員（包括外匯局和銀行）的要求也越來越高，而銀行和外匯局基層人員普遍處于業(yè)務(wù)操作端口，遇到與系統(tǒng)有關(guān)的專業(yè)性問題一般難以自行解決。

（三）銀行外匯經(jīng)辦人員業(yè)務(wù)不熟練

由于外匯指定銀行網(wǎng)點(diǎn)經(jīng)辦人員大多為外匯業(yè)務(wù)兼職辦理人員，日常柜臺業(yè)務(wù)繁忙，加上對外匯業(yè)務(wù)系統(tǒng)不熟悉，外匯數(shù)據(jù)的錄入容易出現(xiàn)疏忽或錯(cuò)漏?！秶H收支和國際投資頭寸手冊》第六版上線后，新版交易附言和代碼全面更新，銀行外匯業(yè)務(wù)人員對于新代碼和附言的相關(guān)規(guī)定認(rèn)識和理解不足，造成編碼使用錯(cuò)誤，影響數(shù)據(jù)報(bào)送質(zhì)量。

（四）問題數(shù)據(jù)的核查反饋和處理效率較低

一是外匯局對問題數(shù)據(jù)反饋到銀行后的處理進(jìn)展情況無法把握。當(dāng)前，外匯局將非現(xiàn)場核查中發(fā)現(xiàn)的數(shù)據(jù)質(zhì)量問題或者可疑數(shù)據(jù)反饋給銀行后，銀行內(nèi)部一般都要通過多個(gè)部門、多個(gè)環(huán)節(jié)對相關(guān)問題予以查實(shí)，導(dǎo)致問題數(shù)據(jù)的處理效率較低。二是銀行尚未建立自身的數(shù)據(jù)事后核查機(jī)制。對問題數(shù)據(jù)的處理主要通過外匯局端向銀行反饋相關(guān)信息，銀行主動(dòng)向外匯局反饋問題數(shù)據(jù)并處理的情況較少。三是外匯局內(nèi)部不同崗位間以及與異地支局的協(xié)調(diào)機(jī)制不健全。如資本項(xiàng)目信息系統(tǒng)上線后，國際收支數(shù)據(jù)質(zhì)量控制需要國際收支崗和資本項(xiàng)目管理崗共同完成，而目前外匯局沒有通過相應(yīng)的制度來規(guī)范二者的具體職責(zé)和協(xié)調(diào)機(jī)制。

二、提高外匯信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)質(zhì)量的建議

（一）加強(qiáng)交互基礎(chǔ)數(shù)據(jù)管理

一是加強(qiáng)外匯指定銀行、海關(guān)等部門的溝通協(xié)調(diào)，加快基礎(chǔ)數(shù)據(jù)傳輸?shù)念l率，加強(qiáng)交互數(shù)據(jù)質(zhì)量的管理，增強(qiáng)交互基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的有效性與完整性。二是加強(qiáng)銀行外匯數(shù)據(jù)采集標(biāo)準(zhǔn)管理，盡可能實(shí)現(xiàn)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集自動(dòng)化。督促外匯指定銀行總行嚴(yán)格按照外匯局要求進(jìn)行規(guī)范數(shù)據(jù)報(bào)送標(biāo)準(zhǔn)，不定期開展上下級之間交互數(shù)據(jù)質(zhì)量的比對，避免雙方接口標(biāo)準(zhǔn)的出入或基礎(chǔ)數(shù)據(jù)不符合標(biāo)準(zhǔn)導(dǎo)致的報(bào)送數(shù)據(jù)滯留或缺失。三是加強(qiáng)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)相關(guān)責(zé)任人管理，提高數(shù)據(jù)交互經(jīng)辦人員的重視程度與責(zé)任意識，確?；A(chǔ)數(shù)據(jù)及時(shí)真實(shí)準(zhǔn)確交互，并指定專人負(fù)責(zé)，避免基礎(chǔ)數(shù)據(jù)報(bào)送工作互相推諉，各環(huán)節(jié)不協(xié)調(diào)的情況。四是進(jìn)一步規(guī)范外匯系統(tǒng)數(shù)據(jù)交互接口程序，實(shí)現(xiàn)外匯數(shù)據(jù)交互的自動(dòng)化，不斷規(guī)范和完善接口程序的自動(dòng)識別交互與異常情況的預(yù)警提示，盡量減少外匯數(shù)據(jù)交互的手工錄入，增強(qiáng)外匯數(shù)據(jù)采集的完整性與有效性。

（二）改進(jìn)和升級外匯信息系統(tǒng)

一是進(jìn)一步提升外匯信息系統(tǒng)的穩(wěn)定性和準(zhǔn)確性，增強(qiáng)各業(yè)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)接口的一致性，減少外匯管理部門數(shù)據(jù)核對工作。二是完善各外匯業(yè)務(wù)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)接收和處理功能，增強(qiáng)數(shù)據(jù)自動(dòng)接收及填報(bào)邏輯校驗(yàn)功能，防止報(bào)送信息之間的邏輯錯(cuò)誤和信息報(bào)送的缺失，確保各外匯業(yè)務(wù)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的完整性及有效性。三是加強(qiáng)數(shù)據(jù)整合，提高非現(xiàn)場審計(jì)效率。比如，系統(tǒng)可分成“現(xiàn)匯”“現(xiàn)鈔”兩大模塊；每個(gè)模塊下分設(shè)“收”“付”（買、賣）兩個(gè)模塊，收、付兩模塊下又設(shè)“跨境”“境內(nèi)”模塊，下級再設(shè)“對公”“對私”模塊，最下級設(shè)“貨物貿(mào)易”“服務(wù)貿(mào)易”“資本金”“外債”等詳細(xì)類別。這樣將數(shù)據(jù)整合后，減少了結(jié)售匯系統(tǒng)、賬戶系統(tǒng)等諸多系統(tǒng)，真正實(shí)現(xiàn)所有數(shù)據(jù)同出一個(gè)系統(tǒng)。

（三）完善數(shù)據(jù)處理相關(guān)機(jī)制建設(shè)

一是確立外匯局內(nèi)部不同崗位間的分工協(xié)作原則，明確不同崗位在處理問題數(shù)據(jù)上的職責(zé)，改進(jìn)主體外匯局和經(jīng)辦外匯局協(xié)調(diào)反饋機(jī)制。二是督促和引導(dǎo)銀行制定相應(yīng)的內(nèi)控制度和有效措施，明確問題數(shù)據(jù)的處理流程、處理時(shí)限和相應(yīng)崗位職責(zé)，減少中間環(huán)節(jié)，提高問題數(shù)據(jù)的處理效率。三是銀行應(yīng)建立內(nèi)部數(shù)據(jù)事后核查機(jī)制，通過與外匯局的雙向反饋提高問題數(shù)據(jù)的處理效率和準(zhǔn)確性。四是建立外匯局和銀行之間的數(shù)據(jù)質(zhì)量協(xié)調(diào)機(jī)制，加強(qiáng)對銀行的非現(xiàn)場核查，確保數(shù)據(jù)報(bào)送和修改的及時(shí)性、完整性和準(zhǔn)確性。

（四）實(shí)現(xiàn)內(nèi)控機(jī)制與各信息系統(tǒng)的有機(jī)整合

鑒于外匯科人少崗多，一人多崗、多人多崗、多人一崗的現(xiàn)象非常普遍，且由于實(shí)行強(qiáng)制休假制度，科內(nèi)相互帶班的現(xiàn)象非常普遍，造成職責(zé)不清、管理混亂等。一旦出現(xiàn)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)，只能靠人為手段進(jìn)行責(zé)任劃分，缺乏主動(dòng)性。建議將內(nèi)控制度機(jī)制有機(jī)地整合在各業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)中，同時(shí)在系統(tǒng)中保持相對獨(dú)立的外匯業(yè)務(wù)監(jiān)督功能，以確保各業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)本身的依法、高效、廉潔。

（作者單位：中國人民銀行烏魯木齊中心支行，郵政編碼：830002，電子郵箱：jinmantao@163.com）