劉皓 別姝姝

摘 要：在中國步入經(jīng)濟新常態(tài)，深入推進去產(chǎn)能、去杠桿的過程中，商業(yè)銀行也順應(yīng)大勢，增強主動服務(wù)意識，積極運用重組、追償、核銷、轉(zhuǎn)讓等手段，多渠道盤活信貸資源，加快處置不良資產(chǎn)。其中，呆賬核銷已成為新常態(tài)下商業(yè)銀行及時主動消化吸收風(fēng)險的有效手段。國家相關(guān)部門對呆賬核銷政策幾經(jīng)簡化和修訂，不斷下放核銷自主權(quán)，商業(yè)銀行也深入貫徹落實政策要求，在變革中不斷完善呆賬核銷管理機制，積極推進呆賬核銷與管理工作常態(tài)化規(guī)范高效開展。

關(guān)鍵詞：經(jīng)濟新常態(tài) 商業(yè)銀行 呆賬核銷 變革 展望

中圖分類號：F832 文獻標(biāo)識碼：A 文章編號：2096-0298（2018）11（c）-034-03

1 新常態(tài)下商業(yè)銀行不良資產(chǎn)處置面臨的挑戰(zhàn)和機遇

新的經(jīng)濟金融形勢給商業(yè)銀行不良資產(chǎn)處置工作帶來了許多新挑戰(zhàn)。一是不良貸款余額仍然較高。2015—2017年商業(yè)銀行不良貸款（法人口徑）余額分別為1.27萬億元、1.51萬億元、1.71萬億元，平均增幅27.56%，不良率分別為1.67%、1.74%、1.74%。商業(yè)銀行不良資產(chǎn)處置壓力仍然較大（數(shù)據(jù)來源于原中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會官方網(wǎng)站統(tǒng)計信息）。二是資產(chǎn)質(zhì)量中短期內(nèi)仍將繼續(xù)承壓。2008年金融危機以來，受全球經(jīng)濟形勢和我國經(jīng)濟三期疊加因素影響，國內(nèi)實體經(jīng)濟下行壓力加大，2012年開始我國經(jīng)濟呈現(xiàn)L型走勢，進入減速換擋的新階段，短期內(nèi)經(jīng)濟趨穩(wěn)的力量和下行壓力并存，經(jīng)濟持續(xù)在低位運行。

2012—2017年，我國經(jīng)濟增長率從7.9%下降至6.9%，近年來減速不斷放緩，經(jīng)濟運行穩(wěn)中趨好。但受周期性、滯后性影響，部分區(qū)域、行業(yè)貸款風(fēng)險仍將持續(xù)暴露，銀行資產(chǎn)質(zhì)量在中短期內(nèi)將繼續(xù)承壓。三是不良資產(chǎn)處置難度不斷加大。許多不良資產(chǎn)形成時間長、積累問題多、情況復(fù)雜、矛盾集中，多年來清收進展緩慢，統(tǒng)籌平衡處置速度與效益難度較大。存量不良貸款壓力未減，中短期內(nèi)不良貸款又面臨持續(xù)暴發(fā)態(tài)勢，不良資產(chǎn)處置將進入攻堅期，清收形勢將依然嚴(yán)峻。

同時，新常態(tài)下商業(yè)銀行不良資產(chǎn)處置也存在有利因素。一是不良資產(chǎn)處置政策支持不斷加大。國家高度重視金融風(fēng)險防控工作，大力支持和鼓勵商業(yè)銀行加大不良資產(chǎn)處置力度，不斷下放核銷自主權(quán)，放寬核銷條件，鼓勵商業(yè)銀行主動消化吸收不良資產(chǎn)，放開了地方資產(chǎn)管理公司數(shù)量限制，降低了不良資產(chǎn)批量轉(zhuǎn)讓門檻。二是自身風(fēng)險抵補能力不斷增強。截至2017年末，商業(yè)銀行貸款損失準(zhǔn)備余額3.09萬億元，較年初增加0.43萬億元；撥備覆蓋率181.42%，較年初上升5.02個百分點；貸款撥備率3.16%，較年初上升 0.09個百分點（數(shù)據(jù)來源于原中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會官方網(wǎng)站統(tǒng)計信息）。商業(yè)銀行有足夠的能力處置消化不良貸款，有一定的空間兼顧資產(chǎn)質(zhì)量和當(dāng)期業(yè)績。

2 新常態(tài)下呆賬核銷的現(xiàn)實意義和長遠意義

2.1 呆賬核銷將成為經(jīng)濟新常態(tài)下處置不良資產(chǎn)的常態(tài)化手段

隨著國內(nèi)經(jīng)濟形勢和貸款質(zhì)量逐步趨穩(wěn)，之前作為應(yīng)急補充手段的批量轉(zhuǎn)讓等市場化處置方式的需求已不再迫切。同時，為增強商業(yè)銀行不良資產(chǎn)處置的自主權(quán)，加快不良資產(chǎn)處置的速度，財政部多次對呆賬核銷政策進行簡化和修訂，允許商業(yè)銀行先行快速凈表再行持續(xù)清收。新的呆賬核銷政策既滿足了快速降低表內(nèi)不良資產(chǎn)余額的現(xiàn)實需要，又通過強化核銷后管理確保商業(yè)銀行對不良資產(chǎn)保留追索權(quán)，為最大限度實現(xiàn)不良資產(chǎn)收回保留了可能。因此，經(jīng)濟新常態(tài)下，走以自主清收和自主核銷為主，市場化處置手段為補充的化解路徑將成為商業(yè)銀行處置不良貸款的主動戰(zhàn)略選擇和應(yīng)對新形勢下金融風(fēng)險防控的常態(tài)化機制。

2.2 呆賬核銷是商業(yè)銀行直接經(jīng)營利潤的來源

逆周期計提撥備，以豐補歉，是商業(yè)銀行緩解銀行體系親周期性的重要措施，我國商業(yè)銀行高撥備覆蓋率與高不良率并存，具備主動消化不良的能力。因此，要充分發(fā)揮呆賬核銷對銀行利潤“抽水蓄能電站”的作用，在利潤豐厚的年份，通過加大計提撥備，加大呆賬核銷力度處置不良貸款；當(dāng)風(fēng)險顯現(xiàn)時，通過加大已核銷呆賬的清收力度，充分挖掘已核銷呆賬資產(chǎn)價值，實現(xiàn)本金和利息的收回，直接增加銀行利潤，釋放撥備，較好地發(fā)揮呆賬核銷在銀行利潤中的杠桿調(diào)節(jié)作用。

2.3 呆賬核銷為商業(yè)銀行從源頭強化信貸管理和風(fēng)險防控提供了經(jīng)驗教訓(xùn)

呆賬核銷過程中通過對大量不良貸款損失原因的分析以及經(jīng)驗教訓(xùn)的總結(jié)，有助于商業(yè)銀行重新審視業(yè)務(wù)發(fā)展策略和制度的科學(xué)性，反思信貸基礎(chǔ)管理和內(nèi)部控制的有效性；有利于商業(yè)銀行從貸款客戶選擇、準(zhǔn)入條件、押品選擇、授信方案、后續(xù)管理以及內(nèi)部控制等方面進行認(rèn)真總結(jié)，從源頭做好新增不良防控工作，將處置損失的防控關(guān)口前移。

3 新常態(tài)下商業(yè)銀行呆賬核銷政策以及核銷呆賬債權(quán)的新變化、新特點

為適應(yīng)經(jīng)濟金融形勢，2010—2017年間財政部四次修訂《金融企業(yè)呆賬核銷管理辦法》，不斷放寬核銷條件，簡化核銷流程，強化核銷后管理。我國商業(yè)銀行也乘勢而為，積極貫徹落實中央要求，充分利用財政金融政策，加速不良資產(chǎn)處置。據(jù)統(tǒng)計，2014—2017年工農(nóng)中建交五大商業(yè)銀行核銷及轉(zhuǎn)出貸款1306億元、1969億元、3221億元，核銷力度不斷加大。同時，社會經(jīng)濟環(huán)境穩(wěn)重趨好，國家行政法制體系日益完善，為商業(yè)銀行最大限度實現(xiàn)債權(quán)創(chuàng)造了有利條件。2014—2016年，工農(nóng)中建交五大商業(yè)銀行分別收回原轉(zhuǎn)銷貸款和墊款金額57.11億元、70.12億元、126.23億元、183.4億元，商業(yè)銀行對資產(chǎn)潛力的挖掘不斷提升（數(shù)據(jù)來源于工農(nóng)中建交五大商業(yè)銀行上市公司年度報告）。因此，新常態(tài)下商業(yè)銀行呆賬核銷工作和已核銷呆賬債權(quán)總體趨勢向好，在加快不良資產(chǎn)處置和減少處置損失中顯露出大有可為的潛力。

3.1 時間限制大大縮短

不斷放寬了對破產(chǎn)類、強制執(zhí)行類以及追索類（對公、個人）等核銷類型的時間限制。如將破產(chǎn)未終結(jié)時間由三年縮短至180天，將強制執(zhí)行時間由兩年縮短至180天，將對公貸款、個人無抵（質(zhì)）押貸款個人貸款、中小企業(yè)貸款、個人經(jīng)營貸款的追索時間由兩年縮短至180天，大大提高了不良貸款出表的速度。

3.2 核銷范圍不斷擴大

增加了借款人無力還款的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，將市場化處置損失納入核銷范圍，放寬了核銷貸款的余額上限。如將借款人喪失完全民事行為能力或勞動力的不良貸款，采取市場化手段處置的不良貸款回收資金與債權(quán)或股權(quán)余額的差額，將檢察機關(guān)立案偵查銀行追償無法收回的貸款均納入了核銷范圍，新增了個人經(jīng)營貸款自主核銷政策。此外，將中小企業(yè)單筆貸款余額上限由500萬元放寬至6000萬元；將單戶對公貸款余額上限由50萬元放寬至500萬元；將個人生產(chǎn)經(jīng)營貸款余額上限由500萬元放寬至1000萬元。通過放寬呆賬認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，擴大核銷范圍，大大增加了呆賬核銷的規(guī)模。

3.3 核銷流程不斷簡化

新的呆賬核銷政策通過強調(diào)內(nèi)部追索證明材料的權(quán)威性和有效性，簡化小額貸款核銷方式，下放商業(yè)銀行呆賬核銷審批權(quán)限，放寬對責(zé)任人認(rèn)定和追究的時間等方式簡化了呆賬核銷申報及審批流程，大大縮短了核銷的審批時間，加快了核銷進度。如對信用卡等小額貸款可采取清單方式進行核銷。

3.4 核銷后管理得到強化

由于放寬了條件，簡化了流程，為了保障國有資產(chǎn)的安全，財政部等監(jiān)管部門對商業(yè)銀行核銷后管理制定了更高的監(jiān)管要求。舊《辦法》重在強調(diào)對呆賬核銷出表操作過程合規(guī)性的監(jiān)督與管理，而2017年最新修訂的《辦法》在總則和內(nèi)容中均增加了單獨的章節(jié)來強調(diào)“已核銷資產(chǎn)管理”。新《辦法》規(guī)定商業(yè)銀行應(yīng)將已核銷呆賬視同表內(nèi)不良貸款管理，加強資產(chǎn)保全、債務(wù)追償和清收處置，做到賬銷案存，權(quán)在力催，最大限度減少損失，維護資產(chǎn)安全。同時，財政部和銀行業(yè)監(jiān)管部門將通過強化事后檢查，對商業(yè)銀行呆賬核銷的合規(guī)性、合法性以及效益性進行持續(xù)有效的監(jiān)督。

3.5 債權(quán)維護手段日趨完善

我國依法治國深入推進，行政信息系統(tǒng)日益完善，為商業(yè)銀行依法維權(quán)創(chuàng)造了有利的外部環(huán)境。國家對逃廢債的打擊力度越來越大，對失信被執(zhí)行人的懲處更為嚴(yán)苛，一定程度上凈化了社會信用環(huán)境，遏制了企業(yè)逃廢債行為。此外，信息系統(tǒng)的完善為商業(yè)銀行查找財產(chǎn)線索，了解債務(wù)人的經(jīng)營狀況、涉訴狀況等提供了多渠道的技術(shù)支持。

3.6 債權(quán)保障度不斷提高

隨著商業(yè)銀行自身管理水平的不斷提升以及管理信息化程度的日益提高，當(dāng)前核銷呆賬債權(quán)的檔案資料更為完備，抵質(zhì)押擔(dān)保較為充足，債權(quán)債務(wù)關(guān)系更為明晰。一是通過電子化信息系統(tǒng)進行信貸審批和檔案管理，使得借款合同、擔(dān)保合同、借款憑證、追索記錄等重要債權(quán)資料保存完整；通過系統(tǒng)管理對已核銷貸款的訴訟時效、訴訟清收等進行跟蹤監(jiān)測，確保了債權(quán)債務(wù)關(guān)系的真實性、明確性、合法性，為呆賬得以核銷提供了重要保障。二是通過提升抵質(zhì)押貸款占比和加強對中小企業(yè)自然人股東作為保證人的擔(dān)保管理，商業(yè)銀行已核銷呆賬的第二還款來源保障度較以往有所增強。債權(quán)保障度不斷提高為商業(yè)銀行實施已核銷呆賬分類管理奠定了基礎(chǔ)。目前，商業(yè)銀行按照債權(quán)債務(wù)關(guān)系是否終結(jié)，債務(wù)關(guān)聯(lián)人是否具有清收價值的財產(chǎn)對已核銷呆賬進行分類，實施差異化管理，清收處置重點資產(chǎn)，提高處置管理成效。

4 商業(yè)銀行加強呆賬核銷與管理的應(yīng)對策略

4.1 強化信貸基礎(chǔ)管理，將減少資產(chǎn)處置損失的防控關(guān)口前移

要從核銷案例中認(rèn)真總結(jié)信貸管理的經(jīng)驗和教訓(xùn)，堅持安全性、流動性和效益性相統(tǒng)一的原則，從源頭做好新增不良防控工作。一是從客戶準(zhǔn)入、擔(dān)保結(jié)構(gòu)、授信管理、貸后跟蹤等多個維度加強信用風(fēng)險監(jiān)測和防范。在貸款準(zhǔn)入和正常用信管理階段，就應(yīng)建立相關(guān)債務(wù)關(guān)聯(lián)人有效資產(chǎn)信息調(diào)查和收集制度，并將客戶管理方案與風(fēng)險處置預(yù)案同制訂、同落實。二是依法管貸，積極行使《借款合同》《保證合同》賦予的權(quán)利，發(fā)現(xiàn)債務(wù)關(guān)聯(lián)人有變更股權(quán)、處置有效資產(chǎn)、涉及債務(wù)糾紛等影響本行貸款安全的危險信號，應(yīng)區(qū)別影響程度，采取宣布貸款提前到期等處置措施，并啟動風(fēng)險處置預(yù)案，加快風(fēng)險處置響應(yīng)時間，避免貽誤處置有利時機。三是嚴(yán)格執(zhí)行信貸管理政策，轉(zhuǎn)變?yōu)橥瓿扇蝿?wù)而放貸的思想，摒棄過分依賴第二還款來源而忽視第一還款來源的觀念，審慎合理合規(guī)選擇和評估押品。

4.2 加強呆賬核銷政策傳導(dǎo)和業(yè)務(wù)指導(dǎo)，營造依法合規(guī)核銷，積極高效清收的良好氛圍

正確認(rèn)識呆賬核銷的意義和目的，不能單純考慮壓降不良、撥備和利潤而核銷，不要單純與同業(yè)比較處置規(guī)模和壓降速度，要優(yōu)先從重組盤活、減少損失的角度開展不良資產(chǎn)處置工作。通過競賽活動、業(yè)務(wù)培訓(xùn)以及考核獎懲等強化核銷管理創(chuàng)造價值的理念，摒棄“一核了之”的思想。通過提高認(rèn)識，理解制度、案例指導(dǎo)，通報實績、基層督導(dǎo)等建立推進已核銷呆賬清收處置工作的長效機制。

4.3 平衡速度與效益，強化成本收益分析，制定和實施精細化、差別化的已核銷呆賬管理機制

每一筆不良貸款都有一個不同的故事，都有著不同的背景和原因，許多不良資產(chǎn)積累的問題多、情況復(fù)雜、矛盾集中，為了更加有效地推進呆賬核銷和核銷后清收處置，要在考慮處置速度與效益，成本與收益的基礎(chǔ)上實行差別化管理。一是實施項目分類管理。根據(jù)債務(wù)關(guān)聯(lián)人是否具有清收價值的財產(chǎn)以及債權(quán)債務(wù)關(guān)系、投資與被投資關(guān)系是否終結(jié)將已核銷呆賬進行分類管理，并切實采取差異化的清收處置措施，提升處置效益。二是制定差異化處置方案。區(qū)分已核銷呆賬的產(chǎn)品、行業(yè)、區(qū)域、擔(dān)保、形成不良時間等情況，制定具體可行的“一戶一策”個性化清收處置方案，優(yōu)選處置方式，把握處置時機，落實清收責(zé)任，平衡速度、成本與效益。如農(nóng)行服務(wù)三農(nóng)力度不斷加大，不少涉農(nóng)企業(yè)的抵押物位于村鎮(zhèn)地區(qū)，廠房等押品處置時往往有價無市，對于此類債權(quán)資產(chǎn)的處置方式有待進一步探索。三是實施差異化處置管理模式。區(qū)分不良資產(chǎn)總量和處置難度，根據(jù)處置需要選擇或創(chuàng)新處置管理模式。對于不良貸款“主戰(zhàn)場”要采取集中經(jīng)營模式，集中優(yōu)勢力量，提升處置層次，統(tǒng)籌整合資源，形成順利推進處置工作效率和效果的合力。四是制定差異化考評政策。以債權(quán)本金數(shù)額為基礎(chǔ)，綜合考量業(yè)務(wù)類別、清收復(fù)雜程度、執(zhí)行難度等因素實行差別化考核指標(biāo)和激勵政策。此外，應(yīng)建立清收履職過程和清收實績結(jié)果相結(jié)合的激勵約束機制，強化對已核銷呆賬日常管理履職情況的考核?？梢蕴接憦牧嘎省徑Y(jié)率、執(zhí)行率、財產(chǎn)線索等指標(biāo)進行考核，激勵清收人員不畏難、敢作為，在訴訟時效維護，財產(chǎn)線索查找等管理中盡職履責(zé)。五是實現(xiàn)差異化審批方式。目前呆賬核銷主要通過人工審核資料，審查審批。鑒于信用卡、農(nóng)戶小額貸款核銷資產(chǎn)數(shù)量大、金額小、資料相對簡單，為了提高核銷效率，節(jié)省資源和成本，可以積極探索智能化核銷系統(tǒng)，由系統(tǒng)根據(jù)已經(jīng)設(shè)定的標(biāo)準(zhǔn)自動審核錄入的信息，自動完成審查審批。

4.4 強化多維度聯(lián)動機制，完善信息共享和協(xié)同處置機制

一是加強商業(yè)銀行內(nèi)部聯(lián)動，充分挖掘利用內(nèi)部數(shù)據(jù)信息，構(gòu)建動態(tài)催收機制。各級行之間聯(lián)動協(xié)調(diào)，信息互通?？傂惺⌒幸訌娬甙盐?、業(yè)務(wù)指導(dǎo)、政府及司法部門協(xié)調(diào)溝通；二級分行要主動下沉工作中心，前移處置關(guān)口，協(xié)調(diào)轄內(nèi)部門、條線間的處置工作；經(jīng)營行積極查找線索，加強日常管理。行際之間要加強集團客戶信息共享，協(xié)助做好資金扣劃等工作。條線之間要將法人、個人、信用卡等客戶信息充分共享，形成快速聯(lián)動的催收反應(yīng)機制。二是加強商業(yè)銀行同業(yè)間溝通、信息共享、協(xié)同處置，充分發(fā)揮債權(quán)人委員會作用，實現(xiàn)處置收益最大化的共贏局面。通過建立銀行間數(shù)據(jù)信息平臺，共享客戶逾期情況、還款情況、起訴立案情況、賬戶凍結(jié)查封情況等信息，防范因信息匱乏和響應(yīng)滯后造成債務(wù)關(guān)聯(lián)人逃廢債務(wù)的情形。此外，商業(yè)銀行可參照銀團貸款的原則和模式積極探索協(xié)同處置機制，對抵押物存在關(guān)聯(lián)性的同一不良客戶進行協(xié)同處置，利益共享，實現(xiàn)處置收益的最大化。三是保持與工商稅務(wù)、公安司法、外包公司、資產(chǎn)公司等外部機構(gòu)的良好互動關(guān)系。爭取靈活的不良貸款核銷自主權(quán)及配套稅收政策，暢通與公安、法院等司法部門協(xié)調(diào)和溝通機制積，創(chuàng)造有利于維護金融債權(quán)，化解不良貸款的法律環(huán)境。

4.5 全面拓寬清收處置渠道，創(chuàng)新處置方式，盤活已核銷資產(chǎn)，提高處置回收率

大數(shù)據(jù)和電子商務(wù)環(huán)境下，相關(guān)債務(wù)關(guān)聯(lián)人的出行消費、電子商務(wù)經(jīng)營收入等信息能及時獲取，經(jīng)營行可探索與第三方支付平臺聯(lián)合查找債務(wù)人和有效資產(chǎn)，實施更有效的清收。同時，商業(yè)銀行應(yīng)積極探索拓寬處置渠道，采取打包出售、公開拍賣、批量轉(zhuǎn)讓、拆分處置、租賃、合作經(jīng)營、債轉(zhuǎn)股等多種方式處置已核銷資產(chǎn)，并適度下放相關(guān)管理權(quán)限，有效引導(dǎo)分支機構(gòu)提升清收管理成效。

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