趙進(jìn)喜

[提要] 本文通過合同狀態(tài)理論，探討可調(diào)單價合同下及價差不調(diào)整合同下第二類工程變更估價處理原則，解決工程變更時價格水平與原合同簽訂時價格發(fā)生大幅變化情況下，直接參照執(zhí)行原合同類似的綜合單價的爭議問題。

關(guān)鍵詞：工程變更；變更估價；合同狀態(tài)

中圖分類號：F27 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A

收錄日期：2018年4月6日

一、有類似綜合單價的工程變更估計(jì)原則及問題

在工程實(shí)施過程中，因工程時間長、現(xiàn)場因素復(fù)雜，常出現(xiàn)工程變更，因此相應(yīng)產(chǎn)生工程變更估價。根據(jù)《2013版工程量清單計(jì)價規(guī)范》，對于工程變更，常見三種變更估價原則：（1）合同中已有適用的綜合單價，按合同中已有的綜合單價確定；（2）合同中有類似的綜合單價，參照類似的綜合單價確定；（3）合同中沒有適用或類似的綜合單價，由承包人提出綜合單價，經(jīng)發(fā)包人確認(rèn)后執(zhí)行。

對于第一類工程變更估價合同中已有適用的綜合單價，該變更與原合同相比，僅是工程量區(qū)別，不涉及到價格水平的差異；對于第三類工程變更估價，屬于發(fā)承包雙方重新訂立一個新的協(xié)議，與原合同相比，除投標(biāo)下浮率參照原合同外，具體的價格是依據(jù)簽證變更發(fā)生時點(diǎn)的市場價或信息價。而對于第二類工程變更估價，因原合同中有類似綜合單價，需參照執(zhí)行，因此會造成以下問題：工程變更時價格水平與原合同簽訂時價格發(fā)生了大幅變化，直接參照執(zhí)行原合同類似的綜合單價也常會引起爭議。

二、合同狀態(tài)理論下類似工程變更估價機(jī)理研究

合同狀態(tài)分析的基本思路是從狀態(tài)改變需相應(yīng)改變合同價款角度出發(fā)，指出“合同狀態(tài)”是合同簽訂時各方面要素的總和，合同一經(jīng)簽訂，它們即構(gòu)成一個整體。后期合同在實(shí)施過程中，供求市場、圖紙、法規(guī)、進(jìn)度等因素發(fā)生變化時，合同狀態(tài)隨之變化，與原合同狀態(tài)對應(yīng)的合同價款不再適用于新的合同狀態(tài)，因此需做出相應(yīng)調(diào)整。

工程變更包含設(shè)計(jì)變更、施工變更、實(shí)施順序的改變，都屬于合同狀態(tài)變化的因素。一方面對于變更事項(xiàng)是否可調(diào)整：當(dāng)上述因素發(fā)生引起工程成本實(shí)際增加時，合同價款必然會發(fā)生調(diào)整；另一方面從時間維度和價格水平上看，工程變更發(fā)生時點(diǎn)與投標(biāo)時點(diǎn)的價格存在差異，價格狀態(tài)發(fā)生了變化，因此工程變更估價應(yīng)在執(zhí)行合同條款的同時考慮變更時點(diǎn)價格水平的差異。（圖1）

三、可調(diào)價差合同下類似工程變更估價

在工程合同中，一般對主要材料（如鋼材、混凝土）、政策性人工單價調(diào)整約定可進(jìn)行價差調(diào)整，這相當(dāng)于對原合同中綜合單價進(jìn)行更正，在變更估價中，第二類變更估價的參照系發(fā)生了變化，因此第二類變更估價可依據(jù)價差調(diào)整后的價格體系進(jìn)行重新組價。

此類變更估價的計(jì)算方法如下：步驟一，為工程變更事項(xiàng)選擇合同中類似的項(xiàng)目；步驟二，根據(jù)合同價差調(diào)整條款對選中的合同綜合單價調(diào)整；步驟三，對已調(diào)整完的合同綜合單價的子目與工程變更事項(xiàng)的差異進(jìn)行換進(jìn)換出調(diào)整。

四、價差不調(diào)整合同下的類似工程變更估價

在單價不可調(diào)整的合同中，一般會約定：“無論政策變更、法規(guī)變化、價格上漲、人工定額費(fèi)用增加、氣候、地質(zhì)、周邊環(huán)境等因素造成的費(fèi)用增加，此包干價均不調(diào)整”。此時，合同中已有的綜合單價不會隨市場價格的波動而變化，當(dāng)發(fā)生第二類工程變更時，變更部分的綜合單價參照原合同中類似的綜合單價確定，此時若物價增加大，則施工單位承受較大成本壓力。

根據(jù)合同原則，工程變更涉及到價款調(diào)整金額經(jīng)協(xié)商仍有爭議時按爭議條款處理，“發(fā)生爭議后，須繼續(xù)履行其合同約定的責(zé)任和義務(wù)，保持工程繼續(xù)實(shí)施。除非出現(xiàn)下列情況，任何一方不得停止工程或部分工程的實(shí)施，（1）當(dāng)事人一方違約導(dǎo)致合同確已無法履行，經(jīng)合同雙方協(xié)議停止實(shí)施；（2）仲裁機(jī)構(gòu)或法院責(zé)令停止實(shí)施”，因此在發(fā)生工程變更時，即使合同價格無法達(dá)成一致，也必須實(shí)施工程變更。因此，對施工單位，一方面是合同原則對變更必須無條件執(zhí)行；另一方面是執(zhí)行變更可能會帶來虧損。

對于發(fā)包單位，施工單位虧損并不是一定會帶來益處，價差不調(diào)整合同出現(xiàn)的前提一般是：一是工期較短，價格波動??；二是圖紙準(zhǔn)確，后期的變更小。在上述前提下，采用價差不調(diào)整合同甚至總價包干合同方便業(yè)主的總價控制。在上述條件不存在的情況下，特別對于新增的第二類變更，可對價格適當(dāng)調(diào)整，因此合同中會采用《建設(shè)項(xiàng)目工程總承包合同示范文本（試行）》（GF-2011-0216）的約定：“經(jīng)協(xié)商，雙方未能對工程變更的費(fèi)用、合同價格的調(diào)整或竣工日期的延長達(dá)成一致，根據(jù)16.3款關(guān)于爭議和裁決的約定解決”，即允許雙方協(xié)商。對于發(fā)包單位，最終爭議的處理結(jié)果可能為最不利狀態(tài)，根據(jù)《最高人民法院關(guān)于審理建設(shè)工程施工合同糾紛案件適用法律問題的解釋》第16條規(guī)定：“當(dāng)事人對建設(shè)工程的計(jì)價標(biāo)準(zhǔn)或者計(jì)價方法有約定的，按照約定結(jié)算工程價款。因設(shè)計(jì)變更導(dǎo)致建設(shè)工程的工程量或者質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)發(fā)生變化，當(dāng)事人對該部分工程價款不能協(xié)商一致的，可以參照簽訂建設(shè)工程施工合同時當(dāng)?shù)亟ㄔO(shè)行政主管部門發(fā)布的計(jì)價方法或者計(jì)價標(biāo)準(zhǔn)結(jié)算工程價款”。對于各省，一般建設(shè)行政主管部門發(fā)布的計(jì)價方法或者計(jì)價標(biāo)準(zhǔn)為定額、價格信息、人工信息、主要臺班租賃信息，這個價格信息較市場價高。

對于施工單位，協(xié)商不一致最終變成爭議也是不利狀態(tài)：收款時間無限延長，回款壓力大，資金成本高；爭議的處理不確定性可能導(dǎo)致最終處理結(jié)果與協(xié)商階段的結(jié)果類似。因此，對于第二類變更，對于發(fā)承包雙方，在合作共贏基礎(chǔ)上尋找切合實(shí)際的價格是雙方的共同目標(biāo)。其處理的基本原則為：（1）建設(shè)行政主管部門發(fā)布的價格信息為價格上限，是不能超越的底線；（2）合同中已有的價格作為參考，通過測算計(jì)算出報(bào)價時人工、材料、機(jī)械與信息價之間的浮動率，原報(bào)價浮動率作為新組價的依據(jù)；（3）重新組的人工、材料、機(jī)械單價及綜合單價，不得高于變更發(fā)生時點(diǎn)的市場行情。（表1）

五、案例

（一）可調(diào)價差合同下的類似工程變更估價案例。某“營改增”之前主廠房土建合同，合同約定在鋼筋及混凝土信息價上漲5%的情況下，可對主材單價進(jìn)行調(diào)整。C30鋼筋混凝土設(shè)備基礎(chǔ)全費(fèi)用綜合單價1，000元/m3，稅率3.41%，其中混凝土C30主材單價350元/m3，鋼筋含量80kg/m3，主材費(fèi)3.5元/kg，此時武漢市價格信息HRB335螺紋鋼價格3.6元/kg。在施工中設(shè)備基礎(chǔ)變更為鋼筋含量100kg，此時武漢市價格信息HRB335螺紋鋼價格4.2元/kg。首先，原合同C30鋼筋混凝土設(shè)備基礎(chǔ)全費(fèi)用綜合單價1，000元/m3中，除稅價為：1000/（1+0.0341）=967元/m3，施工費(fèi)（含施工損耗）為：967-350-80×3.5=337元/m3。

工程變更時點(diǎn)，此時螺紋鋼價格波動為16.67%，超出5%的范疇，因此可在變更估價中進(jìn)行鋼筋調(diào)差，調(diào)整后鋼筋單價（16.67%-5%）×3.5+3.5=3.91元/kg。因此主材單價為混凝土單價350+鋼筋單價100×3.91=741元，施工費(fèi)混凝土施工費(fèi)及模板施工費(fèi)與原合同相同，但鋼筋含量差別引起綁扎鋼筋價格區(qū)別，綁扎鋼筋價格調(diào)整（100-80）×0.7=14元，故施工費(fèi)為337+14=351元。則含稅造價為（741+351）×1.0341=1129元/m3。

（二）價差不調(diào)整合同下的類似工程變更估價。某高爐合同為單價合同，合同約定固定綜合單價，發(fā)生變更時三類變更估價原則與本文第一部分一致，在工程結(jié)算中發(fā)生的爭議事項(xiàng)如下：工程電氣部分電纜施工，合同中“ZR-YJV-0.6/1KV 3X120+1X70”全費(fèi)用單價341.2元/m（其中，主材價格312元/m），合同中“ZR-YJV-0.6/1KV 3X185+1X95”全費(fèi)用單價516.6元/m（其中主材價格478.2元/m），合同中圖紙中發(fā)生變更，新增“ZR-YJV-0.6/1KV 3X150+1X70”類型電纜1，300m，施工單位報(bào)送單價474元。因電纜主材單價中電纜單價占比85%以上，因此電纜主材單價與電纜截面積成正比關(guān)系，除主材外的施工費(fèi)主要與每米重量相關(guān)，也與電纜截面積相關(guān)，因此按照第二類變更估價原則，應(yīng)根據(jù)“ZR-YJV-0.6/1KV 3X120+1X70”和“ZR-YJV-0.6/1KV 3X185+1X95”進(jìn)行線性內(nèi)插法計(jì)算“ZR-YJV-0.6/1KV 3X150+1X70”，計(jì)算出的單價為412.95元，價格共差異7.9365萬元。施工單位認(rèn)為合同發(fā)生時點(diǎn)2011年6月15日電纜價格遠(yuǎn)高于合同簽訂時期。

最終，雙方在合作共贏基礎(chǔ)上尋找切合實(shí)際的價格，最終按照電纜之家價格取值414元/m主材價格，施工費(fèi)取“ZR-YJV-0.6/1KV 3X120+1X70”和“ZR-YJV-0.6/1KV 3X185+1X95”的施工費(fèi)線性內(nèi)插取33元，合計(jì)單價447元/m，共計(jì)節(jié)約3.51萬元。

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