鄭潔芝

摘 要： 企業(yè)管理是提高市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力的一種方式和手段，而資金管理是企業(yè)管理的重要組成部分。資金管理就是對(duì)企業(yè)所有資金進(jìn)行管理，提高使用效率，并確保其安全性。加強(qiáng)縣級(jí)供電企業(yè)資金管理有著現(xiàn)實(shí)的必要性。本論文通過(guò)對(duì)縣級(jí)供電企業(yè)資金管理現(xiàn)狀的分析，發(fā)現(xiàn)其存在的問(wèn)題，并在此基礎(chǔ)上提出改善資金管理的對(duì)策和建議。

關(guān)鍵詞： 縣級(jí)供電企業(yè)；資金管理；改善對(duì)策和建議

引言

近些年來(lái)，隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)愈演愈烈。在這種形勢(shì)下，企業(yè)只有通過(guò)提高自身的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力才能謀得更好的生存和發(fā)展。企業(yè)管理是提高市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力的一種方式和手段，而資金管理是企業(yè)管理的重要組成部分。[1]資金，是指企業(yè)所擁有的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金，它是企業(yè)的“血液”，是企業(yè)賴以生存的根本。[2]資金管理就是對(duì)企業(yè)所有資金進(jìn)行管理，提高使用效率，并確保其安全性。

加強(qiáng)縣級(jí)供電企業(yè)資金管理有著現(xiàn)實(shí)的必要性：其一，縣級(jí)供電企業(yè)資金管理存在諸多問(wèn)題，這些問(wèn)題會(huì)給企業(yè)的發(fā)展造成不同程度的影響；其二，資金管理是縣級(jí)供電企業(yè)增長(zhǎng)方式調(diào)整的重要途徑，是縣級(jí)供電企業(yè)管理實(shí)現(xiàn)現(xiàn)代化的必然要求。[3]

一、縣級(jí)供電企業(yè)資金管理存在問(wèn)題

1 企業(yè)資金管理觀念落后

近些年來(lái)，隨著我國(guó)宏觀經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，許多縣級(jí)供電企業(yè)已成規(guī)模，但在管理上卻受當(dāng)?shù)貤l件和管理人員能力的限制，依舊停留在以前的水平，遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能滿足大型企業(yè)生產(chǎn)發(fā)展的需求，企業(yè)資金管理的觀念、體制、組織、標(biāo)準(zhǔn)與要求依然停留在中小型企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)上，在一定程度上嚴(yán)重地制約了企業(yè)的發(fā)展。

2 企業(yè)資金預(yù)算管理不到位

資金預(yù)算屬于企業(yè)全面預(yù)算管理的一部分，是依據(jù)企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略，分別從籌資、投資、日常運(yùn)作等方面對(duì)資金進(jìn)行分析，從而制定出具體方案。[4]資金預(yù)算制度至關(guān)重要，起到一種總攬全局的作用。然而，部分縣級(jí)供電企業(yè)目前并未建立起科學(xué)、合理的資金預(yù)算制度，即使有些縣級(jí)供電企業(yè)建立起資金預(yù)算制度，也出現(xiàn)難以落實(shí)的問(wèn)題。資金預(yù)算往往流于形式，在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，隨意更改使用資金的現(xiàn)象頻繁出現(xiàn)，造成了雜亂無(wú)序的局面。

3 企業(yè)資金控制管理不到位

資金內(nèi)部控制制度是每一個(gè)企業(yè)必不可少的制度?，F(xiàn)如今，許多縣級(jí)供電企業(yè)都不同程度地存在資金內(nèi)控制度不健全或執(zhí)行不到位的問(wèn)題。例如，在對(duì)資金審批的過(guò)程中，一些縣級(jí)供電企業(yè)由于沒(méi)有建立完善的審批制度或沒(méi)有嚴(yán)格執(zhí)行，導(dǎo)致出現(xiàn)錯(cuò)批、重批等審批問(wèn)題，致使企業(yè)資金流失，進(jìn)而影響企業(yè)的正常運(yùn)行秩序。

4 企業(yè)資產(chǎn)債務(wù)結(jié)構(gòu)不良，資金使用效率低

許多縣級(jí)供電企業(yè)由于歷史原因，資產(chǎn)債務(wù)結(jié)構(gòu)不良，資金使用效率低下。一方面，折舊費(fèi)和凈利潤(rùn)形成的積累與年度投資所需的資金量存在較大缺口，年度投資需要依靠外債，資產(chǎn)負(fù)債率不斷提高，資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)長(zhǎng)期處于不良狀態(tài)；另一方面，很多縣級(jí)供電企業(yè)對(duì)投資缺少長(zhǎng)遠(yuǎn)規(guī)劃，實(shí)際工作中由于技術(shù)力量薄弱，無(wú)法對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行科學(xué)的分析和研究，投資失誤較多，資金使用效率低下。

5 企業(yè)賬款回收不及時(shí)，資金流動(dòng)性低

供電企業(yè)的應(yīng)收賬款最主要的就是應(yīng)收電費(fèi)，縱覽縣級(jí)供電企業(yè)電費(fèi)資金回收現(xiàn)狀，仍有部分縣級(jí)供電企業(yè)存在電費(fèi)回收不及時(shí)的問(wèn)題，部分用電戶有拖欠電費(fèi)的習(xí)慣，經(jīng)常拖至月底甚至隔月，造成電費(fèi)無(wú)法100%回收，存在欠款，某些欠款最終無(wú)法收回，形成壞賬，資金的流動(dòng)性和收益性大大降低。

6 電費(fèi)資金管理風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)大

由于地理、歷史、人文等原因，目前仍存在部分縣級(jí)供電企業(yè)采用現(xiàn)金收費(fèi)方式收取電費(fèi)，電費(fèi)資金管理存在風(fēng)險(xiǎn)。一方面，現(xiàn)金收費(fèi)是人為操作，容易出現(xiàn)差錯(cuò)，錯(cuò)收、少收現(xiàn)象屢屢發(fā)生；另一方面，由于縣級(jí)供電企業(yè)與銀行的營(yíng)業(yè)時(shí)間不一致，存在過(guò)夜資金，特別是在收費(fèi)高峰期，過(guò)夜資金量大，而縣級(jí)供電企業(yè)的保全工作相對(duì)薄弱，容易出現(xiàn)電費(fèi)資金保管不善、被盜等情況。

二、縣級(jí)供電企業(yè)資金管理改善對(duì)策和建議

1 資金管理觀念的轉(zhuǎn)變

縣級(jí)供電企業(yè)可以通過(guò)宣貫培訓(xùn)、自主學(xué)習(xí)等方式，使各級(jí)管理人員充分認(rèn)識(shí)到資金管理在企業(yè)管理、財(cái)務(wù)管理中的重要作用，認(rèn)識(shí)到資金管理與企業(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的密切相關(guān)性，轉(zhuǎn)變資金管理觀念，自覺(jué)將資金管理貫穿于企業(yè)資產(chǎn)的全生命周期管理中，提升企業(yè)整體管理水平。

2 資金預(yù)算管理的實(shí)施

縣級(jí)供電企業(yè)要建立具體的資金預(yù)算制度，實(shí)施資金預(yù)算管理，以此提高資金的運(yùn)作效益。資金預(yù)算必須由各業(yè)務(wù)部門根據(jù)歸口管理業(yè)務(wù)的具體情況進(jìn)行編寫(xiě)，再匯總至財(cái)務(wù)部統(tǒng)籌，使資金預(yù)算貼近實(shí)際業(yè)務(wù)，避免流于形式。財(cái)務(wù)部還要提前了解好大額資金（如工程款、大額材料款、借款本金等）的計(jì)劃支付時(shí)間，統(tǒng)籌安排各項(xiàng)資金支付，避免在某一時(shí)間段集中支出資金，造成資金緊張，甚至出現(xiàn)資金鏈斷裂的情況，如有需要，還需提前做好籌資安排。

3 資金控制管理的改進(jìn)

縣級(jí)供電企業(yè)需要改進(jìn)資金內(nèi)部控制制度，一是建立企業(yè)的資金授權(quán)和審批制度，資金使用嚴(yán)格按照審批流程及審批權(quán)限進(jìn)行審批；二是不相容崗位相分離，禁止一人辦理資金收支的全過(guò)程，關(guān)鍵資金管理崗位（如出納、資金主管）需定期進(jìn)行輪崗；三是加強(qiáng)印章票據(jù)管理，辦理支付業(yè)務(wù)所需的印章不得由一人保管，票據(jù)的購(gòu)領(lǐng)存需要有相關(guān)的登記；四是所有銀行賬戶均應(yīng)納入上級(jí)網(wǎng)省公司的資金監(jiān)控體系，使所有資金往來(lái)都處于實(shí)時(shí)監(jiān)控中。

4 資金管理體系的完善

4.1 加強(qiáng)對(duì)企業(yè)籌資的管理

縣級(jí)供電企業(yè)在籌資過(guò)程中要考慮預(yù)期的籌資數(shù)量和渠道，較多利用電網(wǎng)系統(tǒng)內(nèi)的委托貸款，降低資金成本，并在資金充足時(shí)提前還貸，降低企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債率，優(yōu)化企業(yè)資本結(jié)構(gòu)。

4.2 加強(qiáng)對(duì)企業(yè)投資的管理

管理者要根據(jù)縣級(jí)供電企業(yè)的電網(wǎng)建設(shè)實(shí)際情況，規(guī)劃投資，加大技術(shù)投入，做好投資項(xiàng)目的科學(xué)分析和可行性研究，減少投資浪費(fèi)，提高資金使用效率，處理好投入與產(chǎn)出的關(guān)系。

5 應(yīng)收賬款回收管理的強(qiáng)化

縣級(jí)供電企業(yè)應(yīng)強(qiáng)化電費(fèi)資金的回收管理，提高資金流動(dòng)性。企業(yè)應(yīng)利用好營(yíng)銷系統(tǒng)，建立反映用電戶實(shí)時(shí)欠費(fèi)的預(yù)警平臺(tái)，同時(shí)對(duì)欠費(fèi)實(shí)行分級(jí)管理，不同層次的管理人員關(guān)注不同欠費(fèi)額度的用戶，對(duì)不同欠費(fèi)額度的用戶進(jìn)行不同方式的催收。對(duì)于存在的死賬、呆賬，企業(yè)應(yīng)積極收集內(nèi)外部證據(jù)進(jìn)行壞賬核銷處理。

6 電費(fèi)資金管理風(fēng)險(xiǎn)的降低

縣級(jí)供電企業(yè)應(yīng)盡可能推廣非現(xiàn)金繳費(fèi)方式，降低電費(fèi)資金管理風(fēng)險(xiǎn)。一方面，多渠道提供非現(xiàn)金繳費(fèi)方式，加強(qiáng)與銀行的戰(zhàn)略合作，委托銀行網(wǎng)點(diǎn)代扣代收電費(fèi)，開(kāi)通微信、支付寶等繳費(fèi)渠道，同時(shí)加大電費(fèi)繳費(fèi)自助終端的投入使用；另一方面，通過(guò)廣告、基層宣傳等方式讓用電戶了解非現(xiàn)金繳費(fèi)方式的便捷性和安全性，使其接受并自覺(jué)選擇非現(xiàn)金繳費(fèi)方式繳交電費(fèi)。

7 資金管理人員水平的提升

縣級(jí)供電企業(yè)要促進(jìn)資金管理人員積極學(xué)習(xí)企業(yè)資金管理制度，學(xué)習(xí)相關(guān)資金管理知識(shí)，學(xué)習(xí)省級(jí)、市級(jí)供電企業(yè)資金管理先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，提高資金管理人員的道德素質(zhì)和業(yè)務(wù)實(shí)力，爭(zhēng)取吸收培養(yǎng)優(yōu)秀的資金管理人才。

8 財(cái)務(wù)信息管理系統(tǒng)的運(yùn)用

縣級(jí)供電企業(yè)應(yīng)積極運(yùn)用財(cái)務(wù)信息管理系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)資金的動(dòng)態(tài)管理。利用財(cái)務(wù)系統(tǒng)做好資金預(yù)算、資金籌集、資金監(jiān)控、銀企對(duì)賬和電費(fèi)資金三方對(duì)賬等資金管理工作，實(shí)現(xiàn)企業(yè)資金信息在各部門之間的信息共享，為管理層優(yōu)化企業(yè)資金配置、做出正確有效的資金決策提供依據(jù)。

三、結(jié)束語(yǔ)

資金作為縣級(jí)供電企業(yè)正常運(yùn)行的“血液”，只有通過(guò)轉(zhuǎn)變資金管理觀念、實(shí)施資金預(yù)算管理、改進(jìn)資金控制管理、完善資金管理體系、強(qiáng)化應(yīng)收賬款回收管理、降低電費(fèi)資金管理風(fēng)險(xiǎn)、提升資金管理人員水平、運(yùn)用財(cái)務(wù)信息管理系統(tǒng)等方式加強(qiáng)資金管理，才能更好地幫助縣級(jí)供電企業(yè)提高自身經(jīng)營(yíng)管理能力，提升市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)。

參考文獻(xiàn)

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