孫 虎 蔡愛蘭

價(jià)值型財(cái)務(wù)管理體系的建立過程十分繁雜，涉及到諸多領(lǐng)域的內(nèi)容。比如企業(yè)的管理體制等等。企業(yè)的眾多資源中，財(cái)務(wù)資源起著十分重要的作用，企業(yè)必須要對(duì)財(cái)務(wù)進(jìn)行有效的控制。構(gòu)建價(jià)值型財(cái)務(wù)管理體系，能夠大幅度改善傳統(tǒng)核算型體系的諸多不足之處，可以讓財(cái)務(wù)管理部門和企業(yè)內(nèi)部其它部門之間加強(qiáng)聯(lián)系，更好的融為一體，并且能夠?qū)ζ髽I(yè)內(nèi)部所擁有的資源進(jìn)行更科學(xué)合理的分配，讓企業(yè)經(jīng)濟(jì)收益最佳的業(yè)務(wù)板塊獲得充足的資源，從而可以使企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益達(dá)到最大化。

一、現(xiàn)金池模式所具備的特點(diǎn)

（一）資金流動(dòng)性管理水平較高

在對(duì)企業(yè)進(jìn)行管理的過程中，管理重點(diǎn)是對(duì)企業(yè)的資金進(jìn)行管理，應(yīng)用現(xiàn)金池模式，可以創(chuàng)造更大化的企業(yè)價(jià)值?，F(xiàn)金池模式所具備的一個(gè)典型特點(diǎn)就是資金流動(dòng)性管理水平較高，對(duì)于多個(gè)賬戶的資金，現(xiàn)金池可以實(shí)時(shí)把這些資金進(jìn)行集中，都轉(zhuǎn)到同一個(gè)總賬戶當(dāng)中，從而可以對(duì)資金的實(shí)際流入流出狀況進(jìn)行實(shí)時(shí)的動(dòng)態(tài)監(jiān)督，不僅從一定程度上減少了閑置資金，還可以對(duì)總賬戶當(dāng)中剩余的資進(jìn)行最大化利用，可以進(jìn)行效益比較高的投資，比如通知、定期存款等等。企業(yè)廣泛的應(yīng)用現(xiàn)金池模式，就可以對(duì)成員單位賬戶的資金進(jìn)行較好的管理，使資金能夠集中運(yùn)作，也可以從一定程度上實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部資源的共享，減少企業(yè)的融資成本，提高資金流動(dòng)性管理水平。

（二）設(shè)立實(shí)時(shí)監(jiān)控體系

在現(xiàn)金池資金集中管理模式的應(yīng)用過程中，需要和專業(yè)化合作銀行進(jìn)行密切合作，企業(yè)可以獲得大量的資金資源數(shù)據(jù)信息，并且具備一定的實(shí)時(shí)性，還可以對(duì)各單位賬戶的實(shí)際狀況進(jìn)行具體的了解，還可以享受一些專業(yè)化投資管理服務(wù)，企業(yè)進(jìn)而可以設(shè)立起實(shí)時(shí)監(jiān)控體系，并且也可以構(gòu)建預(yù)警體系，從一定程度上減少各種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

（三）提升資金頭寸管理水平

在對(duì)資金進(jìn)行集中管理時(shí)，資金頭寸管理是非常重要的一個(gè)方面。企業(yè)的相關(guān)工作人員必須要保障資金頭寸處于科學(xué)合理的水平，這樣才能從一定程度上提高企業(yè)的整體資金效益。在應(yīng)用現(xiàn)金池模式的過程當(dāng)中，企業(yè)的相關(guān)工作人員可以設(shè)立一、二級(jí)賬戶聯(lián)動(dòng)模式，一級(jí)總賬戶可以對(duì)企業(yè)的各種情況進(jìn)行充分的反映，比如實(shí)際的資金頭寸狀況、目前發(fā)展階段中的資金收支狀況、未來發(fā)展過程中的資金收支計(jì)劃等等，并且可以把這些數(shù)據(jù)信息實(shí)時(shí)反映給企業(yè)的相關(guān)管理人員，從而可以節(jié)約資金成本，從一定程度上提高資金頭寸管理水平。

（四）提高計(jì)劃管理的力度

企業(yè)的相關(guān)工作人員可以大幅度推廣資金滾動(dòng)計(jì)劃管理，以預(yù)算為基礎(chǔ)和前提，對(duì)資金收支計(jì)劃進(jìn)行準(zhǔn)確的制定。企業(yè)必須要采取一系列科學(xué)合理的方法和手段做好經(jīng)營活動(dòng)的現(xiàn)金凈流管理工作，管理質(zhì)量直接影響到穩(wěn)健財(cái)務(wù)的實(shí)現(xiàn)。企業(yè)當(dāng)期所獲得的利潤必須要與所進(jìn)行的經(jīng)營活動(dòng)的現(xiàn)金流量相平衡，最大限度降低存貨所使用的資金，或者是應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)所用到的資金。如果在企業(yè)的發(fā)展過程中，經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金凈流量出現(xiàn)了負(fù)數(shù)的狀況，那么相關(guān)的工作人員必須要運(yùn)用合理方法壓縮支出規(guī)模，關(guān)注現(xiàn)金流量的增長(zhǎng)。

二、價(jià)值型財(cái)務(wù)管理體系的構(gòu)建

（一）構(gòu)建過程中應(yīng)遵循的原則

創(chuàng)設(shè)價(jià)值型財(cái)務(wù)管理體系的過程中應(yīng)該遵循的原則主要有一個(gè)基礎(chǔ)、四項(xiàng)措施和五種能力。一個(gè)基礎(chǔ)。企業(yè)如果想設(shè)立一個(gè)良好的價(jià)值型財(cái)務(wù)管理體系，必須要具有較好的會(huì)計(jì)與稅務(wù)基礎(chǔ)，以此為前提，不斷推進(jìn)現(xiàn)金管理的進(jìn)行，使企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)得以不斷的優(yōu)化和完善，從而進(jìn)行較低成本投入的資金籌集，在保障財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)穩(wěn)健的過程當(dāng)中，不斷的提高財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)力，促進(jìn)企業(yè)的一系列經(jīng)營活動(dòng)能夠順利的進(jìn)行。四項(xiàng)措施。第一，企業(yè)應(yīng)該樹立一個(gè)符合自身發(fā)展?fàn)顩r的財(cái)務(wù)管理理念，可以以企業(yè)的具體實(shí)施戰(zhàn)略和支撐戰(zhàn)略為基礎(chǔ)和前提，確定出科學(xué)合理的財(cái)務(wù)管理理念。第二，應(yīng)該設(shè)立一個(gè)財(cái)務(wù)治理結(jié)構(gòu)，必須要規(guī)定明確的權(quán)責(zé)，同時(shí)具有較強(qiáng)的管控力。第三，在設(shè)立財(cái)務(wù)管理模式的過程中，要以創(chuàng)造價(jià)值為目的，不斷提升企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。第四，要建設(shè)一個(gè)專業(yè)的財(cái)會(huì)人才隊(duì)伍，這樣才可以提高工作效率。五種能力。分別是決策支撐能力、價(jià)值創(chuàng)造能力、風(fēng)險(xiǎn)管控能力、統(tǒng)籌協(xié)同能力、協(xié)調(diào)服務(wù)能力。企業(yè)只有同時(shí)具有了這些能力，才能建設(shè)一個(gè)良好的財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)，不斷促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展。

（二）構(gòu)建過程中應(yīng)采取的措施

1.不斷完善內(nèi)控體系，為價(jià)值型財(cái)務(wù)管理體系構(gòu)建提供制度保障。首先，要以企業(yè)的具體特點(diǎn)為基礎(chǔ)和前提，構(gòu)建價(jià)值型財(cái)務(wù)管理體系的管理新模式，然后對(duì)內(nèi)控體系進(jìn)行全方面審核，對(duì)當(dāng)中所存在的不足之處進(jìn)行不斷優(yōu)化，完善內(nèi)控制度，從一定程度上提高營運(yùn)資本管理，完善成本管理，提高考核監(jiān)督的嚴(yán)格性，并且還要培養(yǎng)企業(yè)的相關(guān)工作人員樹立財(cái)務(wù)價(jià)值理念，在這些方面都要設(shè)立相應(yīng)的制度，不斷促進(jìn)管理進(jìn)行創(chuàng)新，從而提升財(cái)務(wù)價(jià)值。具體做法如下，先對(duì)企業(yè)已經(jīng)存在的管理體系進(jìn)行充分的研究和分析，對(duì)其中的關(guān)鍵環(huán)節(jié)進(jìn)行重點(diǎn)管理，所設(shè)立的內(nèi)控體系必須具備較強(qiáng)的適用性和可操作性。其次，要對(duì)企業(yè)所運(yùn)用的財(cái)務(wù)管理制度進(jìn)行不斷的優(yōu)化和完善，比如資金內(nèi)部控制制度等等，為價(jià)值型財(cái)務(wù)管理體系的設(shè)立提供堅(jiān)實(shí)的制度保障。

2.打造學(xué)習(xí)型團(tuán)隊(duì)，為價(jià)值型財(cái)務(wù)管理體系構(gòu)建提供文化保障。企業(yè)應(yīng)該加大對(duì)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)力度，運(yùn)用多種方法提升財(cái)務(wù)人員的學(xué)習(xí)熱情，打造一個(gè)學(xué)習(xí)型團(tuán)隊(duì)，樹立價(jià)值管理理念。第一，企業(yè)的相關(guān)管理者必須要注重財(cái)務(wù)發(fā)展方向，對(duì)財(cái)務(wù)熱點(diǎn)問題進(jìn)行充分研究，把一些先進(jìn)的財(cái)務(wù)學(xué)術(shù)成果傳達(dá)給企業(yè)的工作人員，激發(fā)企業(yè)員工的學(xué)習(xí)積極性。第二，財(cái)務(wù)部門可以定期舉辦活動(dòng)，比如崗位述職活動(dòng)。每個(gè)工作人員可以把自身需要做的工作內(nèi)容和流程進(jìn)行簡(jiǎn)要的講解，提出在實(shí)際的工作過程中所遇到的問題，積極查找自身的不足之處，員工之間相互學(xué)習(xí)，不斷促進(jìn)專業(yè)技能的提升。第三，企業(yè)的相關(guān)管理人員要不定期對(duì)工作效果進(jìn)行嚴(yán)格的檢查。對(duì)一些比較容易出現(xiàn)錯(cuò)誤的環(huán)節(jié)進(jìn)行重點(diǎn)檢查，并且要結(jié)合獎(jiǎng)懲措施。第四，可以實(shí)施以師帶徒的方法，從而相互學(xué)習(xí)，共同進(jìn)步。第五，提高對(duì)相關(guān)工作人員的考評(píng)力度，考核部門可以定期對(duì)員工進(jìn)行績(jī)效考核，以考核結(jié)果為前提，確定崗效工資。

三、結(jié)束語

隨著經(jīng)濟(jì)環(huán)境的改變，企業(yè)在進(jìn)行財(cái)務(wù)管理的過程當(dāng)中，必須要以科學(xué)發(fā)展觀念為基礎(chǔ)和前提，設(shè)立先進(jìn)的管理體系，這是經(jīng)濟(jì)發(fā)展過程中的一個(gè)必然趨勢(shì)。價(jià)值型財(cái)務(wù)管理體系的設(shè)立，能夠有效解決企業(yè)發(fā)展中的一些問題，從一定程度上提升企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。