王舒吟

作為國(guó)家經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要組成部分之一，我國(guó)的新三板上市公司直接反映著我國(guó)中小型企業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀，而規(guī)范的財(cái)務(wù)制度建設(shè)與有效的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范是直接決定新三板上市公司能否健康發(fā)展、有效保障投資方利益的重要因素，因此加強(qiáng)新三板上市公司財(cái)務(wù)制度建設(shè)的規(guī)范化、風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)的防范能力是新三板上市公司在保障投資者利益基礎(chǔ)上獲取健康可持續(xù)發(fā)展的重要舉措。

一、規(guī)范化建設(shè)新三板上市公司財(cái)務(wù)制度的策略

（一）建立科學(xué)高效的財(cái)務(wù)制度

新三板上市公司，在經(jīng)營(yíng)階段需要高度維護(hù)投資者的利益，所以就要求企業(yè)管理層加強(qiáng)財(cái)務(wù)制度的建設(shè)，建立規(guī)范、科學(xué)的財(cái)務(wù)制度，高度重視制度的設(shè)計(jì)、運(yùn)行、優(yōu)化工作，并在制定過(guò)程中全面考慮企業(yè)在發(fā)展階段的各個(gè)環(huán)節(jié)，圍繞企業(yè)規(guī)模、主營(yíng)業(yè)務(wù)、組織形式、上下游關(guān)系乃至是行業(yè)的特點(diǎn)進(jìn)行充分、綜合的多維考慮，同時(shí)結(jié)合企業(yè)自身的實(shí)際情況，確保財(cái)務(wù)制度具備可行性、有效性。在財(cái)務(wù)制度有效落實(shí)方面，就需要企業(yè)的財(cái)務(wù)人員在落實(shí)過(guò)程中遵循，提前宣貫、嚴(yán)格控制落實(shí)過(guò)程，開(kāi)展良性績(jī)效考核，利用科學(xué)、合理評(píng)價(jià)體系提高財(cái)務(wù)報(bào)告的準(zhǔn)確性、可靠性，并提高企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效率，嚴(yán)格遵守相關(guān)法律法規(guī)。

（二）遵循財(cái)務(wù)制度建設(shè)原則

1.合法性原則：在建設(shè)財(cái)務(wù)制度期間，必須以國(guó)家頒布的法律法規(guī)為準(zhǔn)繩，確保在國(guó)家規(guī)章制度范圍內(nèi)制定財(cái)務(wù)制度。

2.整體性原則：新三板上市公司建立的財(cái)務(wù)制度，必須細(xì)化涉及到財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的每一個(gè)方面、每一個(gè)環(huán)節(jié)的控制，在符合企業(yè)長(zhǎng)期規(guī)劃的基礎(chǔ)上，同其他內(nèi)部控制制度相互協(xié)調(diào)。

3.一貫性原則：制定財(cái)務(wù)制度后，要確保制度的一貫性原則，不可隨意發(fā)生財(cái)務(wù)制度臨時(shí)變動(dòng)、修改現(xiàn)象，否則無(wú)法貫徹執(zhí)行。

4.經(jīng)濟(jì)性原則：建立財(cái)務(wù)制度期間需要充分對(duì)成本效益進(jìn)行考慮，財(cái)務(wù)制度建設(shè)最終的效果要達(dá)到可以提高企業(yè)管理水平，增加實(shí)際效益。

5.適用性原則：新三板上市公司制定財(cái)務(wù)制度期間，必須充分考慮企業(yè)實(shí)際情況與管理要求，確保制度具有很好的操作性，并且必須依據(jù)企業(yè)的變化情況進(jìn)行適當(dāng)?shù)膬?nèi)容補(bǔ)充。

（三）建設(shè)高素質(zhì)財(cái)務(wù)管理隊(duì)伍

建設(shè)高素質(zhì)的財(cái)務(wù)管理隊(duì)伍，一是需要提高新三板企業(yè)財(cái)務(wù)人員任命的準(zhǔn)入門(mén)檻，要求財(cái)務(wù)人員必須具備相關(guān)的資質(zhì)，優(yōu)化企業(yè)財(cái)務(wù)人員的知識(shí)結(jié)構(gòu)，同時(shí)注重培養(yǎng)復(fù)合型的人才；二是要加強(qiáng)現(xiàn)有財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)力度，合理設(shè)計(jì)財(cái)務(wù)管理隊(duì)伍的培訓(xùn)計(jì)劃，定期開(kāi)展各類業(yè)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)工作，合理安排新型財(cái)務(wù)管理知識(shí)和管理模式培訓(xùn)工作，在提升常財(cái)務(wù)人員職能素養(yǎng)的同時(shí)，合理針對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的實(shí)際水平，對(duì)課程進(jìn)行科學(xué)的創(chuàng)新，進(jìn)一步提升培訓(xùn)效果。同時(shí)注重對(duì)高學(xué)歷人才的引入，提升整體財(cái)務(wù)人員的綜合素質(zhì)。

二、新三板上市公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范策略

（一）加強(qiáng)對(duì)企業(yè)投資風(fēng)險(xiǎn)防控

對(duì)于新三板上市公司來(lái)講，投資項(xiàng)目是取得預(yù)期收益的常用方法，但是若是投資沒(méi)有達(dá)到預(yù)期收益，就會(huì)出現(xiàn)投資風(fēng)險(xiǎn)。投資主要可以劃分為金融投資、生產(chǎn)項(xiàng)目投資等多個(gè)方向，在新三板上市公司開(kāi)展投資期間，若是出現(xiàn)虧損，就必然降低企業(yè)的盈利能力和償債能力，所以在投資期間就必須詳細(xì)調(diào)研投資對(duì)象、可能產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)以及投資的回報(bào)率，并分析項(xiàng)目是否符合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，在對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行投資過(guò)程中，要進(jìn)一步加強(qiáng)監(jiān)管工作進(jìn)而保障資金的安全，在投資決策階段，企業(yè)決策人必須充分考慮風(fēng)險(xiǎn)與回報(bào)的關(guān)系，確保付出最小的投資成本使企業(yè)獲得最大化經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)，綜合風(fēng)險(xiǎn)程度、利潤(rùn)水平，在風(fēng)險(xiǎn)收益內(nèi)尋找平衡的組合開(kāi)展投資活動(dòng)，讓新三板上市公司短期內(nèi)就可以獲得超額的利潤(rùn)，同時(shí)進(jìn)一步降低風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益最大化。

（二）加強(qiáng)對(duì)企業(yè)融資風(fēng)險(xiǎn)防控

新三板上市企業(yè)在融資的過(guò)程中存在諸多風(fēng)險(xiǎn)，如債務(wù)融資風(fēng)險(xiǎn)，股權(quán)融資風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)還要面對(duì)一系列的融資陷阱，加強(qiáng)企業(yè)融資風(fēng)險(xiǎn)防控，是確保企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的重要舉措，新三板上市公司在開(kāi)展工資過(guò)程中，應(yīng)遵循如下內(nèi)容開(kāi)展融資風(fēng)險(xiǎn)防控：

1.建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制。企業(yè)需要及時(shí)的確定風(fēng)險(xiǎn)以防目標(biāo)，建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)，在融資的過(guò)程中針對(duì)有可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)詳細(xì)的評(píng)估分析，對(duì)企業(yè)自身的融資能力、市場(chǎng)的融資環(huán)境進(jìn)一步判斷，在確保融資正確性、科學(xué)性的基礎(chǔ)上，結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警目標(biāo)與風(fēng)險(xiǎn)管理水平的提高，選擇適用于企業(yè)自身的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法，有效評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)程度、風(fēng)險(xiǎn)結(jié)果。

2.合理確定需求量，控制投放時(shí)間。企業(yè)在融資階段，需要依據(jù)企業(yè)的資金需求量和使用時(shí)間來(lái)決定融資數(shù)量和資金投放使用時(shí)間，不論是任何融資途徑、融資方式，企業(yè)首先都必須確定合理的融資量，在融資之前，新三板上市企業(yè)必須依據(jù)企業(yè)自身的實(shí)際情況制定融資量計(jì)劃，嚴(yán)格以現(xiàn)有資金的使用情況來(lái)確定籌資數(shù)量。

3.選擇合適的融資方式。在選擇融資模式上，不論選擇哪種方式，企業(yè)都必將付出一定的代價(jià)，即出現(xiàn)不同的資金成本，再融資過(guò)程中，新三板膳食企業(yè)必須嚴(yán)格遵循國(guó)家的融資政策、方針以及相關(guān)法律法規(guī)，高度關(guān)注融資成本占用情況，深入研究各種融資方式的資金來(lái)源，選擇最適合企業(yè)自身的融資方式以有效降低企業(yè)的融資成本。

（三）建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控機(jī)制

1.現(xiàn)金流監(jiān)管機(jī)制：為了確保新三板上公司現(xiàn)金流的流動(dòng)性，使企業(yè)在開(kāi)展各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)期間始終保持充足的現(xiàn)金流，防治財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，新三板上市企業(yè)需要建立短期資金風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控機(jī)制，客觀、科學(xué)分析現(xiàn)金流，時(shí)刻關(guān)注現(xiàn)企業(yè)現(xiàn)金流動(dòng)情況，一旦發(fā)現(xiàn)生產(chǎn)活動(dòng)的現(xiàn)金流量小于企業(yè)利潤(rùn)，監(jiān)控系統(tǒng)就需要立即提醒企業(yè)開(kāi)展相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控，重點(diǎn)圍繞應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)、應(yīng)收賬款以及企業(yè)存貨進(jìn)行強(qiáng)有力的監(jiān)督工作，同時(shí)以監(jiān)督體系為依據(jù)，對(duì)未來(lái)現(xiàn)金收支狀況做出有效的預(yù)測(cè)。

2.長(zhǎng)期財(cái)務(wù)指標(biāo)監(jiān)控機(jī)制：作為企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要來(lái)源之一，在進(jìn)行杠桿融資階段，必須對(duì)企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債率、總資產(chǎn)報(bào)酬率、成本費(fèi)用、流動(dòng)比率和速動(dòng)比率等指標(biāo)進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)控，進(jìn)而對(duì)企業(yè)的償債、盈利能力以及經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行科學(xué)評(píng)價(jià)，一旦發(fā)現(xiàn)指標(biāo)出現(xiàn)異常，立即啟用監(jiān)控體系，對(duì)企業(yè)決策人、管理人進(jìn)行預(yù)警提示，針對(duì)企業(yè)營(yíng)運(yùn)開(kāi)展事前、事中、事后全程監(jiān)控管理，提升新三公司的資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率和盈利能力，有效防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，使新三板企業(yè)有效提高財(cái)務(wù)管理的效率、水平、獲得健康發(fā)展的同時(shí)，有效保障投資人的利益。

結(jié)語(yǔ)：本文圍繞新三板上市公司分別圍繞財(cái)務(wù)制度規(guī)范化建設(shè)、風(fēng)險(xiǎn)防范策略提出了遵循財(cái)務(wù)制度建設(shè)原則、建設(shè)高素質(zhì)財(cái)務(wù)管理隊(duì)伍、加強(qiáng)投資風(fēng)險(xiǎn)防控以及建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控機(jī)制的策略，進(jìn)一步提升新三板上市公司財(cái)務(wù)管理水平與風(fēng)險(xiǎn)防范能力，在有效保障投資者利益的基礎(chǔ)上獲得健康可持續(xù)發(fā)展。